计划资金管理办法

计划资金管理办法一、总则（一）目的为加强公司计划资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的计划资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保资金管理活动合法合规。2.计划性原则：各项资金支出应纳入年度预算计划，按计划安排使用资金，严禁无计划或超计划支出。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。4.安全性原则：确保资金安全，防范资金风险，保障公司资产不受损失。二、计划资金管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善计划资金管理制度及流程。2.组织编制年度资金预算计划，并对各部门预算进行汇总、审核和平衡。3.负责资金的日常核算与管理，监控资金收支情况，定期编制资金报表。4.审核各类资金支出申请，办理资金支付手续。5.对计划资金的使用情况进行分析和评价，提出改进建议。（二）业务部门1.根据公司战略规划和业务发展需求，编制本部门年度资金预算计划，并提交财务部门审核。2.负责本部门预算执行，严格按照预算计划控制资金支出，确保各项业务活动资金需求。3.及时向财务部门反馈预算执行过程中的问题和偏差，配合财务部门进行预算调整。4.参与资金管理相关制度的制定和完善，提出合理化建议。（三）预算管理部门1.负责组织公司年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。2.监督预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析和评价。3.根据公司实际经营情况和战略调整，提出预算调整建议和方案。4.协调各部门之间的预算管理工作，确保预算的科学性和合理性。（四）审批部门1.按照公司授权制度，对各类资金支出申请进行审批，确保资金使用符合公司规定和相关流程。2.对重大资金支出事项进行集体决策，防范资金风险。3.监督资金使用情况，对违规资金支出有权责令纠正，并追究相关人员责任。三、计划资金预算管理（一）预算编制1.编制依据公司战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及本年度业务发展预测。国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场变化情况。2.编制流程每年[具体时间]前，各业务部门根据公司要求，结合本部门业务发展计划，编制本部门年度资金预算草案，并提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算初稿。预算初稿经预算管理部门审核后，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后的年度资金预算，报董事会审批。3.预算内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。成本费用预算：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。资本性支出预算：包括固定资产购置、在建工程支出等。现金流量预算：包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的年度资金预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时向财务部门反馈，并说明原因。财务部门根据实际情况，提出预算调整建议，报预算管理部门审核，经公司管理层和董事会审批后进行调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.符合以下情形之一的，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大改变，影响原预算执行。公司战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。因不可抗力因素或其他不可预见因素，导致原预算无法执行。3.预算调整申请应经业务部门负责人、财务部门负责人、预算管理部门负责人审核后，提交公司管理层审议，重大预算调整事项需报董事会审批。四、资金收入管理（一）收入范围公司资金收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认1.主营业务收入应按照公司与客户签订的合同或协议约定，在满足收入确认条件时予以确认。2.其他业务收入应根据实际业务发生情况，按照相关会计准则和制度规定进行确认。3.投资收益应在投资项目实现收益时予以确认。4.营业外收入应在实际发生时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入核算制度，确保收入核算准确、及时、完整。2.加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，提高资金回笼速度。3.定期对收入情况进行分析和评价，为公司经营决策提供依据。五、资金支出管理（一）支出审批流程1.资金支出申请由业务部门提出，填写《资金支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。2.《资金支出申请表》经业务部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。3.财务部门对资金支出申请进行合规性、准确性审核，审核通过后报审批部门审批。4.审批部门按照公司授权制度进行审批，审批通过后由财务部门办理资金支付手续。（二）支出分类及管理1.日常费用支出包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费等。严格按照公司相关费用管理制度执行，控制费用支出标准和范围。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，经审批后及时报销。2.采购支出包括原材料采购、设备采购、办公用品采购等。采购业务应遵循公司采购管理制度，按照规定的采购流程进行操作。签订采购合同应明确采购价格、付款方式、交货时间等条款，确保采购业务的合法性和合规性。采购付款应严格审核合同执行情况和发票真实性，按照合同约定支付款项。3.资本性支出包括固定资产购置、在建工程支出等。资本性支出应纳入公司年度预算计划，按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。在建工程应按照工程进度和合同约定支付款项，加强工程建设过程中的监督和管理。4.对外投资支出包括股权投资、债权投资等。对外投资应遵循公司投资管理制度，进行充分的市场调研和风险评估。投资项目应经公司董事会或股东大会审议通过，并按照相关法律法规和监管要求办理审批手续。加强对外投资项目的跟踪和管理，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。（三）资金支付方式1.公司资金支付方式主要包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。2.对于金额较大的资金支出，应采用银行转账支付方式，确保资金支付的安全性。3.现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金支付范围和额度。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司资金管理活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施，明确风险责任人和风险控制目标。（二）风险控制措施1.市场风险控制关注宏观经济形势和市场变化，及时调整资金投资策略，优化资金配置，降低市场风险。加强对投资项目的风险管理，严格控制投资规模和投资比例，避免过度投资。2.信用风险控制建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行动态监测和评估。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款，降低信用风险。3.流动性风险控制合理安排资金收支计划，确保公司资金流动性充足。建立资金预警机制，设定资金预警指标，当资金状况出现异常时及时发出预警信号，并采取相应措施加以解决。保持一定的银行授信额度，拓宽融资渠道，确保在资金紧张时能够及时获得融资支持。七、资金监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司计划资金管理情况进行审计监督，检查资金预算执行情况、资金收支合规性、资金风险管理等方面的情况。2.对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司各部门资金使用情况进行检查，确保资金使用符合公司规定和相关制度要求。2.加强对资金账户的管理，定期核对账目，确保资金账