汝城审计管理办法

汝城审计管理办法总则目的与依据本办法旨在加强汝城县审计工作的规范化、制度化建设，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计监督职能，保障财政资金安全、规范、有效使用，促进经济社会健康发展。依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家有关审计工作的法律法规和政策规定，结合汝城县实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于汝城县审计机关依法对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支进行审计监督的活动。基本原则审计工作应当遵循依法审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。审计机关和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机构与人员审计机关职责汝城县审计机关在本级人民政府和上级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。其主要职责包括：1.对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上级审计机关提出审计结果报告。2.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。3.对国有金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项进行审计监督。审计人员配备审计机关应当根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，遵守审计职业道德规范，保守审计工作秘密。审计计划管理年度审计项目计划制定审计机关应当根据法律、法规和国家有关政策规定，结合汝城县经济社会发展实际和上级审计机关工作要求，于每年年底前制定下一年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级人民政府批准后实施，并报上一级审计机关备案。审计项目计划调整年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整的，应当按照原审批程序办理。调整后的审计项目计划应当及时通知相关部门和单位。审计实施程序审计准备阶段1.审计机关根据年度审计项目计划，组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及对被审计单位配合审计工作的要求等事项。2.审计组应当了解被审计单位的基本情况，编制审计工作方案。审计工作方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法以及审计工作要求等内容。3.审计组应当对被审计单位提供的财务会计资料以及其他相关资料进行初步审查，确定审计重点和审计方法。审计实施阶段1.审计组应当按照审计工作方案和审计通知书确定的审计范围、审计内容和审计重点，对被审计单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动进行审计。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中发现问题的，应当及时记录，并向审计组组长报告。审计组组长应当组织审计人员对发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议。3.审计组在审计实施过程中，应当及时与被审计单位沟通情况，听取被审计单位的意见和建议。被审计单位应当积极配合审计工作，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他相关资料，不得拒绝、拖延、谎报。审计报告阶段1.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计结果、审计处理意见和建议等内容。审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期未送交的，视为无异议。2.审计组应当对被审计单位提出的书面意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善后，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。3.审计机关对审计组报送的审计报告进行审议，根据审议结果，出具审计机关的审计报告、审计决定书等审计法律文书。审计机关的审计报告应当向社会公布，接受社会监督。审计质量控制审计质量控制制度审计机关应当建立健全审计质量控制制度，对审计项目从审计计划、审计实施、审计报告到审计决定执行等各个环节进行全过程质量控制。审计质量控制制度应当包括审计质量责任制度、审计项目审理制度、审计业务质量检查制度等内容。审计项目审理审计机关应当设立专门的审理机构或者配备专门的审理人员，对审计组提交的审计报告、审计决定书等审计法律文书进行审理。审理机构或者审理人员应当对审计项目的审计程序、审计证据、审计评价、审计处理处罚等进行全面审查，提出审理意见。审计组应当根据审理意见对审计报告、审计决定书等审计法律文书进行修改完善后，报审计机关审定。审计业务质量检查审计机关应当定期对审计业务质量进行检查，对发现的问题及时进行整改。审计业务质量检查可以采取内部检查、交叉检查、上级检查等方式进行。审计机关应当建立审计业务质量检查结果通报制度，对审计业务质量好的审计项目和审计人员进行表彰奖励，对审计业务质量差的审计项目和审计人员进行批评教育和责任追究。审计结果运用审计结果报告与公告审计机关应当向本级人民政府和上级审计机关报告审计结果，并按照国家有关规定向社会公告审计结果。审计结果报告应当包括审计基本情况、审计发现的主要问题、审计处理情况和建议等内容。审计结果公告应当包括被审计单位名称、审计项目名称、审计内容、审计发现的主要问题、审计处理情况和建议等内容。审计结果整改落实被审计单位应当根据审计机关出具的审计报告、审计决定书等审计法律文书，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计机关。审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施。对整改不力的被审计单位，审计机关应当依法予以处理处罚。审计结果与相关部门的协作配合审计机关应当加强与纪检监察、财政、税务、国资等相关部门的协作配合，建立健全信息共享、线索移送、结果运用等工作机制。对审计发现的违法违纪问题线索，审计机关应当及时移送纪检监察机关处理；对审计发现的财政财务管理等方面的问题，审计机关应当及时与财政等相关部门沟通协调，共同研究解决问题的措施和办法。责任追究被审计单位及相关人员责任被审计单位违反本办法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关依法予以处理处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。审计人员责任审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密