现金业务管理办法

现金业务管理办法一、总则（一）目的为加强公司现金业务管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的现金业务管理。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保现金业务操作合法合规。2.安全性原则：建立健全现金安全管理制度，采取有效措施防范现金被盗、被抢、挪用等风险。3.准确性原则：现金收支记录准确、完整，账实相符，确保财务信息真实可靠。4.效率性原则：优化现金业务流程，提高资金使用效率，满足公司正常经营活动的资金需求。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收回的应收账款，收到的押金、保证金等。2.收款流程业务部门：业务人员在与客户发生经济业务往来时，应及时收取现金，并开具相应的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明收款日期、客户名称、收款金额、业务内容等信息。财务部门：业务人员收取现金后，应在当日或规定时间内将现金及收款凭证交至财务部门。财务人员对收款凭证进行审核，确认无误后，办理收款手续，并开具收款收据或发票。财务人员应及时登记现金日记账，记录现金收入的日期、金额、来源等信息。3.收款方式直接收款：客户直接将现金交付给公司业务人员或财务人员。银行转账收款：客户通过银行转账方式将款项汇入公司指定银行账户。财务人员应及时核对银行到账信息，并与业务部门沟通确认收款情况。其他收款方式：如支票、汇票等，财务人员应按照相关规定进行审核、入账处理。（二）现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要包括购买办公用品、支付差旅费、发放工资、支付货款等。2.支出审批预算内支出：对于预算内的现金支出，由相关部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和资金安排，进行审批。预算外支出：对于预算外的现金支出，需经相关部门负责人、财务负责人审核后，报公司总经理审批。审批通过后，方可办理支出手续。3.付款流程申请部门：申请部门填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关证明材料，如发票、合同等。申请表经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务部门：财务人员对现金支出申请表及相关证明材料进行审核，确认无误后，按照审批权限进行审批。审批通过后，财务人员根据公司资金状况安排付款，并登记现金日记账，记录现金支出的日期、金额、用途等信息。付款方式：直接支付：财务人员根据审批后的现金支出申请表，开具现金支票或提取现金，直接支付给收款单位或个人。银行转账支付：对于金额较大或符合银行转账支付条件的支出，财务人员通过银行转账方式将款项支付给收款单位。其他支付方式：如网上支付、委托收款等，财务人员应按照相关规定进行操作。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支业务量及资金周转情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.现金库存限额经公司财务负责人审核后，报公司总经理审批。审批通过后，严格按照库存限额管理现金库存。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，做到日清月结，每日下班前对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.现金保管人员不得擅自将现金借给他人或用于其他非公司业务支出。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（三）现金盘点1.公司应定期对库存现金进行盘点，盘点工作由财务部门组织实施，至少每月进行一次。盘点时，现金保管人员应在场，共同核对现金实存数与现金日记账余额。2.盘点结束后，应编制现金盘点报告表，记录盘点日期、现金日记账余额、现金实存数、差异金额及原因等信息。现金盘点报告表应由盘点人员和现金保管人员签字确认。如发现现金账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。四、现金业务内部控制（一）岗位分离1.公司应建立现金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.现金业务不相容岗位主要包括：现金收付与记账岗位、现金保管与盘点岗位、现金审批与执行岗位等。（二）授权审批1.公司应建立健全现金业务授权审批制度，明确审批流程、审批权限和审批责任。2.所有现金收支业务必须经过授权审批，未经授权审批的现金收支业务不得办理。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（三）监督检查1.公司应加强对现金业务的监督检查，定期或不定期对现金业务内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.监督检查内容主要包括：现金收支业务的合规性、现金库存管理情况、现金业务岗位责任制的执行情况、现金业务授权审批制度的执行情况等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关人员的责任。五、现金业务核算与报告（一）核算要求1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对现金业务进行准确、及时的核算。2.现金收支业务应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保财务信息真实、完整。3.财务人员应根据现金收支业务的原始凭证，编制记账凭证，并登记现金日记账、总账等账簿。（二）报告编制1.公司应定期编制现金流量表，反映公司一定时期内现金的流入、流出情况。现金流量表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。2.财务部门应定期向公司管理层报送现金业务报告，报告内容包括现金收支情况、现金库存情况、现金业务内部控制执行情况等。现金业务报告应数据准确、分析透彻，为公司管理层决策提供依据。六、现金业务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立现金业务风险识别与评估机制，定期对现金业务面临的风险进行识别和评估。2.现金业务风险主要包括：现金被盗、被抢风险，现金挪用风险，现金收支记录错误风险，现金业务内部控制失效风险等。3.公司应根据风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.安全防范措施：加强现金保管场所的安全设施建设，安装监控设备、报警装置等，确保现金存放安全。2.人员管理措施：加强对现金业务人员的培训和教育，提高其业务素质和风险意识。严格审查现金业务人员的背景，确保其具备良好的职业道德和业务能力。3.内部控制措施：完善现金业务内部控制制度，加强对现金收支业务的授权审批、岗位分离、