票证管理办法税务

票证管理办法税务一、总则（一）目的为了加强税务票证管理，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收征管工作需要，根据国家有关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关、扣缴义务人、代征代售人以及其他与税务票证管理相关的单位和个人。（三）基本原则1.依法管理原则：税务票证的管理必须严格依照国家法律法规进行，确保票证管理工作的合法性、规范性。2.统一管理原则：税务票证实行统一领导、分级管理的体制，全国税务系统统一票证种类、格式、规格和编号规则，确保票证管理的一致性和协调性。3.安全准确原则：要确保税务票证在印制、领发、保管、开具、使用、结报缴销等各个环节的安全，防止票证丢失、被盗、损毁等情况发生，同时保证票证开具的内容准确无误，避免出现税务风险。4.便捷高效原则：在保证票证安全准确的前提下，优化票证管理流程，提高工作效率，方便纳税人办理涉税事项，降低征纳成本。二、票证种类及适用范围（一）税收缴款书1.税收通用缴款书：适用于纳税人直接向银行缴纳各种税款、基金、费、滞纳金和罚款等。2.税收汇总专用缴款书：适用于税务机关自收现金税款以及代征代售单位（人）代征税款后，向银行汇总缴纳税款时使用。3.税收出口货物专用缴款书：专门用于纳税人直接向银行缴纳出口货物增值税、消费税等税款。（二）税收完税证明1.税收完税证明（表格式）：适用于纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的情况。2.税收完税证明（文书式）：用于纳税人、扣缴义务人、代征代售人向税务机关申请开具完税证明，证明其已缴纳税款情况。（三）印花税票印花税票是缴纳印花税的完税凭证，适用于在凭证上直接粘贴印花税票缴纳印花税的情况。（四）其他票证1.税收缴款书（税务收现专用）：用于税务机关收取现金税款时开具。2.代扣代收税款凭证：适用于扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，向纳税人开具的证明其已扣缴税款的凭证。3.税收罚款收据：用于税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人处以罚款时使用。4.当场处罚罚款收据：适用于税务机关对当场作出罚款决定并收缴罚款时开具。5.小额税款退税凭证：用于税务机关从国库办理小额退税时使用。三、票证的印制（一）印制权限税收票证由国家税务总局统一设计和确定式样，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省级税务局）负责组织实施本地区税收票证的印制。（二）印制企业选择省级税务局应当按照国家有关规定，通过招标等方式确定税收票证印制企业，并与其签订印制合同。（三）印制要求1.税收票证应当套印税收票证监制章。税收票证监制章由国家税务总局统一制发各省税务机关。2.税收票证应当使用中文印制。民族自治地方的税收票证，可以加印当地一种通用的民族文字。3.税收票证的纸质、油墨等质量应当符合相关标准，确保票证的安全性和耐用性。四、票证的领发（一）领发原则税务机关应当按照规定的领发范围、领发方式和领发数量，根据实际工作需要，合理安排票证领发计划，确保票证及时供应，满足税收征管工作需要。（二）领发程序1.各级税务机关票证管理人员根据票证使用情况，定期编制票证领用计划，报上级税务机关票证管理部门审批。2.上级税务机关票证管理部门根据审批后的领用计划，及时将票证发放给下级税务机关。3.下级税务机关票证管理人员凭上级税务机关发放的票证领据，到指定地点领取票证，并与发放人员当面核对票证种类、数量、号码等信息，确保准确无误。（三）领发交接1.票证领发时，必须由领、发双方共同清点票证数量、号码，核对无误后，在票证领据上签字确认。2.领发过程中发现票证有缺页、少份、错号、残破、印章不全等印制质量问题的，领发双方应当场查明原因，分清责任，由发放方负责更换。五、票证的保管（一）保管要求1.各级税务机关应当设置票证专用库房或保险柜，配备必要的安全防护设备，确保票证存放安全。2.票证管理人员应当妥善保管票证，做到分类存放、整齐有序，便于查找和发放。3.税务机关内部人员因工作需要查阅、使用票证时，应当经票证管理部门负责人批准，并办理相关手续。（二）盘点核对1.税务机关应当定期对票证进行盘点核对，确保账实相符。盘点核对工作由票证管理部门组织实施，具体盘点周期由省级税务局确定。2.盘点核对时，应当填制票证盘点表，详细记录票证的种类、数量、号码等信息，并与票证账簿、报表进行核对。发现账实不符的，应当及时查明原因，进行处理。（三）安全防范1.加强票证库房的安全保卫工作，安装必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施，确保票证安全。2.严格限制无关人员进入票证库房，严禁在票证库房内吸烟、使用明火或存放易燃、易爆物品。3.票证管理人员应当定期对安全防范设施进行检查维护，确保其正常运行。六、票证的开具（一）开具要求1.税务人员、扣缴义务人、代征代售人在开具税收票证时，必须按照规定的适用范围、填开内容和填开要求如实填开，不得违规开具。2.税收票证应当一次全份开具，不得分次填开、跳号填开或涂改、挖补、编造。3.开具税收票证应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。（二）开具方式1.税务机关征收税款时，应当根据纳税人的申报情况，按照规定的税率、税目、计税依据等计算应纳税额，并开具相应的税收票证。2.扣缴义务人代扣代收税款时，应当向纳税人开具代扣代收税款凭证，并在规定的期限内解缴税款。3.代征代售人代征税款时，应当按照税务机关的要求，及时开具税收票证，并将代征税款足额解缴入库。（三）作废处理1.开具错误的税收票证，应当在各联注明“作废”字样、作废原因和重新开具的税收票证字轨及号码。2.作废的税收票证应当全份保存，不得擅自销毁。七、票证的使用（一）使用范围税务票证必须按照规定的适用范围使用，不得相互串用、混用。（二）使用规范1.税务人员、扣缴义务人、代征代售人在使用税收票证时，应当严格遵守税收法律法规和票证管理规定，确保票证使用的合法性、规范性。2.税收票证应当按照规定的格式、内容和填写要求使用，不得擅自变更票证格式、内容或增减栏目。3.使用税收票证时，应当加盖税务机关征税专用章或代征代售人业务专用章等相关印章，确保票证效力。（三）监督检查1.税务机关应当加强对税收票证使用情况的监督检查，定期或不定期对税务人员、扣缴义务人、代征代售人使用税收票证的情况进行检查。2.检查内容包括票证的开具是否符合规定、使用范围是否正确、票证保管是否安全等。对发现的问题，应当及时责令整改，并依法追究相关人员的责任。八、票证的结报缴销（一）结报缴销期限1.税务人员、扣缴义务人、代征代售人应当按照规定的期限，将已开具的税收票证存根联、报查联等结报缴销。具体期限由省级税务局确定。2.税务机关汇总缴纳税款的税收汇总专用缴款书，应当于税款缴库后及时结报缴销。（二）结报缴销方式1.直接结报缴销：税务人员、扣缴义务人、代征代售人将已开具的税收票证存根联、报查联等直接报送税务机关票证管理部门，办理结报缴销手续。2.邮寄结报缴销：税务人员、扣缴义务人、代征代售人可以通过邮寄方式将已开具的税收票证存根联、报查联等报送税务机关票证管理部门，办理结报缴销手续。（三）审核处理1.税务机关票证管理部门收到结报缴销的税收票证后，应当及时进行审核，核对票证的种类、数量、号码、开具金额、税款解缴情况等是否与相关记录一致。2.审核无误的，予以办理结报缴销手续；审核发现问题的，应当及时查明原因，责令相关人员限期整改，并按照规定进行处理。九、票证的损失处理（一）损失报告税务机关、扣缴义务人、代征代售人发现票证丢失、被盗、损毁等情况时，应当立即向当地税务机关报告，并及时采取措施，防止票证流失造成税款损失。（二）损失查找税务机关接到票证损失报告后，应当及时组织人员进行查找，尽力挽回损失。（三）损失核销1.对于确实无法找回的票证，税务机关应当按照规定的程序进行核销。核销时，应当填报票证损失核销报告表，详细说明票证损失的原因、经过、损失数量等情况，并附相关证明材料。2.票证损失核销报告表应当经税务机关负责人批准后，作为票证损失核销的依据。十、票证的核算与报表（一）核算要求1.各级税务机关应当设置票证账簿，对票证的领发、使用、结存等情况进行详细记录。2.票证账簿应当按照票证种类、号码顺序进行登记，做到账账相符、账实相符。（二）报表编制1.税务机关票证管理部门应当定期编制票证报表，如实反映票证的领发、使用、结存等情况。2.票证报表应当按照规定的格式和内容编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。（三）数据