本级预算管理办法

本级预算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司本级预算管理，规范预算编制、执行、调整、监督和考核等行为，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司本级各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.全面性原则：涵盖公司所有经济活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，依据充分，避免高估或低估。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。5.效益性原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，合理安排资金，实现公司价值最大化。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责：审议公司预算管理制度、政策和流程。审批公司年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理办公室1.组成：设在公司财务部，由财务负责人兼任主任，相关人员为成员。2.职责：负责预算管理制度的具体实施和解释。组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和预警。提出预算调整建议，办理预算调整的相关手续。组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。（三）各部门及所属单位1.职责：负责本部门及所属单位预算的编制、执行和控制。配合预算管理办公室做好预算相关工作，及时提供预算编制所需资料和数据。对本部门及所属单位预算执行情况进行分析和总结，发现问题及时整改。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策和行业标准。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和业务发展趋势。4.市场环境和行业竞争状况。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门及所属单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报送格式等。2.编制预算草案：各部门及所属单位根据预算编制通知的要求，结合本部门及所属单位的业务情况，编制本部门及所属单位的年度预算草案，并在规定时间内报送预算管理办公室。3.审核预算草案：预算管理办公室对各部门及所属单位报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对于审核中发现的问题，及时与相关部门及所属单位沟通，要求其进行修改和完善。4.汇总平衡预算草案：预算管理办公室将审核后的各部门及所属单位预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。5.审批预算草案：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，根据公司战略规划和年度经营目标，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案，报公司董事会审批。6.下达预算指标：公司董事会审批通过的年度预算方案，由公司总经理下达给各部门及所属单位，作为预算执行的依据。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的部门和项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动的一种预算方法。适用于市场变化较大、不确定性较高的业务和项目。四、预算执行（一）分解落实预算指标各部门及所属单位在接到公司下达的预算指标后，应将预算指标层层分解，落实到具体的岗位和个人，并明确各岗位和个人的预算执行责任。（二）建立预算执行监控机制1.预算管理办公室定期对各部门及所属单位的预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和偏差情况。2.各部门及所属单位应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的实际发生数和预算数，并定期与预算管理办公室核对。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，预算管理办公室应及时进行预警，并组织相关部门及所属单位进行分析和研究，提出解决方案。（三）严格执行预算审批制度1.各部门及所属单位在办理各项经济业务时，应严格按照预算执行，对于超出预算的支出，必须按照公司规定的审批程序进行审批。2.预算审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对预算支出的合理性、必要性和真实性负责。（四）加强预算执行分析1.预算管理办公室定期组织各部门及所属单位召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析和总结，查找预算执行过程中存在的问题和原因。2.各部门及所属单位应根据预算执行分析会议的要求，撰写本部门及所属单位的预算执行分析报告，提出改进措施和建议。3.预算管理办公室应根据各部门及所属单位的预算执行分析报告，形成公司预算执行分析报告，报公司领导和相关部门，为公司决策提供参考依据。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。2.公司战略规划和年度经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境和行业竞争状况发生重大变化，对公司经营产生重大影响，需要对预算进行调整。4.不可抗力因素导致公司经营活动受到重大影响，需要对预算进行调整。5.其他不可预见的因素，导致公司预算执行出现重大偏差，需要对预算进行调整。（二）调整流程1.提出调整申请：各部门及所属单位在预算执行过程中，如遇上述调整条件，应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额等。2.审核调整申请：预算管理办公室对各部门及所属单位提出的预算调整申请进行审核，审核内容包括调整的必要性、合理性、可行性等。对于审核通过的调整申请，提交预算管理委员会审议。3.审议调整申请：预算管理委员会对预算管理办公室提交的预算调整申请进行审议，根据公司实际情况，对调整申请进行审批。4.下达调整通知：预算管理委员会审批通过的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各部门及所属单位，作为预算调整的依据。各部门及所属单位应按照调整通知的要求，及时调整本部门及所属单位的预算。六、预算监督（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对公司本级预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合国家法律法规和公司相关规定，是否存在违规行为和风险隐患。（二）财务监督公司财务部加强对预算执行情况的财务监督，定期对各部门及所属单位的财务收支情况进行检查，确保预算资金的合理使用和安全。（三）绩效监督公司建立预算绩效评价制度，对各部门及所属单位的预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为公司绩效考核和预算安排的重要依据。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程公开透明，确保考核结果公平公正。2.客观准确原则：以客观事实为依据，准确评价各部门及所属单位的预算执行情况和绩效目标完成情况。3.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况好、绩效目标完成情况优的部门及所属单位进行奖励，对预算执行情况差、绩效目标未完成的部门及所属单位进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门及所属单位预算执行的进度和效果，计算公式为：预算执行率=（实际执行数÷预算数）×100%。2.绩效目标完成率：考核各部门及所属单位绩效目标的完成情况，计算公式为：绩效目标完成率=（实际完成数÷绩效目标数）×100%。3.预算偏差率：考核各部门及所属单位预算执行的准确性，计算公式为：预算偏差率=（|实际执行数预算数|÷预算数）×100%。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对上一年度各部门及所属单位的预算执行情况和绩效目标完成情况进行考核。（四）考核程序1.自评：各部门及所属单位在每年[具体时间]前，按照公司预算考核办法的要求，对本部门及所属单位上一年度的预算执行情况和绩效目标完成情况进行自评，并撰写自评报告，报预算管理办公室。2.审核：预算管理办公室对各部门及所属单位报送的自评报告进行审核，核实相关数据和资料的真实性、准确性和完整性。3.评价：预算管理办公室根据审核结果，结合公司内部审计、财务监督等部门提供的相关信息，对各部门及所属单位上一年度的预算执行情况和绩效目标完成情况进行综合评价，形成考核意见。4.审批：预算管理办公室将考核意见报预算管理委员会审批，经预算管理委员会审批通过后，作为公司对各部门及所属单位进行奖惩的依据。（五）奖惩措施1.奖励措施：对于预算执行情况好、绩效目标完成情况优的部门及所属单位，公司给予以下奖励：通报表扬。给予一定的物质奖励。在公司内部优先推荐晋升、评优等。2.惩罚措