财务会计管理办法

财务会计管理办法一、总则（一）目的为了加强公司财务会计管理，规范财务会计行为，保证财务会计资料真实、完整，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务会计管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务会计工作合法合规。2.真实性原则：财务会计资料应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务会计核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合规定要求。4.及时性原则：及时进行财务会计核算、编制财务报表和提供财务信息，满足公司内部管理和外部监管的需要。5.完整性原则：涵盖公司财务会计管理的各个方面，确保财务会计工作无遗漏、无死角。二、财务会计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的财务会计部门，负责公司的财务会计管理工作。财务会计部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。（二）人员配备1.财务会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务会计部门负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.根据公司业务发展需要，合理配备财务会计人员，确保财务会计工作的顺利开展。（三）岗位职责1.财务经理负责组织领导公司财务会计工作，制定财务会计管理制度和工作流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责财务会计人员的培训、考核和管理，提高财务会计人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计主管协助财务经理制定财务会计管理制度和工作流程，并负责具体实施。组织财务会计核算工作，审核会计凭证、账簿和财务报表，确保财务会计资料的真实、准确和完整。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。负责财务会计档案的整理、归档和保管工作。3.会计按照国家统一的会计制度和公司财务会计管理制度的规定，进行财务会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助会计主管做好税务申报、缴纳和税务筹划工作。完成领导交办的其他财务会计工作任务。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司业务特点和管理需要进行适当调整和补充。会计科目应保持清晰、规范，便于财务会计核算和管理。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、科目使用正确、金额计算准确、编号连续。2.记账凭证应经会计主管审核签字后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿登记1.会计人员应按照记账凭证的内容和要求，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应做到账证相符、账账相符、账实相符。2.会计账簿应定期打印，实行电算化核算的，应定期将会计数据备份，并妥善保管。（五）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。四、财务会计监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务会计监督制度，明确各部门和人员在财务会计监督中的职责权限，确保财务会计工作合法合规。2.财务会计部门应定期对公司财务会计工作进行内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司各部门应配合财务会计部门的内部监督工作，提供真实、完整的财务会计资料和相关信息。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务会计资料和相关信息，积极配合监督检查工作。2.公司应按照规定聘请会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。五、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.财务预算应根据公司战略规划、经营目标和年度工作计划进行编制，涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务会计部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算执行过程中如需调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应符合公司战略规划和经营目标的要求，确保预算的严肃性和权威性。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门执行预算的积极性和主动性。2.预算考核应根据预算执行结果、预算调整情况等进行综合评价，客观公正地反映各部门预算执行情况。六、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，确保资金筹集工作有序进行。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.公司应加强资金使用管理，优化资金配置，提高资金使用效率。资金使用应优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。3.公司应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家统一的会计制度和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算应确保安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理。3.公司应加强对票据的管理，严格按照规定购买、保管和使用票据。票据应实行专人管理，定期进行盘点和核对。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应定期进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对逾期应收账款应采取有效措施进行清收。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应及时进行处理。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保固定资产购置符合公司经营需要和预算安排。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.无形资产购置应按照规定程序进行审批，确保无形资产购置符合公司经营需要和预算安排。无形资产购置应进行可行性研究和论证，选择具有市场竞争力的产品。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确、合理。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。八、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法、核算流程等。成本费用核算应准确、及时、完整地反映公司经营活动的成本费用情况。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。成本费用控制应贯穿于公司经营活动的全过程，确保成本费用不超过预算指标。2.公司应加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用开支。成本费用开支应符合公司规定的开支标准和审批程序，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.公司应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。成本费用分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。九、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定和财务报表编制要求，定期核算公司利润。利润核算应准确、及时、完整地反映公司经营活动的成果。2.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应明确利润分配的原则、顺序、比例等。2.公司利润分配应优先考虑弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.公司利润分配应严格按照规定程序进行审批，确保利润分配合法、合规、合理。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。十、财务会计档案管理（一）档案范围财务会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、审计报告、财务预算资料、财务分析报告等与公司财务会计管理相关的资料。（二）档案整理财务会计档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.财务会计档案应指定专人负责保管，确保档案安全。档案保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，熟悉财务会计档案的保管要求。2.财务会计档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和泄密。3.财务会计档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，应按照规定程序进行销毁。（四）档案查阅1.公司内部