账户收支管理办法

账户收支管理办法一、总则（一）目的本办法旨在加强公司账户收支管理，规范资金流动，确保公司资金安全、高效运作，保障公司各项业务的顺利开展，维护公司的合法权益。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分公司、子公司的所有银行账户收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：账户收支管理必须严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及公司内部的各项规章制度。2.准确性原则：确保每一笔收支记录准确无误，及时反映公司的财务状况和经营成果。3.安全性原则：采取有效措施保障账户资金安全，防范各类财务风险和资金损失。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。二、账户管理（一）账户开设1.申请流程各部门因业务需要开设银行账户时，应填写《银行账户开设申请表》，详细说明开户理由、预计使用期限、账户类型、开户银行等信息，并提交至财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。经批准后，由财务部门负责办理开户手续。2.账户类型根据公司业务需求，可开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中，基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付；一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于特定用途资金的专项管理和使用；临时存款账户用于临时经营活动的资金收付。3.开户银行选择开户银行应选择信誉良好、服务优质、结算便捷的商业银行，并综合考虑银行的地理位置、费用标准、金融产品等因素。（二）账户变更与撤销1.变更事项账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户银行、法定代表人等，相关部门应及时填写《银行账户变更申请表》，并提交至财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。经批准后，由财务部门负责办理变更手续。2.撤销情形账户不再使用时，应及时办理撤销手续。撤销账户的情形包括但不限于：账户使用期限届满、业务终止、账户合并或分立等。各部门应在账户撤销前，清理账户内的资金和余额，并将相关情况告知财务部门。财务部门审核无误后，报公司管理层审批。经批准后，由财务部门负责办理撤销手续。（三）账户监控1.日常监控财务部门应定期对公司银行账户进行监控，核对账户余额、交易明细等信息，确保账户收支情况与公司财务记录一致。2.异常情况处理如发现账户收支出现异常情况，如资金被盗用、大额资金异常流动等，财务部门应立即采取措施，冻结账户资金，并及时向公司管理层报告。同时，配合相关部门进行调查，查明原因，追究责任。三、收入管理（一）收入范围公司收入包括但不限于主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。（三）收入核算与记录1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度和公司内部的财务核算办法，对各项收入进行准确核算。2.收入记录所有收入应及时、完整地记录在公司的财务账簿中，并按照规定的会计科目进行分类核算。收入凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、银行回单等。（四）收入收缴管理1.收缴方式公司收入的收缴方式包括但不限于现金收款、银行转账收款、支票收款等。2.现金收款管理涉及现金收款的业务，应严格按照现金管理规定办理。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并及时将银行回单交财务部门进行账务处理。3.银行转账收款管理对于银行转账收款业务，财务部门应及时与银行核对收款信息，确保款项及时到账。收到银行回单后，应及时进行账务处理，并登记收款台账。4.票据收款管理收到支票等票据时，应仔细审核票据的真实性、有效性和完整性。票据背书应连续、清晰，收款人名称应与公司一致。财务部门应及时将票据送交银行办理托收手续，并跟踪票据款项的到账情况。四、支出管理（一）支出范围公司支出包括但不限于主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批流程1.申请各部门因业务需要发生支出时，应填写《费用报销申请表》或《付款申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同、审批文件等证明材料。2.审核部门负责人对本部门的支出申请进行初审，审核内容包括支出的合理性、必要性、合规性等。初审通过后，提交至财务部门审核。财务部门对支出申请进行复审，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，支出金额与合同约定是否相符，支付方式是否合规等。复审通过后，报公司管理层审批。3.审批公司管理层根据公司的财务状况、预算安排、业务需求等因素，对支出申请进行审批。审批通过后，方可办理支出手续。（三）支出核算与记录1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度和公司内部的财务核算办法，对各项支出进行准确核算。2.支出记录所有支出应及时、完整地记录在公司的财务账簿中，并按照规定的会计科目进行分类核算。支出凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、银行付款回单等。（四）支出支付管理1.支付方式公司支出的支付方式包括但不限于现金支付、银行转账支付、支票支付等。2.现金支付管理对于符合现金支付规定的支出，应严格按照现金管理规定办理。支付人员应在支付当日从公司库存现金中支付，并及时取得收款人的签字确认。3.银行转账支付管理对于银行转账支付业务，财务部门应根据审批后的支付申请，及时填写付款凭证，办理银行转账手续。付款凭证应加盖公司财务专用章和法定代表人或授权代表人的印章。4.支票支付管理如需使用支票支付，财务部门应根据审批后的支付申请，填写支票，并在支票上加盖公司财务专用章和法定代表人或授权代表人的印章。支票应妥善保管，确保安全。收款人应在支票背面背书，并在规定的时间内到银行办理入账手续。五、资金预算管理（一）预算编制1.编制原则资金预算编制应遵循“统筹兼顾、合理安排、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司的战略规划、年度经营目标和财务状况，科学合理地预测资金收支情况。2.编制方法资金预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行编制。各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，详细编制本部门的资金预算草案，并提交至财务部门汇总。财务部门在汇总各部门预算草案的基础上，结合公司的整体资金状况和财务政策，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行与监控1.预算执行公司各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保各项收支按照预算计划进行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关的证明材料。经公司管理层审批后，方可进行预算调整。（三）预算考核1.考核指标建立健全资金预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和相关人员的绩效考核体系。考核指标包括预算执行率、预算偏差率、资金使用效率等。2.考核方式财务部门定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，并将考核结果反馈给各部门。对于预算执行情况较好的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行情况较差的部门和个人，进行批评和问责。六、财务印章与票据管理（一）财务印章管理1.印章种类公司财务印章包括财务专用章、法定代表人印章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，法定代表人印章由法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由发票管理人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得擅自将印章转借他人或带出公司。3.印章使用印章使用应严格按照规定的审批流程进行。使用印章时，应填写《印章使用申请表》，注明使用事由、印章名称、使用日期、使用部门等信息，并经相关负责人审批。印章保管人员应在审核无误后，方可加盖印章，并做好使用记录。（二）票据管理1.票据种类公司票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和使用。票据购买人员应按照规定的程序和要求，向银行或税务机关购买票据，并及时登记票据的种类、号码、数量、购买日期等信息。3.票据保管票据保管人员应妥善保管票据，设立票据专用保险柜，确保票据的安全。票据应分类存放，按照号码顺序排列，便于查找和核对。4.票据使用票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，确保票据的真实性、合法性和有效性。开具票据时，应填写完整、准确的票面信息，并加盖公司财务专用章或发票专用章。票据使用后，应及时登记票据的使用情况，包括使用日期、金额、对方单位等信息。5.票据核销财务部门应定期对票据的使用情况进行核销，确保票据的使用与实际业务相符。核销时，应核对票据的存根联、记账联和发票联，确保三联信息一致。对于作废的票据，应加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意丢弃。七、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对公司账户收支管理情况进行审计监督，检查各项收支是否符合法律法规、公司制度的规定，资金使用是否合理、有效，财务记录是否真实、准确等。内部审计部门应及时发现问题，并提出整改意见和建议。相关部门应按照要求进行整改，确保账户收支管理工作规范、有序。（二）财务检查财务部门应定期对公司账户收支情况进行自查，检查各项收支的核算、记录、审批、支付等环节是否合规，资金预算执行情况是否良好，财务印章和票据管理是否规范等。财务部门应及时发现问题，并采取措施加以纠正。对于重大问题，应及时向公司管理层报告。（三）外部监督接受财政