2023年税务师《税法一》考前密押二(附答案)

10/352023年税务师《税法一》考前密押二(附答案).第1题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下各项中，不符合车辆购置税规定的是〔。{A}.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”{B}.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆{C}.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气150{D}.购置自用应税车辆仅包括购置使用国产应税车辆正确答案：D,第2题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕202336500370039612000.6评估价格，但可以供给购房发票，此栋旧办公楼是6700207.2〔〕万元。{A}.832.70{B}.929.97{C}.996.11{D}.1242.60正确答案：C,第3题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下各项中，不符合车辆购置税规定的是〔。{A}.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”{B}.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆{C}.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气150{D}.正确答案：D,第4题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕202336500370039612000.6评估价格，但可以供给购房发票，此栋旧办公楼是6700207.2该企业就上述业务事项应当缴纳的土地增值税为〔〕万元。{A}.832.70{B}.929.97{C}.996.11{D}.1242.60正确答案：C,第5题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的选项是〔。{A}.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日{B}.购置已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税{C}.4S{D}.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续正确答案：A,第6题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕关于加计抵减，以下处理正确的选项是〔。{A}.增值税一般纳税人甲公司是一家治理询问公司，该企业全部销的加计抵减政策{B}.101105535%，202315%的加计抵减政策{C}.1015%，1020%，生活3035%，202315%的加计抵减政策{D}.6610007～89月～1240000202310%的加计抵减政策正确答案：B,第7题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发一般标准住宅，2023185005600156〔不含印花税。该商品房所在地省政府规定计征土销售商品房应缴纳土地增值税〔〕万元。{A}.319.2{B}.0{C}.53.8{D}.425.6正确答案：B,第8题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕关于车辆购置税，以下说法正确的选项是〔。{A}.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法供给相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格{B}.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正值理由的，纳税额{C}.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，依据购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款{D}.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税正确答案：B,第9题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下有关车辆购置税计税价格的说法错误的选项是〔。{A}.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的值税税款{B}.纳税人购置自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款{C}.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正值理由的，由税务机关依照《税收征收治理法》的规定核定其应纳税额{D}.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税正确答案：A,第10题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某汽车生产企业发生的以下行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是〔。{A}.销售自产的小汽车{B}.将自产的小汽车赠送给股东王某{C}.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全小汽车自用{D}.正确答案：C,第11题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕20236从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000〔购进的农产品临时未被生产领用3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因治理不善1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为〔〕元。{A}.1304{B}.936{C}.1144{D}.1525正确答案：B,第12题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某金店为增值税一般纳税人，20232160004000202310350200关于“以旧换”的表述正确的选项是〔。{A}.632.74{B}.1380.34{C}.1500{D}.6000正确答案：A,第13题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕7〔一般纳税人〕上月外购的100003038235的进项税〔〕元。{A}.42781.48{B}.53213.86{C}.55531.35{D}.56767.95正确答案：A,第14题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕4六个月〔按季纳税的，连续两个季度〕增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于〔。{A}.20{B}.30{C}.50{D}.80正确答案：C,第15题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下出口货物，适用出口退〔免〕税政策的是〔。{A}.出口企业经海关报关进入特别区域并销售给特别区域内单位或境外单位、个人的货物{B}.出口企业或其他单位销售给特别区域内的生活消费用品和交通运输工具{C}.国家打算内出口的卷烟{D}.非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A,第16题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕4六个月〔按季纳税的，连续两个季度〕增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于〔。{A}.20{B}.30{C}.50{D}.80正确答案：C,第17题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下出口货物，适用出口退〔免〕税政策的是〔。{A}.出口企业经海关报关进入特别区域并销售给特别区域内单位或境外单位、个人的货物{B}.出口企业或其他单位销售给特别区域内的生活消费用品和交通运输工具{C}.国家打算内出口的卷烟{D}.非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A,第18题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下关于转让不动产增值税征收治理规定的表述错误的选项是〔〔假设不考虑冠肺炎相关增值税优待政策〕{A}.小规模纳税人转让其取得〔不含自建〕的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后5%的征收率计算应纳税额{B}.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费5%的征收率计算应纳税额{C}.个人转让其购置的住房，依据有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依据3%的征收率计算应纳税额{D}.430易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依据5%的征收率计算应纳税额正确答案：C,第19题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕20237120013%，免税100070013%，购进用于免税工程的材料支付价款400万元；当月购进应税工程和免税工程共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.98值税专用发票。20237〔〕万元。{A}.83.04{B}.63.06{C}.63.94{D}.103.67正确答案：C,第20题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕8189289101030日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为〔。{A}.818{B}.920{C}.928{D}.1030正确答案：D,第21题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下业务中，托付方为消费税纳税义务人的是〔。{A}.托付加工木制一次性筷子，原材料由托付方供给，受托方只收取加工费{B}.托付加工高档修饰类扮装品，受托方供给主要材料并收取加工费，托付方供给局部关心材料{C}.托付加工小汽车，受托方先将原材料卖给托付方，然后再承受加工收取加工费{D}.托付加工高尔夫车，主要材料由托付方供给，受托方代垫局部关心材料并收取加工费正确答案：A,第22题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某建筑安装公司为增值税一般纳税人，202375400该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料2023纳的增值税为〔〕万元。{A}.220{B}.226{C}.270{D}.374正确答案：B,第23题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某生产企业为增值税一般纳税人13%增值税税率，20239〔1〕承受折扣销售9200〔2〕将自产的一批产品用于本企业集体福利工程，本钱价为60万元，10〔3〕销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含10〔4〕进3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60123.79万元。〔5〕购进汽101.3万元，90%用于1080.4万元〔均用于应税工程通过发票综合效劳平台确认于当期抵扣。要求：依据上述资料，答复以下问题：业务〔4〕中，该企业进口小汽车应纳进口环节增值税〔〕万元。{A}.9.60{B}.9.85{C}.10.15{D}.12.36正确答案：B,第24题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某生产企业为增值税一般纳税人13%增值税税率，20239〔1〕承受折扣销售9200〔2〕将自产的一批产品用于本企业集体福利工程，本钱价为60万元，10〔3〕销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含10〔4〕进3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60123.79万元。〔5〕购进汽101.3万元，90%用于1080.4万元〔均用于应税工程通过发票综合效劳平台确认于当期抵扣。要求：依据上述资料，答复以下问题：该企业当月应确认增值税销项税额〔〕万元。{A}.26.00{B}.28.56{C}.38.52{D}.34.58正确答案：D,第25题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某生产企业为增值税一般纳税人13%增值税税率，20239〔1〕承受折扣销售9200〔2〕将自产的一批产品用于本企业集体福利工程，本钱价为60万元，10〔3〕销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含10〔4〕进3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60123.79万元。〔5〕购进汽101.3万元，90%用于1080.4万元〔均用于应税工程通过发票综合效劳平台确认于当期抵扣。要求：依据上述资料，答复以下问题：该企业当月允许抵扣的增值税进项税额为〔〕万元。{A}.1.57{B}.10.26{C}.11.42{D}.11.55正确答案：C,第26题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某生产企业为增值税一般纳税人13%增值税税率，20239〔1〕承受折扣销售9200〔2〕将自产的一批产品用于本企业集体福利工程，本钱价为60万元，10〔3〕销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含10〔4〕进3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60123.79万元。〔5〕购进汽101.3万元，90%用于1080.4万元〔均用于应税工程通过发票综合效劳平台确认于当期抵扣。要求：依据上述资料，答复以下问题：9月应向税务机关实际缴纳增值税〔〕万元。{A}.20.86{B}.21.25{C}.23.35{D}.23.45正确答案：C,第27题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：20235月才开头开工3/41年未进开放1003050万元；发生销售费用、治理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；1214000万元。〔其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比5%；③600万元〕要求：依据上述资料，答复以下问题：该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为〔〕万元。{A}.3150.00{B}.3250.00{C}.3000.00{D}.4200.00正确答案：A,第28题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：20235月才开头开工3/41年未进开放1003050万元；发生销售费用、治理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；1214000万元。〔其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比5%；③600万元〕要求：依据上述资料，答复以下问题：该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为〔〕万元。{A}.352.50{B}.310.00{C}.302.50{D}.362.50正确答案：B,第29题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：20235月才开头开工3/41年未进开放1003050万元；发生销售费用、治理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；1214000万元。〔其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比5%；③600万元〕要求：依据上述资料，答复以下问题：该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为〔〕万元。{A}.672.73{B}.523.81{C}.400.00{D}.308.26正确答案：D,第30题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：20235月才开头开工3/41年未进开放1003050万元；发生销售费用、治理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；1214000万元。〔其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比5%；③600万元〕要求：依据上述资料，答复以下问题：该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金〔〕万元。{A}.40.00{B}.48.00{C}.36.99{D}.57.00正确答案：C,第31题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：20235月才开头动3/41年未进开放1003050万元；发生销售费用、治理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；1214000万元。〔其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比5%；③600万元〕要求：依据上述资料，答复以下问题：在计算土地增值税时，可扣除工程金额合计〔〕万元。{A}.6558.00{B}.6565.00{C}.7786.99{D}.7798.00正确答案：C,第32题(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：20235月才开头开工3/41年未进开放1003050万元；发生销售费用、治理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；1214000万元。〔其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比5%；③600万元〕要求：依据上述资料，答复以下问题：该房地产开发公司应缴纳土地增值税〔〕万元。{A}.1842.69{B}.1845.63{C}.1732.55{D}.2532.75正确答案：C,第33题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下不属于增值税征税范围，不征收增值税的工程是〔。{A}.纳税人取得的中心财政补贴收入{B}.各党派、共青团、工会收取的会费{C}.电力公司向发电企业收取的过网费{D}.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润正确答案：B,第34题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕关预缴税款而自应当预缴之月起超过〔〕没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关依据《税收征管法》及相关规定进展处理。{A}.3{B}.6{C}.9{D}.12正确答案：B,第35题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某商业银行为增值税一般纳税人，2023620082020236〔〕〔以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税〕{A}.12.68{B}.13.91{C}.13.68{D}.12.91正确答案：D,第36题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下关于增值税退〔免〕税方法的表述，错误的选项是〔。{A}.不具有生产力气的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还{B}.境内的单位和个人供给适用增值税零税率的应税效劳，假设属于适用简易计税方法的，实行免征增值税方法{C}.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应〔额，未抵减完的局部予以退还税率正确答案：C,第37题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023622015.610外购原材料，取得一般发票，注明价款120202.6〔〕万元。{A}.6.79{B}.16.15{C}.32.75{D}.12.85正确答案：A,第38题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下不适用增值税免税并退税政策的是〔。{A}.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物{B}.一般纳税人供给零税率的跨境应税行为{C}.出口企业对外救济、对外承包、境外投资的出口货物{D}.正确答案：D,第39题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下关于地产开发企业销售自行开发的房地产工程增值税征收治理的说法，不符合税法规定的是〔。{A}.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除状况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款{B}.一般纳税人实行预收款方式销售自行开发的房地产工程，应在3%的预征率预缴增值税{C}.一般纳税人销售自行开发的房地产老工程，可以选择适用简易5%的征收率计税{D}.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款正确答案：D,第40题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下选项中，不属于现代效劳的是〔。{A}.租赁效劳{B}.鉴证询问效劳{C}.建筑效劳{D}.正确答案：C,第41题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕甲房地产开发公司建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7001200A120B10058%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为〔〕万元。{A}.367.00{B}.258.00{C}.320.00{D}.198.50正确答案：A,第42题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕关于城建税的说法，以下表述正确的选项是〔。{A}.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税{B}.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税〔征〕依据中扣除退还的增值税税额{C}.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税{D}.对因减免税而需要进展增值税、消费税退库的，不行以同时退还已征的城建税正确答案：B,第43题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下关于资源税的表述中，不正确是〔。{A}.资源税是价内税{B}.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税{C}.实行从价计征的，应纳税额依据应税产品的销售额乘以具体适用税率计算{D}.稀土、钨、钼资源税实行从价征收正确答案：B,第44题(单项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的试题〔如真题模推想题〕以下关于资源税征收治理的描述，不正确的选项是〔。{A}.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税{B}.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税{C}.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税{D}.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税正确答案：C,第45题