西藏现金管理办法

西藏现金管理办法一、总则（一）目的为加强西藏地区现金管理，规范现金收支行为，保障现金安全，维护金融秩序，根据国家相关法律法规及行业标准，结合西藏实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于西藏自治区境内的各类企业、事业单位、社会团体、个体工商户以及其他组织（以下统称“单位”）和个人在办理现金收支业务时的管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法、合规。2.保障现金安全，防范现金风险，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.提高现金使用效率，合理控制现金库存，减少资金闲置。4.强化监督管理，建立健全现金管理制度和内部控制机制。二、现金使用范围（一）支付给个人的款项1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）其他特殊情况1.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，由单位提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。2.单位在日常经营活动中，确需支付现金的其他支出，应严格按照本办法规定的程序和要求进行审批和支付。三、现金库存限额（一）核定原则1.根据单位日常现金开支的需要，结合单位的业务特点、经营规模等因素进行核定。2.保证单位在正常经营情况下，现金库存能够满足35天的日常零星开支需要。（二）核定程序1.单位应向开户银行提出现金库存限额申请，并提供相关资料，包括上一年度现金收支情况、本年度业务发展计划、预计现金收支情况等。2.开户银行根据单位提供的资料，结合单位实际情况，进行审核和评估，确定单位的现金库存限额，并书面通知单位。3.单位应严格按照开户银行核定的现金库存限额进行现金管理，不得擅自突破。（三）调整规定1.单位因业务发展、经营规模变化等原因，需要调整现金库存限额的，应提前向开户银行提出申请，并说明调整的原因和依据。2.开户银行根据单位的申请和实际情况，进行审核和调整，并书面通知单位。四、现金收支管理（一）收入管理1.单位的现金收入应及时送存开户银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2.单位应建立健全现金收入管理制度，明确现金收入的来源、渠道、方式等，确保现金收入的真实性、合法性和完整性。3.单位收取现金时，应向交款人开具合法有效的收款凭证，并加盖单位财务专用章或发票专用章。（二）支出管理1.单位支付现金时，应从开户银行提取现金，并按照本办法规定的现金使用范围进行支付。2.单位应建立健全现金支出审批制度，明确现金支出的审批流程、审批权限、审批责任等，确保现金支出的合理性、合法性和合规性。3.单位支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字、审核人审核、审批人审批后，方可支付现金。4.单位应严格控制现金支出的范围和金额，对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算。（三）收支记录1.单位应建立健全现金收支日记账，按照现金收支业务发生的时间顺序，逐笔登记现金收支的日期、来源、去向、金额等信息。2.现金收支日记账应做到日清月结，账款相符。每日终了，应结出现金日记账的余额，并与实际库存现金进行核对，如有不符，应及时查明原因，并进行处理。3.单位应定期对现金收支日记账进行核对和检查，确保现金收支记录的准确性、完整性和真实性。五、现金内部控制（一）岗位分离1.单位应建立健全现金内部控制制度，明确现金收支业务的岗位职责，实行不相容岗位相互分离。2.现金收支业务的不相容岗位包括：现金收付与记账、现金保管与盘点、现金审批与执行等。3.单位应配备合格的现金管理人员，明确其岗位职责和工作权限，确保现金收支业务的办理符合内部控制要求。（二）授权审批1.单位应建立健全现金授权审批制度，明确现金支出的审批流程、审批权限、审批责任等。2.现金支出的审批应按照规定的程序进行，由经办人提出申请，经审核人审核后，报审批人审批。审批人应根据授权范围进行审批，不得越权审批。3.单位应加强对现金授权审批制度执行情况的监督检查，确保现金支出的审批合规、有效。（三）监督检查1.单位应建立健全现金内部控制监督检查制度，定期对现金收支业务进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.监督检查的内容包括：现金收支业务的合法性、合规性、准确性；现金库存限额的执行情况；现金内部控制制度的执行情况等。3.单位应根据监督检查结果，及时采取措施进行整改，完善现金内部控制制度，提高现金管理水平。六、现金安全管理（一）安全防范措施1.单位应加强现金安全防范意识，采取必要的安全防范措施，确保现金的安全。2.现金存放场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等功能，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等。3.单位应加强对现金存放场所的管理，严格限制无关人员进入现金存放场所，确保现金存放场所的安全。（二）现金保管1.单位应指定专人负责现金保管，确保现金保管人员具备必要的专业知识和技能，熟悉现金保管的相关规定和要求。2.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自将现金交与他人保管，不得擅自挪用现金。3.现金保管人员应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。（三）现金押运1.单位因业务需要，需要进行现金押运的，应委托具有合法资质的押运公司进行押运。2.单位应与押运公司签订押运合同，明确双方的权利和义务，确保现金押运过程的安全。3.现金押运人员应严格遵守押运规定，确保现金押运过程的安全。在押运过程中，如发生意外情况，应及时采取措施进行处理，并报告单位领导和相关部门。七、违反现金管理规定的处理（一）违规行为1.单位违反本办法规定，有下列行为之一的，属于违规行为：超出规定范围使用现金的。未经批准坐支现金的。未按照规定核定现金库存限额或擅自突破现金库存限额的。现金收支未按照规定进行记录和核算的。违反现金内部控制制度，导致现金管理出现漏洞和风险的。其他违反现金管理规定的行为。（二）处理措施1.对于单位违反现金管理规定的行为，开户银行应责令其限期改正，并按照国家有关规定进行处罚。2.对于情节严重的违规行为，开户银行有权停止其现金支付业务，并将有关情况报告中国人民银行当地分