2023年税目税率表

*欧阳光明*欧阳光明*创编2023.03.07*欧阳光明*欧阳光明*创编2023.03.07税目税率表欧阳光明〔2023.03.07〕印花税税目税率表税目 范围 税率 纳税义务人 说明包括供给、预购、选购、购销结１ 购销合同 合及协作、调剂、补偿、易货等按购销金额万分之三贴花立合同人合同加工承揽合包括加工、定作、修缮、修理、 按加工或承揽收入万分之２

立合同人同 印刷、广告、测绘、测试等合同五贴花建设工程勘３察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用万分之五贴花立合同人建筑安装工４ 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花立合同人程承包合同财产租赁合包括租赁房屋、船舶、飞机、机５同 动车辆、机械、器具、设备等

按租赁金额千分之一贴花。税额缺乏一元的按一立合同人元贴花货物运输合６同

包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、大路运输和联按运输费用万分之五贴花立合同人运合同

合同贴花仓储保管合７同

包括仓储、保管合同

之一贴花

立合同人

的，按合同贴花银行及其他金融组织和借款人８ 借款合同 括银行同业拆借〕所签订的借款合同

贴花

立合同人

合同贴花财产保险合包括财产、责任、保证、信用等 按投保金额万分之零点三９

立合同人

单据作为合同使用的，按同 保险合同 贴花 合同贴花包括技术开发、转让、询问、服１０ 技术合同 按所载金额万分之三贴花立合同人务等合同产权转移书１１据

包括财产全部权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权按所载金额万分之五贴花立据人等转移书据营业帐簿生１２ 产经营用帐记载资金的帐簿，册

按固定资产原值与自有流淌资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元

立帐簿人权利、许可１３证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 五元证、专利证、土地使用证

领受人印花税税目税率表税目税目比例税率税目比例税率1、购销合同0.3‰9、财产保险合同1‰2、加工承揽合同0.5‰10、技术合同0.3‰3、建设工程勘察设计合同0.5‰11、产权转移书据0.5‰4、建筑安装工程承包合同0.3‰12、营业帐簿5、财产租赁合同1‰①记载资金的帐簿0.5‰6、仓储保管合同1‰②其他帐簿57、货物运输合同0.5‰13、权利、许可证照58、借款合同0.05‰14、股票交易0.3‰消费税税目税率一览表税目 子目1、卷烟

支元，不含增值税〕支

税率比率税率：45%150元/标准箱〔50000〕比率税率：30%一、烟

3、烟丝

〔不含增值税〕每吨出厂价格〔含包装物及包装物押金，不含增值税〕3000元〔含〕以上的

150元/标准箱〔50000〕25%30%250/吨二、酒及酒精

1、啤酒 吨出厂价格〔含包增值税〕3000〔3〕消遣业和饮食业自制的2、粮食白酒、薯类白酒3、黄酒4、其他酒5、酒精〔1〕含铅汽油

220/吨250/吨比率税率：20%；0.5元/斤〔500克〕或0.5元240/吨10%5%/升1、汽油2、柴油三、成品油 3、石脑油4、溶剂油5、润滑油

无铅汽油

/升/升0.2元/升〔暂按30%征税〕0.2元/升〔暂按30%征税〕0.2元/升〔暂按30%十三、摩托车1十三、摩托车1、汽缸容量250毫升以下〔含〕22503%10%十四、扮装品——增值税税目税率表30%征收范围税率出口货物〔国家另有规定的除外〕0三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、自然气、沼气、居民用煤炭制品四五；；；13%、、图书、报纸、杂志〔不包括邮政部门发行的报刊饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄〕膜六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。17%资源税税率表6、燃料油7、航空煤油征税〕0.1元/升〔暂按30%征税〕0.1元/〔暂缓征收〕四、鞭炮、焰火——15%1、除镀金〔银〕、包金〔银〕首饰以及镀5%零售环节征收五、贵重首饰及珠宝玉石金〔银〕、包金〔银〕的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石10%生产环节征收六、高尔夫球及球具——10%七、高档手表——20%八、游艇——10%九、木制一次性筷子——5%十、实木地板——5%1、乘用车〔1〕汽缸容量〔排气量，下同〕1.53%〔含〕以下〔2〕1.52.0〔含〕5%十一、小汽车〔3〕2.02.5〔含〕9%〔4〕2.53.0〔含〕12%〔5〕3.04.0〔含〕15%〔6〕4.020%2、中轻型商用客车5%十二、汽车轮胎——3%一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；序号序号税目<<资源税条例>>规定的单位税额(幅度)常见的应税工程应税产品名称单位税额1原油/吨(注)：1、(注)：1、各市常见的应税产品适用的单位税额是各省地税务局统一规定的标准2、X3、未列举名称的其他非金属矿原矿包括:水泥，红砖用泥土，建筑用河沙、山砂、海砂船舶税额表2自然气/千立方米3煤炭0.3-5/吨4其他非金属矿0.5-20/吨或立方米花岗石、石灰石3/吨或立方米原矿未列举名称的其他非金属矿2/0.4/吨或原矿立方米5黑色金属矿原/吨矿6有色金属矿原/吨矿7盐:固体盐、液10-60/吨海盐/吨体盐/吨类别计税标准每年税额备注机动船吨以下50050115001501300030011.201.602.203.204.20按净吨位计征非机动船吨以下50511501513003010.600.801.001.201.40按载重吨位计征(注)：1、车船使用税和车船使用牌照税均按年征收单位税额是年单位税额2、船舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业土地增值税超率累进税率表级数土地增值额税率%速算扣除系数150%的局部300250100%的405%3100%200%的5015%4增值额超过扣除工程金额200%的局部6035%(注)：1、本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除〈中华人民共和国土地增值税暂行条例〉规定扣除工程的金额。2、土地增值税的计算公式：应交税额=增值额×税率-扣除工程金额×速算扣除系数3、纳税人不管是在工程全都竣工结算前转让房地产或以预售方式转让房地产取得收入于月终后十天内就上月商品房转让或预售房款收入发生数，按1%预征率预征土地增值税，待其工程竣工办理结算时，再按工程增值状况，依表税率及上述计算方法进展结算，多退少补。企业所得税税率表一、查帐征收所得税查帐征收是依据公司净利润为基数的一种所得税征收方式。档次税率纳税年度应纳税所得额118%3227%10333%10档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0.751.52.253227%万元2.5~0.755.0~1.57.5~2.2510~3333%万元2.55.07.510按季预缴企业所得税所得额按季预缴企业所得税所得额表所得税代征是依据公司开票额为基数的一种所得税征收方式12.31%。23.3%。企业所得税带征率表〔202311日起执行〕行业带征率工业1.5%商业1.2%建筑也2%交通运输业1%饮食业2%旅游\消遣\代理(包括中介)3%加工\修理修配2%其他2.5%营业税税目税率表税税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、消遣业5%-20%七、效劳业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%城市维护建设税和教育费附加税率与征收率序号 税种 征收率 适用范围1城市建设税7%市区5%县城、镇2教育费附加3%〔注〕：1、外商投资企业、外国企业暂不征收；2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必需交纳；3=〔实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税〕×适用税率应交教育费附加=〔实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税〕×3%征收税房产税税率〔内资企业适用〕序号房产用途序号房产用途计税依据税率1自用30%后的余值1.2%2出租房产租金收入12%序号房产用途序号房产用途计税依据税率1自用出租30%后的余值1.2%序号房产用途序号房产用途计税依据税率1出租房产租每收入12%纳税人类型纳税人类型计征依据征收率全部纳税人教育费附加征收率一览表实际缴纳的“三税”税额1%纳税人类型全部纳税人〔不含“三资”企业〕

计征依据实际缴纳的“三税”税额

征收率3%企业类型计征依据企业类型计征依据征收率从事调拨批发业务的单位和个体工商户销售收入或营业收入1.5‰金融机构〔含银行、保险、信托、信用社、证券交易机构〕销售收入或营业收入5‰其他凡有销售收入或营业收入的企事业单位和个人其他地方各项基金、费征收率一览表销售收入或营业收入5‰名称名称缴纳人计征依据征收率地方教育基金对在我省境内的国家机关、社会团人月工资收入〔以国家统计得劳开工资的统计口径为准〕401—5001元；501—600元的每月征收2元；601—700元的每月征3701—8004；801元以上的每月职工教育经费全市城、镇、村企业〔含股份制企业、私营企业〕职工工资总额1%企业和实行自收自支以及企业化管理的事业单位上年末职工在册人数人防建设基金个体工商户我市境内从事旅游经营活动的各类等〕营业额1%旅游进展基金旅游商品定点生产企业、商贸企业销售额0.5%民兵训练费企业企业在职干部、职工人数(不含农 民工)义务兵优待金企业工资水平以劳养武经费劳务企业应缴综合基金40%社会保险