转关核销管理办法

转关核销管理办法一、总则（一）目的为加强转关货物的监管，规范转关核销工作，保障国家税收安全，促进贸易便利化，根据相关法律法规及行业标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内从事转关货物运输、报关、报检及相关监管工作的企业、单位和个人。（三）基本原则1.依法监管原则严格依据国家法律法规及相关政策规定，对转关货物实施全过程监管，确保监管工作合法、合规。2.高效便民原则在保障监管有效、准确的前提下，优化转关核销流程，提高工作效率，为企业提供便利服务。3.风险防控原则运用风险管理理念和方法，对转关货物进行风险分析和评估，实施有针对性的监管措施，有效防控各类风险。4.信息共享原则加强海关、检验检疫、税务等部门之间的信息沟通与共享，实现对转关货物的协同监管。二、转关货物定义及分类（一）定义转关货物是指海关监管货物从一个海关运至另一个海关办理某项海关手续的行为，包括进口转关货物、出口转关货物和境内转关货物。（二）分类1.进口转关货物指由进境地入境，向海关申请转关、运往另一设关地点办理进口海关手续的货物。2.出口转关货物指在启运地已办理出口海关手续，运往出境地，由出境地海关监管放行的货物。3.境内转关货物指从境内一个设关地点运往境内另一个设关地点，需经海关监管的货物。三、转关运输方式及适用范围（一）提前报关转关1.适用范围进口货物收货人或其代理人在进境地海关办理进口货物转关手续前，向指运地海关录入《进口货物报关单》电子数据，指运地海关提前受理电子申报，生成《进口转关货物申报单》，并传输至进境地海关。进口货物收货人或其代理人在进境地海关办理转关手续时，凭《进口转关货物申报单》编号向进境地海关提交有关单证办理转关手续。2.操作流程（1）进口货物收货人或其代理人在指运地海关提前录入报关单电子数据，申报进口。（2）指运地海关对申报数据进行审核，审核通过后生成《进口转关货物申报单》，并传输至进境地海关。（3）进口货物收货人或其代理人持《进口转关货物申报单》及相关单证到进境地海关办理转关手续。（4）进境地海关对转关货物进行查验、征税等操作后，将货物转关至指运地海关。（5）指运地海关对转关货物进行验放。（二）直转转关1.适用范围进口货物收货人或其代理人在进境地海关录入转关申报数据，直接办理转关手续，货物运抵指运地后，再向指运地海关办理报关手续。2.操作流程（1）进口货物收货人或其代理人在进境地海关录入转关申报数据，办理转关手续。（2）进境地海关对转关货物进行查验、征税等操作后，将货物转关至指运地海关。（3）进口货物收货人或其代理人在指运地海关办理报关手续，指运地海关对报关数据进行审核，审核通过后对货物进行验放。（三）中转转关1.适用范围具有全程提运单，需换装境内运输工具的进出口货物适用中转转关运输方式。2.操作流程（1）进口中转货物①收货人或其代理人向指运地海关办理进口报关手续。②指运地海关审核报关数据，签发《进口转关货物申报单》。③收货人或其代理人持《进口转关货物申报单》及相关单证到进境地海关办理转关手续。④进境地海关对转关货物进行查验、征税等操作后，将货物转关至指运地海关。⑤指运地海关对转关货物进行验放。（2）出口中转货物①发货人或其代理人向启运地海关办理出口报关手续。②启运地海关审核报关数据，签发《出口转关货物申报单》。③发货人或其代理人持《出口转关货物申报单》及相关单证到出境地海关办理转关手续。④出境地海关对转关货物进行查验、征税等操作后，将货物转关至出境地海关。⑤出境地海关对转关货物进行验放。四、转关核销流程（一）进口转关核销1.指运地海关核销（1）指运地海关在办理进口货物验放手续后，对进口转关货物的相关电子数据进行核销。（2）指运地海关核对进口报关单、转关申报单及相关随附单证的一致性，确认货物已实际到达指运地并完成报关手续。（3）指运地海关在核销过程中发现问题的，应及时与进境地海关沟通协调，核实情况并进行相应处理。2.进境地海关核销（1）进境地海关在货物转关后，对转关货物的实际运输情况进行跟踪核销。（2）进境地海关核对转关货物的实际运输工具、运输路线、运输时间等信息与转关申报数据的一致性。（3）进境地海关定期将转关货物的核销情况反馈给指运地海关，确保两地海关核销工作的衔接。（二）出口转关核销1.启运地海关核销（1）启运地海关在办理出口货物转关手续后，对出口转关货物的相关电子数据进行核销。（2）启运地海关核对出口报关单、转关申报单及相关随附单证的一致性，确认货物已实际启运并办理转关手续。（3）启运地海关在核销过程中发现问题的，应及时与出境地海关沟通协调，核实情况并进行相应处理。2.出境地海关核销（1）出境地海关在货物到达出境地后，对出口转关货物进行核销。（2）出境地海关核对转关货物的实际情况与转关申报数据的一致性，包括货物的名称、数量、规格、包装等。（3）出境地海关在核销无误后，对转关货物进行放行，并将核销情况反馈给启运地海关。（三）境内转关核销1.转出地海关核销（1）转出地海关在办理境内转关货物转关手续后，对转关货物的相关电子数据进行核销。（2）转出地海关核对转关申报单及相关随附单证的一致性，确认货物已实际转出并办理转关手续。（3）转出地海关在核销过程中发现问题的，应及时与转入地海关沟通协调，核实情况并进行相应处理。2.转入地海关核销（1）转入地海关在货物到达转入地后，对境内转关货物进行核销。（2）转入地海关核对转关货物的实际情况与转关申报数据的一致性，包括货物的名称、数量、规格、包装等。（3）转入地海关在核销无误后，对转关货物进行相应处理，并将核销情况反馈给转出地海关。五、转关核销申报要求（一）申报时限1.进口转关货物收货人或其代理人应在货物运抵指运地之日起14日内向指运地海关办理报关手续，超过规定期限未报关的，由海关按规定征收滞报金。2.出口转关货物发货人或其代理人应在货物运抵启运地海关监管场所后、装货的24小时以前向启运地海关办理转关手续。3.境内转关货物转出地海关与转入地海关应根据实际情况协商确定转关货物的申报时限，并在相关规定中予以明确。（二）申报单证1.进口转关货物（1）《进口转关货物申报单》；（2）《进口货物报关单》；（3）提货单；（4）发票；（5）装箱单；（6）海关要求提供的其他单证。2.出口转关货物（1）《出口转关货物申报单》；（2）《出口货物报关单》；（3）装货单；（4）发票；（5）装箱单；（6）海关要求提供的其他单证。3.境内转关货物（1）《境内转关货物申报单》；（2）相关报关单；（3）运输单据；（4）海关要求提供的其他单证。（三）申报数据准确性要求1.企业应确保申报数据的真实性、准确性和完整性，如实申报转关货物的各项信息。2.申报数据应与随附单证的内容一致，不得虚报、瞒报、漏报。3.企业应按照海关规定的格式和要求录入申报数据，确保数据的规范性。六、转关核销监管措施（一）查验1.海关根据风险分析结果，对转关货物实施随机查验或重点查验。2.查验内容包括货物的实际情况与申报数据的一致性、货物的真实性、合法性等。3.海关在查验过程中发现问题的，应及时进行处理，如责令企业补充申报、缴纳税款、提供担保等。（二）征税1.海关按照国家税收法律法规及相关政策规定，对转关货物征收关税、增值税、消费税等税费。2.企业应按照海关规定的期限和方式缴纳税款，逾期缴纳的，海关按规定征收滞纳金。3.海关在征税过程中发现问题的，应及时进行核实和处理，确保国家税收安全。（三）担保1.企业在办理转关货物相关手续时，如需要提供担保的，应按照海关规定的方式和要求提供担保。2.担保方式包括保证金、银行保函、其他非银行金融机构保函等。3.海关在对担保情况进行监管时，如发现企业违反担保规定的，应依法采取相应措施，如没收保证金、要求担保人履行担保责任等。（四）处罚1.企业违反本办法规定的，海关将依法予以处罚，包括警告、罚款、暂停报关权、取消报关资格等。2.企业构成走私或违反海关监管规定犯罪的，将依法追究刑事责任。七、转关核销信息化管理（一）建立转关核销信息系统1.海关应建立统一的转关核销信息系统，实现转关货物电子数据的实时传输、共享和管理。2.信息系统应涵盖转关货物的申报、审核、查验、征税、放行、核销等各个环节，提高转关核销工作的信息化水平。（二）数据采集与传输1.企业应按照海关规定的格式和要求，通过电子口岸等平台向海关传输转关货物的申报数据及相关随附单证信息。2.海关各部门之间应实现转关核销数据的实时共享，确保信息的