结存资金管理办法

结存资金管理办法一、总则（一）目的为加强公司结存资金管理，规范资金使用流程，提高资金使用效率，确保资金安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的结存资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：结存资金的管理和使用必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.安全性原则：确保结存资金的安全，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.效益性原则：合理安排结存资金，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。4.规范性原则：建立健全结存资金管理制度，规范资金管理流程，明确各部门职责。二、结存资金的范围及分类（一）结存资金范围1.库存现金2.银行存款3.其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等4.有价证券，如国债、企业债券等5.应收款项，如应收账款、应收票据、其他应收款等6.预付款项7.存货，如原材料、在产品、产成品等8.待摊费用9.其他结存资金（二）结存资金分类1.按资金性质分类经营性资金：用于公司日常经营活动的资金，如采购原材料、支付工资、缴纳税费等。投资性资金：用于对外投资的资金，如购买股票、债券、投资设立子公司等。专项资金：具有特定用途的资金，如专项研发资金、专项技改资金等。2.按资金来源分类自有资金：公司通过自身经营积累、股东投入等方式形成的资金。借入资金：公司从银行或其他金融机构借入的资金，如短期借款、长期借款等。其他资金：如政府补助资金、捐赠资金等。三、结存资金的管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善结存资金管理制度，并组织实施。2.负责结存资金的核算、监督和分析，定期编制资金报表，为公司决策提供依据。3.负责办理资金收付业务，严格按照审批程序进行操作，确保资金安全。4.负责与银行等金融机构沟通协调，及时掌握资金动态，合理安排资金头寸。5.负责对结存资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）业务部门职责1.负责本部门结存资金的预算编制和执行，合理控制资金使用。2.负责按照合同约定及时催收应收款项，减少资金占用。3.负责对本部门存货等结存资金进行管理，确保资产安全。4.配合财务部门做好结存资金的管理工作，提供相关资料和信息。（三）审批部门职责1.负责对结存资金的使用申请进行审批，确保资金使用符合公司规定和业务需要。2.对重大资金支出事项进行集体决策，防范资金风险。四、结存资金的预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门的业务计划和资金需求，编制年度结存资金预算。2.年度结存资金预算应包括收入预算、支出预算、资金结余预算等内容。3.收入预算应根据市场预测、销售计划等因素进行编制；支出预算应根据成本费用预算、投资计划等因素进行编制。4.资金结余预算应根据收入预算和支出预算的差额进行编制，确保资金收支平衡。（二）预算审批1.各部门编制的年度结存资金预算应报财务部门审核。2.财务部门审核后，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的年度结存资金预算应下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照年度结存资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整应遵循“先申请、后审批、再执行”的原则，确保预算调整的严肃性。五、结存资金的日常管理（一）库存现金管理1.公司应严格按照国家有关现金管理的规定，控制库存现金限额。2.库存现金应实行双人保管制度，做到日清月结，确保账实相符。3.现金收付业务应严格按照审批程序进行操作，严禁白条抵库、坐支现金等行为。（二）银行存款管理1.公司应选择信誉良好、服务优质的银行开立银行账户，并按照银行规定办理开户手续。2.银行存款账户应实行专人管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.银行存款收付业务应严格按照审批程序进行操作，严禁出租、出借银行账户。（三）其他货币资金管理1.其他货币资金应按照不同的种类分别进行核算和管理。2.外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.信用卡存款应按照信用卡章程的规定使用，及时还款，避免逾期产生不良信用记录。（四）有价证券管理1.公司购买的有价证券应按照投资计划进行，确保投资风险可控。2.有价证券应指定专人保管，定期进行盘点，确保账实相符。3.有价证券的出售、转让等处置行为应按照公司规定的审批程序进行，确保处置收益的真实性和合法性。（五）应收款项管理1.业务部门应加强对应收款项的管理，建立健全客户信用档案，定期对客户进行信用评估。2.应收款项应按照合同约定及时催收，对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。3.财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备，确保资产减值损失的准确性。（六）预付款项管理1.预付款项应按照合同约定支付，严禁无合同、超合同支付预付款项。2.业务部门应跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项用于合同约定的用途。3.财务部门应定期对应预付款项进行清理，对于长期未结算的预付款项，应查明原因，及时处理。（七）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照采购计划进行，确保采购物资的质量和数量符合要求。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保验收合格的物资入库。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保账实相符。5.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和合法性。（八）待摊费用管理1.待摊费用应按照受益期限合理分摊，确保成本费用的准确性。2.待摊费用的摊销期限应符合国家有关财务制度的规定，不得随意变更。3.财务部门应定期对应待摊费用进行清理，对于已摊销完毕的待摊费用，应及时进行账务处理。六、结存资金的审批流程（一）资金支出审批1.各部门因业务需要发生资金支出时，应填写资金支出申请表，并附上相关的合同、发票等证明材料。2.资金支出申请表应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核后，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批同意后的资金支出申请表，由财务部门办理资金支付手续。（二）资金借款审批1.公司内部员工因业务需要借款时，应填写借款申请表，并说明借款用途、金额、还款期限等。2.借款申请表应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核后，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批同意后的借款申请表，由财务部门办理借款手续。（三）资金报销审批1.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等证明材料。2.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核后，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批同意后的费用报销单，由财务部门办理报销手续。七、结存资金的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对结存资金的管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金使用的合理性和合规性等。2.内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查监督1.财务部门应定期对结存资金进行自查，检查资金账目是否清晰、资金收支是否合规等。2.财务部门应编制财务检查报告，对自查发现的问题及时进行整改。（三）外部监督1.公司应接受国家有关部门、税务机关、审计机关等的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对于外部监督检查发现的问题，公司应及时进行整改，并按照要求报送整改情况报告。八、结存资金的风险防范（一）风险识别与评估1.公司应建立结存资金风险识别与评估机制，定期对结存资金面临的风险进行识别和评估。2.结存资金风险主要包括资金安全风险、资金使用效益风险、资金流动性风险等。（二）风险应对措施1.针对资金安全风险，应加强内部控制，完善资金管理制度，严格执行资金审批程序，确保资金安全。2.针对资金使用效益风险，应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。3.针对资金流动性风险，应合理