烟台债务管理办法

烟台债务管理办法一、总则（一）目的为加强烟台市债务管理，规范债务举借、使用、偿还等行为，有效防范和化解债务风险，维护经济社会稳定，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本市实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于烟台市行政区域内政府及其部门、机构，以及依法承担政府性债务的企事业单位（以下统称债务主体）的债务管理活动。（三）基本原则1.依法合规原则债务举借、使用、偿还等行为必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保程序合法、操作规范。2.规模适度原则根据经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定债务规模，避免过度举债，防止债务风险积累。3.风险可控原则建立健全债务风险预警和防控机制，加强对债务风险的监测、评估和处置，确保债务风险可控。4.公开透明原则债务信息应依法依规公开，接受社会监督，提高债务管理的透明度。（四）职责分工1.财政部门负责制定和完善债务管理制度，统筹管理政府性债务，建立债务风险预警机制，编制政府性债务收支计划，组织开展债务监督检查等工作。2.发展改革部门负责审核政府投资项目，严格控制项目债务规模，将债务管理纳入项目审批和管理的重要内容。3.审计部门依法对债务主体的债务收支情况进行审计监督，严肃查处违法违规举债、使用和偿还债务等行为。4.其他相关部门按照各自职责，做好债务管理的相关工作，共同防范和化解债务风险。二、债务举借管理（一）举借主体政府债务举借主体为经国务院批准的省级政府，市、县（市、区）政府确需举借债务的，由省级政府代为举借。政府部门、机构及企事业单位不得擅自举借政府债务。（二）举借方式政府债务举借应当采取发行政府债券方式。政府债券包括一般债券和专项债券，一般债券通过发行一般公共预算收入偿还，专项债券通过对应的政府性基金或专项收入偿还。（三）举借规模控制1.财政部门应当根据经济社会发展需要、财政收支状况、债务风险等因素，科学合理确定政府债务规模，并报上级财政部门备案。2.债务主体应当在批准的债务限额内举借债务，不得突破限额举债。（四）举借程序1.政府债务举借前，财政部门应当会同有关部门对项目进行充分论证，评估项目的必要性、可行性、收益性和偿债能力等。2.财政部门根据评估结果，编制政府性债务收支计划，报同级政府批准后，按照规定程序向省级财政部门申请转贷政府债券资金。3.省级财政部门审核同意后，下达政府债券转贷额度，财政部门按照规定将债券资金转贷给债务主体。（五）债务资金用途政府债务资金应当主要用于公益性资本支出，如基础设施建设、社会事业发展等，不得用于经常性支出和楼堂馆所建设等。三、债务使用管理（一）资金拨付1.财政部门应当按照合同约定和项目建设进度，及时、足额拨付债务资金，确保项目顺利实施。2.债务主体应当严格按照规定使用债务资金，不得截留、挪用、挤占债务资金。（二）项目管理1.债务主体应当建立健全项目管理制度，加强对项目建设全过程的管理，确保项目质量和进度。2.项目实施过程中，如发生重大变更或调整，应当按照规定程序报原审批部门批准，并相应调整债务资金使用计划。（三）绩效管理1.财政部门应当建立政府债务项目绩效评价制度，对债务资金使用效益进行跟踪问效和评价。2.债务主体应当按照要求开展项目绩效自评，并及时向财政部门报送绩效评价报告。财政部门根据绩效评价结果，对绩效好的项目给予奖励，对绩效差的项目进行通报批评，并相应调整后续债务资金安排。四、债务偿还管理（一）偿还责任政府债务的偿还责任由政府承担，政府应当按照合同约定和规定的期限、方式偿还债务本金和利息。（二）偿债资金来源1.一般债券偿还资金来源为一般公共预算收入。2.专项债券偿还资金来源为对应的政府性基金或专项收入。3.政府在安排年度预算时，应当将债务还本付息资金纳入预算管理，足额安排偿债资金。（三）偿债计划编制1.财政部门应当根据债务规模、期限、利率等因素，编制年度政府债务偿债计划，报同级政府批准后实施。2.偿债计划应当明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等内容，并确保偿债资金及时足额到位。（四）债务风险预警1.财政部门应当建立政府债务风险预警机制，对债务规模、债务率、偿债率等指标进行动态监测和分析。2.当债务风险指标超过预警值时，财政部门应当及时发出预警信号，并采取有效措施进行防控和化解。（五）应急处置1.政府应当制定政府债务应急处置预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置程序、保障措施等内容。2.当出现债务风险事件时，政府应当立即启动应急处置预案，采取有效措施进行处置，确保债务风险得到及时控制和化解。五、债务监督管理（一）内部监督1.财政部门应当加强对债务主体的内部监督，建立健全债务管理制度和内部控制制度，规范债务管理流程。2.债务主体应当定期对本单位债务管理情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）审计监督审计部门应当依法对债务主体的债务收支情况进行审计监督，重点审计债务举借、使用、偿还等环节的合法性、合规性和效益性。对审计发现的问题，应当依法依规进行处理，并督促整改落实。（三）社会监督1.政府应当建立健全政府债务信息公开制度，定期向社会公开政府债务规模、结构、使用、偿还等情况，接受社会监督。2.任何单位和个人有权对违法违规举债、使用和偿还债务等行为进行举报，财政、审计等部门应当及时受理并依法处理。六、责任追究（一）对违法违规举债行为的责任追究1.对违反本办法规定，擅自举借政府债务的单位和个人，由上级主管部门或监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对通过政府购买服务、政府和社会资本合作（PPP）等方式变相举债的，按照擅自举借政府债务行为进行处理。（二）对违法违规使用债务资金行为的责任追究1.对截留、挪用、挤占债务资金的单位和个人，由财政部门责令改正，追回资金，并按照有关规定给予处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对违反规定改变债务资金用途的，由财政部门责令改正，调整资金用途，并按照有关规定给予处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。（三）对未履行偿债责任行为的责任追究1.对未按照合同约定和规定的期限、方式偿还债务本金和利息的单位，由财政部门责令限期偿还，并按照有关规定给予处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。2.对因未履行偿债责任导致债务风险事件发生的，依法追究相关单位和人员的责任。七、附则（一）解释权