财务归口管理办法

财务归口管理办法一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保公司财务工作的有序进行，依据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本财务归口管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.统一领导原则：公司财务工作实行统一领导，由公司财务管理部门负责统筹规划、指导和监督。2.分级管理原则：各部门、各分支机构在公司统一领导下，负责本部门、本机构的财务归口管理工作。3.规范运作原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范财务核算、资金管理、预算管理等各项财务工作流程。4.效益优先原则：以提高公司经济效益为中心，合理配置资源，优化资金使用，确保公司资产的保值增值。二、财务归口管理职责分工（一）财务管理部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和公司财务管理制度，制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。2.负责公司年度财务预算的编制、审核、汇总和上报工作，组织实施预算控制和分析评价。3.负责公司财务核算工作，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转，做好资金筹集、调度和结算工作。5.负责公司资产管理，定期组织资产清查，核实资产状况，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，及时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责公司财务报表的编制、报送和分析工作，为公司管理层提供财务决策支持。8.负责对各部门、各分支机构财务工作进行指导、监督和检查，定期组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。（二）各部门、各分支机构职责1.贯彻执行公司财务管理制度和相关规定，负责本部门、本机构的财务归口管理工作。2.负责编制本部门、本机构的年度财务预算草案，配合公司财务管理部门做好预算的审核、汇总和上报工作，并严格执行预算。3.负责本部门、本机构的费用报销、成本核算等日常财务工作，确保财务数据的真实、准确和完整。4.负责本部门、本机构的资产管理，定期进行资产清查，发现问题及时报告并配合处理。5.配合公司财务管理部门做好税务申报、缴纳等工作，提供相关税务资料。6.按照公司要求及时报送本部门、本机构的财务报表和财务分析报告等资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门、各分支机构应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门、本机构的业务特点和实际情况，编制年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司财务管理部门提出预算编制总体要求和框架，各部门、各分支机构根据要求编制本部门、本机构的预算草案，经公司财务管理部门审核、汇总后，报公司管理层审批。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算、现金流量预算等内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.公司年度财务预算经批准后，各部门、各分支机构应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.公司财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门、各分支机构在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经公司财务管理部门审核、公司管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资产负债率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.预算考核结果与各部门、各分支机构的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和分支机构给予奖励，对预算执行不力的部门和分支机构进行惩罚。四、财务核算管理（一）核算原则1.公司财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则，确保财务信息的真实、准确和完整。2.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。（二）核算流程1.各部门、各分支机构应及时将经济业务原始凭证传递给公司财务管理部门，公司财务管理部门对原始凭证进行审核、整理和分类。2.公司财务管理部门根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记会计账簿，进行财务核算。3.公司应定期进行财务结账，编制财务报表，确保财务报表的及时性和准确性。（三）财务报告1.公司应按照国家法律法规和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应经公司财务管理部门负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应加强财务报告分析工作，通过对财务数据的分析和比较，为公司管理层提供决策支持，发现公司经营管理中存在的问题，并提出改进措施。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，公司应根据实际情况选择合适的筹集方式，并按照相关法律法规和规定程序办理。3.公司应加强对资金筹集的管理，控制资金成本，降低财务风险。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。2.资金结算方式包括银行转账、支票、汇票、本票等，公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照结算规定办理。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确和安全。六、资产管理（一）资产分类公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）资产管理职责1.公司财务管理部门负责制定资产管理办法和制度，组织实施资产清查和评估，监督资产的使用和处置。2.各部门、各分支机构负责本部门、本机构资产的日常管理和维护，确保资产的安全和完整。（三）资产购置1.公司各部门、各分支机构因业务需要购置资产的，应按照公司预算管理和采购管理制度的要求，编制资产购置计划，经公司财务管理部门审核、公司管理层审批后进行购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。（四）资产折旧与摊销1.公司固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。2.折旧和摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更的，应按照规定程序办理审批手续，并在财务报表附注中予以说明。（五）资产清查1.公司应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由公司财务管理部门牵头，各部门、各分支机构配合进行。清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批后进行账务处理。（六）资产处置1.公司资产处置包括出售、转让、报废、毁损等，应按照规定程序办理审批手续。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖等方式确定处置价格，确保资产处置收益最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴公司财务，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制，确保成本费用支出合理、合规。2.各部门、各分支机构应根据公司成本费用控制目标，制定本部门、本机构的成本费用控制措施，严格控制成本费用支出。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施加以解决。（三）费用报销1.公司应建立费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、公司财务管理部门审核、公司管理层审批后报销。3.公司应加强对费用报销的审核和监督，对不符合规定的费用报销不予受理。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确和完整。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地进行纳税申报，缴纳税款。2.公司应建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行审核，确保纳税申报的准确性。（三）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，不得违反国家税收法律法规。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司应定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计部门应独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。审计报告应报公司管理层审批，并及时向相关部门反馈审计意见和建议。（二）财务检查1.公司财务管理部门应定期对各部门、各分支机构的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务核算情况、资金管理情况等。2.财务检查应形成书面报告，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门和分支机构及时整改。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具