药店票据管理办法

药店票据管理办法一、总则（一）目的为加强本药店票据管理，规范票据的开具、使用、保管及核销等行为，确保票据使用的合法性、准确性和安全性，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本药店在经营活动中涉及的各类票据，包括但不限于销售发票、收款收据、进货发票、费用报销凭证等。（三）基本原则1.合法性原则：票据的使用必须符合国家法律法规及税务部门的相关规定。2.准确性原则：票据内容填写应真实、准确、完整，不得虚假开具或遗漏重要信息。3.安全性原则：加强票据的保管，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生，确保票据信息安全。4.及时性原则：按照规定及时开具、传递、入账和核销票据，不得拖延。二、票据的种类及使用规定（一）销售发票1.销售发票是本药店销售药品及相关产品时向购买方开具的法定票据，分为增值税专用发票和增值税普通发票。2.开具销售发票时，应根据实际销售情况如实填写发票内容，包括购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。确保发票内容与实际交易相符，字迹清晰，不得压线、错格。3.增值税专用发票仅限于一般纳税人购买药品及相关产品时开具，购买方需提供准确的开票信息。对于小规模纳税人及个人消费者，应开具增值税普通发票。4.销售发票应按照发票号码顺序依次开具，不得跳号、虚开。如有作废发票，应在发票上加盖“作废”戳记，并全联留存。（二）收款收据1.收款收据用于收取非应税款项，如预收货款、押金、退款等。2.开具收款收据时，应注明收款日期、交款单位或个人、收款事由、金额等内容，并加盖本药店财务专用章。3.收款收据应妥善保管，定期核对存根联与记账联，确保收款记录准确无误。（三）进货发票1.进货发票是本药店从供应商购进药品及相关产品时取得的票据，包括增值税专用发票、增值税普通发票及农产品收购发票等。2.取得进货发票时，应认真审核发票内容的真实性、合法性和完整性。发票上应注明供应商名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求供应商重新开具。3.增值税专用发票应在规定的认证期限内进行认证抵扣，确保进项税额准确无误。（四）费用报销凭证1.费用报销凭证用于本药店内部员工报销各项费用，如差旅费、办公用品费、业务招待费等。2.员工报销费用时，应填写规范的费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，能够清晰反映费用的发生情况。3.费用报销单上应注明报销部门、报销日期、报销事由、金额等信息，并由报销人、部门负责人、财务负责人等签字审批。对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。三、票据的开具与取得（一）开具要求1.开票人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉票据开具的规定和流程。2.开具票据前，应仔细核对开票信息，确保准确无误。对于客户要求开具发票的，应及时、准确地开具，并交付给客户。3.开具销售发票时，应按照税务部门的规定进行操作，确保发票开具的真实性和合法性。对于开具增值税专用发票的，应严格遵守增值税专用发票的开具规定，不得违规开具。（二）取得要求1.采购人员在采购药品及相关产品时，应向供应商索取合法有效的发票。对于能够取得增值税专用发票的，应尽量取得，以增加进项税额抵扣，降低税负。2.取得的发票应及时传递给财务部门进行审核和入账。财务部门应认真审核发票的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的发票，应及时与供应商联系更换。3.对于涉及固定资产采购、大额费用支出等重要业务，应取得正规的发票及相关合同、协议等资料，作为财务核算和税务处理的依据。四、票据的保管（一）保管责任1.本药店设立专门的票据保管岗位，负责票据的日常保管工作。票据保管人员应具备责任心强、工作认真负责等素质，熟悉票据保管的相关规定。2.票据保管人员应对票据的安全负责，确保票据存放安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。（二）保管方式1.票据应存放在专门的保险柜或文件柜中，实行分类存放，便于查找和管理。2.对于空白票据，应严格按照规定进行保管，不得随意放置。空白发票应存放于保险柜中，并设置专人负责保管和开具。3.已开具的票据存根联及相关资料应按照会计档案管理的要求进行保管，定期装订成册，并妥善存放于档案室。（三）保管期限1.销售发票存根联和发票登记簿的保管期限为5年。期满后，报经税务机关查验后销毁。2.收款收据存根联的保管期限为3年。期满后，经本药店负责人批准后销毁。3.进货发票及费用报销凭证等其他票据应按照会计档案管理的规定进行保管，保管期限为10年或30年不等，期满后按照规定进行销毁。五、票据的核销（一）核销流程1.每月末，票据保管人员应将当月开具的各类票据存根联进行整理，核对票据号码、开具金额、使用情况等信息，确保与开票系统记录一致。2.财务部门根据票据保管人员提供的票据存根联，与记账凭证进行核对，检查票据是否已全部入账。对于已入账的票据，应在票据存根联上加盖“已入账”戳记。3.对于作废票据，应在票据上加盖“作废”戳记，并全联留存。同时，在开票系统中进行作废处理，并将作废票据与其他票据存根联一并整理归档。4.每年末，财务部门应对全年的票据使用情况进行总结和核对，编制票据使用情况统计表，报本药店负责人审阅。对于发现的问题，应及时进行整改和处理。（二）核销要求1.票据核销应做到账实相符、账账相符，确保票据使用的准确性和完整性。2.核销后的票据存根联及相关资料应按照规定进行妥善保管，不得擅自销毁或丢失。六、票据的检查与监督（一）内部检查1.本药店财务部门应定期对票据的使用、保管及核销情况进行内部检查，检查内容包括票据开具的准确性、完整性，票据保管的安全性，票据核销的及时性等。2.内部检查可采用定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。（二）外部监督1.本药店应积极配合税务机关等相关部门的检查和监督，如实提供票据使用、保管及核销等方面的资料和情况。2.对于税务机关等部门提出的问题和整改要求，应认真落实，及时整改到位，确保本药店票据管理工作符合法律法规及相关规定的要求。七、罚则（一）对违反本办法规定的行为，视情节轻重给予相应的处罚：1.对于未按照规定开具、取得票据的，责令限期改正，并处以罚款。2.对于丢失、被盗、损毁票据的，