税务征信管理办法

税务征信管理办法一、总则（一）目的与依据为加强税收征管，规范税务征信管理，促进纳税人依法纳税，提高纳税遵从度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《征信业管理条例》等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于依法在我国境内从事生产、经营活动的企业、个体工商户以及其他纳税主体（以下统称纳税人）的税务征信管理。（三）基本原则1.依法依规原则：税务征信管理严格依照国家法律法规进行，确保信息采集、记录、使用等环节合法合规。2.客观公正原则：以纳税人实际纳税行为和相关涉税信息为依据，客观、公正地反映纳税人的税务信用状况。3.动态管理原则：根据纳税人纳税信用变化情况，及时调整其信用等级，实施动态管理。4.信息安全原则：加强税务征信信息安全保护，防止信息泄露、篡改和滥用。二、税务征信信息采集（一）采集主体与职责税务机关负责税务征信信息的采集工作。各级税务机关应明确专门部门和人员，按照规定的范围、标准和程序，准确、完整地采集纳税人的税务征信信息。（二）采集内容1.基本信息：包括纳税人识别号、名称、法定代表人（负责人）姓名、注册地址、经营范围等。2.纳税申报信息：如各税种的申报期限、申报数据的准确性和完整性等。3.税款缴纳信息：涵盖应纳税额、实际缴纳税额、欠税情况、滞纳金缴纳情况等。4.发票使用信息：包括发票领购、开具、取得、保管等情况。5.税务检查信息：税务机关的检查结论、处理决定及执行情况等。6.其他涉税信息：如税收优惠享受情况、关联交易信息等。（三）采集方式1.内部数据整合：税务机关通过税收征管系统、发票管理系统等内部信息系统，自动采集纳税人的相关涉税数据。2.外部信息交换：与工商、银行、海关、社保等部门建立信息交换机制，获取纳税人的其他相关信息，补充完善税务征信信息。3.纳税人自主申报：纳税人应如实向税务机关申报有关涉税信息，确保信息的真实性和准确性。（四）采集程序1.数据录入：税务人员将采集到的纳税人涉税信息准确录入税务征信管理系统。2.审核校验：对录入的信息进行审核校验，确保信息的质量。发现问题及时与纳税人核实或进行调整。3.信息存储：将审核通过的税务征信信息存储在安全的数据库中，以便后续查询、分析和使用。三、税务征信信用评价（一）评价指标体系1.纳税申报情况：包括申报的及时性、准确性等。2.税款缴纳情况：如按期足额缴纳税款、欠税情况等。3.发票管理情况：发票开具合规性、取得发票真实性等。4.税务检查情况：是否存在税收违法行为及处理结果。5.其他指标：如税收优惠政策执行情况、纳税信用修复情况等。（二）评价方法1.指标计分：根据各项评价指标的重要性和影响程度，设定相应的分值，对纳税人的税务征信信息进行量化计分。2.信用等级划分：根据纳税人的综合得分，将纳税信用等级划分为A、B、M、C、D五级。-A级：年度评价指标得分90分以上的；-B级：年度评价指标得分70分以上不满90分的；-M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的；-C级：年度评价指标得分40分以上不满70分的；-D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。（三）评价周期税务征信信用评价周期为一个纳税年度，每年1月1日至12月31日。（四）评价结果发布1.发布时间：税务机关在评价结果确定后的[具体时间]内，通过办税服务厅、税务网站、微信公众号等渠道向社会发布纳税信用评价结果。2.发布内容：包括纳税人的纳税信用等级、评价指标得分及扣分情况等。四、税务征信信用应用（一）激励措施1.A级纳税人-主动向社会公告年度A级纳税人名单；-一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；-普通发票按需领用；-连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；-在税务机关与银行等金融机构的“银税互动”合作中，A级纳税人可更容易获得信用贷款等金融服务。2.B级纳税人-对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施。（二）惩戒措施1.D级纳税人-公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；-增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；-加强出口退税审核；-加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；-列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；-将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；-D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。2.C级纳税人-税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取惩戒措施。（三）其他应用1.税收风险管理：根据纳税人的税务信用等级，实施差异化的税收风险管理策略。对信用等级高的纳税人，减少检查频次；对信用等级低的纳税人，加强重点监控和检查力度。2.纳税服务优化：针对不同信用等级的纳税人，提供个性化的纳税服务。如为A级纳税人提供便捷高效的服务，为D级纳税人提供更多的政策辅导和督促整改措施。五、税务征信信息异议处理（一）异议申请纳税人对税务征信信息有异议的，可以在纳税信用评价结果确定的当年内向主管税务机关提出书面异议申请，并提交相关证明材料。（二）受理与调查1.受理：主管税务机关收到纳税人的异议申请后，应在[规定时间]内进行受理，并告知纳税人受理情况。2.调查核实：税务机关对纳税人提出异议的信息进行调查核实。可以通过查阅相关资料、实地核查、与纳税人沟通等方式，核实信息的真实性和准确性。（三）处理决定1.经核实异议成立的：税务机关应及时对税务征信信息进行更正，并重新发布纳税信用评价结果。2.经核实异议不成立的：税务机关应向纳税人说明理由，并维持原税务征信信息和评价结果。（四）反馈与存档1.反馈：税务机关将异议处理结果及时反馈给纳税人。2.存档：将异议申请、调查核实情况及处理决定等相关资料进行存档，以备查阅。六、税务征信信息安全管理（一）安全制度建设税务机关应建立健全税务征信信息安全管理制度，明确信息安全管理职责、信息访问权限、信息存储与备份、信息保密等方面的要求。（二）技术防护措施1.网络安全防护：采用防火墙、入侵检测、加密传输等技术手段，保障税务征信信息系统的网络安全。2.数据安全防护：对税务征信信息进行加密存储，定期进行数据备份，防止数据丢失、泄露和篡改。（三）人员安全管理1.人员培训：加强对税务征信信息管理人员的安全意识培训，提高其信息安全防范能力。2.人员监督：对涉及税务征信信息管理的人员进行严格监督，规范其操作行为，防止违规操作导致信息泄露。（四）应急处置机制1.应急预案制定：制定税务征信信息安全应急预案，明确应急处置流程、责任分工、应急措施等。2.应急演练：定期组织应急演练，检验和提高应急处置能力，确保在信息安全事件发生时能够及时、有效地进行处理。七、附则（一）解释权本办