财事分离管理办法

财事分离管理办法一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务工作效率，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，同时明确财务与业务之间的职责分工，实现财事分离，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.职责分离原则：明确财务部门与业务部门的职责权限，实现财务与业务的相互制约和监督。3.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。4.效率原则：在保证财务工作质量的前提下，优化工作流程，提高工作效率，降低管理成本。二、职责分工（一）财务部门职责1.财务管理负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，并对预算执行情况进行跟踪和分析。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。负责公司财务报表的编制、审核和报送，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.会计核算按照国家统一的会计准则和公司财务制度，对公司经济业务进行准确、及时的会计核算。负责公司各类资产的登记、核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出改进措施。3.财务监督对公司财务收支、资金运作、资产管理等进行日常监督，确保财务活动符合公司规定和财经纪律。对公司重大经济事项进行财务审核，提出财务意见和建议，防范财务风险。配合内部审计、外部审计等部门的工作，提供相关财务资料和信息。（二）业务部门职责1.业务执行负责公司各项业务的开展，按照公司业务流程和规范，完成业务合同的签订、执行和结算。负责收集、整理和提供与业务相关的原始凭证和资料，确保业务信息的真实性和完整性。配合财务部门进行财务预算的编制和执行，及时反馈业务进展情况和预算执行差异。2.成本控制在业务开展过程中，负责控制成本费用支出，确保业务活动在预算范围内进行。对业务成本进行分析和评估，提出降低成本的措施和建议，提高业务效益。3.风险管理识别、评估业务活动中的风险，并采取相应的风险防范措施。及时向财务部门通报业务风险情况，协助财务部门进行风险监控和管理。三、财务审批流程（一）一般费用审批1.业务部门发起：业务部门根据业务需要填写费用报销申请表，详细说明费用发生的事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核：业务部门负责人对费用报销申请表及原始凭证进行审核，确认费用支出的合理性和必要性，签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门收到费用报销申请表后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，核对费用金额是否符合公司规定的标准和预算，审核通过后签署意见。4.分管领导审批：根据公司授权，分管领导对费用报销进行审批，审批通过后签字确认。5.总经理审批：重大费用支出或超出分管领导审批权限的费用，需报总经理审批。总经理审批通过后，费用报销申请表方可提交财务部门进行报销处理。（二）采购付款审批1.采购申请：业务部门根据业务需求填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息。2.采购部门询价与合同签订：采购部门负责对采购项目进行询价、比价，选择合适的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购金额、付款方式、交货时间等条款。3.业务部门验收：采购物品或服务到货后，业务部门负责组织验收，验收合格后填写验收单，并在验收单上签字确认。4.财务部门审核：财务部门收到采购申请表、采购合同、验收单及发票等相关资料后，对采购业务的真实性、合法性、完整性进行审核，核对采购金额是否与合同一致，发票是否合规，审核通过后签署意见。5.分管领导审批：根据公司授权，分管领导对采购付款进行审批，审批通过后签字确认。6.总经理审批：重大采购项目或超出分管领导审批权限的采购付款，需报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门方可办理付款手续。（三）资金支付审批1.资金支付申请：业务部门或财务部门根据业务需要填写资金支付申请表，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。2.财务部门审核：财务部门对资金支付申请表及相关资料进行审核，重点审核支付金额是否准确、支付对象是否合规、支付用途是否符合公司规定，审核通过后签署意见。3.分管领导审批：根据公司授权，分管领导对资金支付进行审批，审批通过后签字确认。4.总经理审批：重大资金支付或超出分管领导审批权限的资金支付，需报总经理审批。总经理审批通过后，资金支付申请表方可提交财务部门进行支付处理。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制：每年第四季度，公司财务部门组织各部门编制下一年度财务预算。各部门根据公司战略目标和业务计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的合理性、准确性、完整性，以及预算编制是否符合公司预算编制原则和方法。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。3.预算审批：公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审批。董事会审批通过后，财务部门将年度财务预算下达至各部门执行。（二）预算执行1.分解落实：各部门将公司下达的年度财务预算分解为季度、月度预算，并将预算指标落实到具体岗位和责任人。2.跟踪监控：财务部门负责对公司财务预算执行情况进行跟踪监控，定期收集各部门预算执行数据，分析预算执行差异原因，及时向公司管理层汇报。3.调整预算：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。经审批通过的预算调整申请，财务部门应及时调整公司财务预算，并下达至各部门执行。（三）预算考核1.考核指标设定：公司建立财务预算考核制度，明确预算考核指标，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.考核周期：财务预算考核按年度进行，每年年末对各部门预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行通报批评，并采取相应的惩罚措施。五、财务核算与报告（一）会计核算1.核算依据：公司按照国家统一的会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算方法：采用借贷记账法，按照权责发生制原则进行会计核算。3.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证与原始凭证相符。4.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计科目分类核算公司经济业务。会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告1.报告种类：公司定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.报告编制：财务部门按照国家统一的会计准则和公司财务制度规定的格式和内容编制财务报告，确保财务报告数据准确、内容完整、报送及时。3.报告审核：财务报告编制完成后，财务部门负责人对财务报告进行审核，审核内容包括财务报表数据的准确性、报表之间的勾稽关系是否正确、附注内容是否完整等。审核通过后，财务报告提交公司管理层审批。4.报告报送：经公司管理层审批后的财务报告，按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位，包括股东、税务机关、监管机构等。六、财务监督与审计（一）内部监督1.日常监督：财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，包括财务收支、资金运作、资产管理等方面。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.专项监督：根据公司管理需要，财务部门定期或不定期开展专项财务监督检查，如财务预算执行情况检查、成本费用控制情况检查、资金安全检查等。专项监督检查结束后，形成专项监督检查报告，提出改进措施和建议。（二）内部审计1.审计计划制定：公司内部审计部门根据公司战略目标和经营管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。2.审计实施：内部审计部门按照审计计划组织实施内部审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查内部控制制度的执行情况，对公司财务活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价。3.审计报告：内部审计工作结束后，内部审计部门撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层和董事会。4.整改跟踪：公司管理层和董事会对审计报告提出的问题和建议进行研究和决策，下达整改通知。被审计部门应按照整改通知要求，制定