萧县预算管理办法

萧县预算管理办法一、总则（一）目的为了加强萧县预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障萧县经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于萧县本级各部门、各单位（以下统称“预算单位”）的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格依法依规进行。2.完整性原则：所有预算单位的各项收支都应纳入预算管理，不得有预算外收支。3.准确性原则：预算编制应当真实、准确、完整地反映预算单位的收支情况，数据来源可靠，计算依据合理。4.公开性原则：预算信息应当依法依规公开，接受社会公众监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，注重资金的产出和效果。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和方针政策。2.萧县国民经济和社会发展规划、年度计划。3.财政收支政策和预算管理要求。4.预算单位的职责、工作任务和事业发展计划。5.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应当根据收入来源和政策变化等因素，进行合理预测。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指预算单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费应当按照国家和萧县规定的工资福利政策、标准据实编制；公用经费应当根据预算单位的工作性质、业务量和实际需要，按照相关定额标准编制。项目支出预算：是指预算单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应当明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目资金来源及金额等，并按照项目申报、评审、立项等程序进行编制。（三）编制程序1.准备阶段财政部门根据国家和萧县有关政策及预算管理要求，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。预算单位按照财政部门的要求，组织人员收集、整理本单位的基础数据和相关资料，对本年度收支情况进行分析预测。2.申报阶段预算单位根据本单位的职责、工作任务和事业发展计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本单位年度预算草案，并按照规定的时间和格式报送财政部门。预算单位应当对申报的预算草案进行认真审核，确保数据真实、准确、完整。3.审核阶段财政部门对预算单位报送的预算草案进行初审，审核内容包括预算编制的依据、内容、程序等是否符合规定，收支数据是否准确合理等。财政部门根据初审情况，对预算单位的预算草案提出修改意见，预算单位应当按照要求进行修改完善，并重新报送财政部门。财政部门组织相关专家或委托中介机构对重点项目支出预算进行评审，评审结果作为项目支出预算安排的重要依据。4.批复阶段财政部门根据县人民代表大会批准的年度预算，及时批复各预算单位的年度预算。预算单位应当在收到财政部门批复的预算后，及时将预算分解到所属各部门和各项目，并按照规定进行公开。三、预算执行（一）执行主体及职责1.预算单位：是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行，严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性和规范性。建立健全内部财务管理制度，加强对预算执行的内部控制和监督。按照规定的时间和要求，向财政部门报送预算执行情况报表和相关资料。对预算执行过程中出现的问题及时进行分析研究，并采取有效措施加以解决。2.财政部门：负责组织和监督全县预算的执行，及时下达预算指标，合理调度财政资金，确保预算单位正常运转和各项事业发展的资金需要。加强对预算执行情况的分析和监控，定期向县政府报告预算执行情况。对预算单位的预算执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。（二）收入执行1.预算单位应当按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。2.严禁预算单位截留、挪用、坐支收入，严禁私设小金库。（三）支出执行1.预算单位应当严格按照批复的预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.支出应当按照规定的程序和审批权限进行审批，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目实施进度和合同约定支付资金，确保项目资金专款专用。4.建立健全预算执行动态监控机制，财政部门利用信息化手段对预算单位的资金支付情况进行实时监控，发现问题及时预警和处理。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.萧县经济社会发展形势发生重大变化，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行出现重大困难，需要调整预算的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.预算单位因上述原因需要调整预算的，应当及时向财政部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等情况。2.财政部门对预算单位提出的调整申请进行审核，审核同意后报县政府审批。3.县政府根据财政部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整方案，由财政部门及时下达给预算单位执行，并按照规定进行公开。五、预算监督（一）内部监督1.预算单位应当建立健全内部监督机制，加强对本单位预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算管理规范有序。2.内部监督应当定期进行，对发现的问题及时进行整改，并将整改情况向本单位负责人报告。（二）财政监督1.财政部门应当加强对预算单位预算管理情况的监督检查，建立健全监督检查制度，制定监督检查计划，定期或不定期对预算单位进行检查。2.监督检查内容包括预算编制的准确性、完整性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合理性等。3.对监督检查中发现的问题，财政部门应当及时下达整改通知书，责令预算单位限期整改。预算单位应当按照要求进行整改，并将整改情况书面报告财政部门。（三）审计监督审计部门应当依法对预算单位的预算执行情况和决算进行审计监督，促进预算管理规范、财政资金安全高效使用。（四）社会监督鼓励社会公众对预算管理情况进行监督，财政部门应当建立健全预算信息公开制度，及时、准确地向社会公开预算编制、执行、调整和决算等信息，接受社会公众的监督。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标体系应当科学合理，能够准确反映预算资金的产出和效果。2.公正性原则：评价过程应当客观公正，评价结果应当真实可靠。3.公开性原则：评价结果应当按照规定进行公开，接受社会公众监督。4.实用性原则：评价结果应当为预算管理决策提供依据，促进预算管理水平提高。（二）评价内容1.预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行的及时性、合规性和有效性。3.预算资金的使用效益，包括经济效益、社会效益和生态效益等。4.预算管理的规范性，包括制度建设、内部控制、信息公开等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较分析预算资金的投入与产出，评估资金使用效益。2.比较法：将预算单位的绩效与同类单位进行比较，评价其绩效水平。3.因素分析法：分析影响绩效目标实现的各种因素，评估绩效目标的完成情况。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估等方式，广泛听取社会公众的意见和建议，评价预算资金的使用效益。（四）评价程序1.制定评价方案：财政部门根据年度预算管理工作重点和要求，制定绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价指标体系、评价时间安排等。2.组织实施评价：财政部门或委托中介机构按照评价方案的要求，对预算单位的绩效情况进行评价，收集相关数据和资料，进行分析计算，形成评价报告。3.反馈评价结果：财政部门将评价结果反馈给预算单位，预算单位应当对评价结果进行认真分析，针对存在的问题提出整改措施，并将整改情况书面报告财政部门。4.应用评价结果：财政部门将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据，对绩效好的预算单位给予适当奖励，对绩效差的预算单位减少预算安排或进行通报批评。七、决算管理（一）编制要求1.预算单位应当按照财政部门的要求，真实、准确、完整、及时地编制本单位年度决算草案。2.决算草案应当包括决算报表和决算说明书，决算报表应当按照统一的格式和口径编制，决算说明书应当对决算编制的依据、过程、主要收支情况及存在的问题等进行说明。（二）审核批复1.财政部门对预算单位报送的决算草案进行初审，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性，决算说明