核定扣除管理办法

核定扣除管理办法一、总则（一）目的为加强公司成本核算管理，规范成本费用扣除行为，确保公司财务核算的准确性和合规性，依据相关法律法规及行业标准，特制定本核定扣除管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司内涉及成本费用扣除的所有部门、业务活动及相关财务核算工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵循国家法律法规及税收政策，确保成本费用扣除符合法律规定，避免税务风险。2.准确性原则准确记录和核算成本费用，保证扣除数据真实、可靠，为公司财务决策提供准确依据。3.合理性原则成本费用扣除应与公司实际经营活动相关且合理，不得虚增或不合理分摊。4.一致性原则成本费用扣除方法应保持相对稳定，不得随意变更，确需变更的应按规定程序进行。二、成本费用扣除范围（一）原材料成本1.采购成本包括原材料的购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于原材料采购成本的费用。2.入库前的挑选整理费用对原材料进行挑选、整理等过程中发生的合理损耗及相关费用。（二）人工成本1.工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资等。2.职工福利费按照工资薪金总额的一定比例计提的用于职工福利方面的费用，如职工食堂经费、职工宿舍费用等。3.社会保险费公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用。4.住房公积金公司为职工缴存的住房公积金。（三）制造费用1.水电费生产过程中消耗的水、电费用。2.设备折旧生产设备按照规定方法计提的折旧费用。3.车间管理人员工资车间管理人员的工资、奖金等薪酬支出。4.其他制造费用如车间办公费、差旅费、劳动保护费等与生产制造相关的费用。（四）期间费用1.管理费用公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。2.销售费用为销售产品或提供劳务而发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员工资、运输费等。3.财务费用公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。三、核定扣除方法（一）原材料成本核定扣除1.投入产出法根据产品的单位消耗定额，结合当期实际产出数量，计算应扣除的原材料成本。计算公式为：当期允许扣除的原材料成本=当期产品销售数量×单位产品原材料耗用定额×原材料平均购买单价。2.成本法以原材料的实际采购成本为基础，按照一定的成本分配方法，计算应扣除的原材料成本。（二）人工成本核定扣除1.工资薪金按照实际发放的工资薪金金额进行扣除，确保工资发放记录真实、完整。2.职工福利费根据工资薪金总额的规定比例计提扣除，如不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。3.社会保险费和住房公积金按照国家规定的缴费基数和比例计算扣除。（三）制造费用核定扣除1.水电费根据实际计量的水电用量及单价计算扣除。2.设备折旧按照固定资产折旧政策计算的折旧额进行扣除。3.车间管理人员工资按照实际发放金额扣除。4.其他制造费用根据费用发生的实际情况，合理分摊到产品成本中进行扣除。（四）期间费用核定扣除1.管理费用各项费用按照实际发生额，在符合税法规定的限额内进行扣除。如业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.销售费用各项费用按照实际发生额扣除，其中广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.财务费用按照实际发生的利息支出、手续费等金额扣除，但应符合相关税收政策规定。四、成本费用扣除的核算与管理（一）核算要求1.财务部门应按照本办法及相关会计准则的规定，准确记录和核算成本费用扣除项目。2.建立健全成本费用核算账簿，详细记录各项成本费用的发生时间、金额、用途等信息。3.对于涉及成本费用扣除的原始凭证，应严格审核其真实性、合法性和完整性，确保凭证内容与实际业务相符。（二）数据收集与整理1.各部门应及时提供与成本费用扣除相关的数据资料，如采购发票、工资发放表、水电费发票等。2.财务部门负责对收集到的数据进行整理、分类和汇总，确保数据准确无误。（三）定期核对与分析1.定期对成本费用扣除数据进行核对，确保账账相符、账实相符。2.对成本费用扣除情况进行分析，关注成本费用变动趋势，发现异常情况及时查明原因并进行调整。（四）档案管理1.建立成本费用扣除档案，将相关的凭证、报表、文件等资料进行归档保存。2.档案保存期限应符合国家法律法规及公司档案管理规定，以便日后查阅和审计。五、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对成本费用扣除情况进行审计，检查是否符合本办法及相关规定。2.审计内容包括成本费用扣除范围的准确性、扣除方法的合规性、核算的准确性等。3.对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）税务风险管理1.财务部门应加强税务风险管理，定期对成本费用扣除情况进行自查，确保符合税收政策要求。2.关注税收政策变化，及时调整成本费用扣除方法和核算方式，避免税务风险。3.积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料。（三）违规处理1.对于违反本办法及相关规定的部门和个人，视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、绩效扣分等。2.因违规行为导致公司遭受税务损失或其