承兑票据管理办法

承兑票据管理办法一、总则（一）目的为加强公司承兑票据的管理，规范承兑票据的使用流程，防范承兑票据风险，保障公司资金安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在经济活动中涉及的承兑票据的管理，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（三）基本原则1.合法性原则：承兑票据的管理必须符合国家法律法规和金融监管要求。2.安全性原则：确保承兑票据的真实性、完整性和有效性，防止票据遗失、被盗、伪造等风险。3.规范性原则：严格规范承兑票据的开具、收取、背书转让、贴现、托收等操作流程。4.效益性原则：在保障资金安全的前提下，合理利用承兑票据，提高资金使用效率。二、承兑票据的种类及定义（一）银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（二）商业承兑汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票的付款人为承兑人，一般为企业法人或其他组织。三、承兑票据的管理职责（一）财务部门1.负责制定和完善承兑票据管理制度，并监督执行。2.办理承兑票据的开具、收取、背书转让、贴现、托收等具体业务操作。3.负责承兑票据的账务处理和资金结算，定期核对票据台账与账务记录。4.对承兑票据业务进行风险评估和监控，及时发现和处理异常情况。（二）业务部门1.在经济业务活动中，根据合同约定，合理选择使用承兑票据进行结算。2.负责与客户沟通协调承兑票据的相关事宜，确保业务的顺利进行。3.配合财务部门做好承兑票据的管理工作，提供必要的业务信息和资料。（三）风险管理部门1.对承兑票据业务进行风险审查和评估，提出风险管理建议。2.监测承兑票据业务的风险状况，及时发现和预警潜在风险。3.参与重大承兑票据风险事件的处置，协助制定风险应对措施。（四）审计部门1.定期对承兑票据管理情况进行审计监督，检查制度执行情况和业务操作的合规性。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。四、承兑票据的取得与审核（一）取得1.业务部门在签订经济合同时，应根据交易对方的信用状况、支付能力等因素，合理约定使用承兑票据进行结算。2.在收取承兑票据时，业务人员应仔细核对票据的票面要素，包括出票日期、到期日、出票人、收款人、金额、票据号码、背书等，确保票据的真实性和完整性。（二）审核1.业务部门收取承兑票据后，应及时提交财务部门进行审核。2.财务部门审核人员应按照以下要求进行审核：审核票据的真实性，通过向承兑银行查询等方式核实票据的真伪。检查票据的票面要素是否齐全、正确，背书是否连续、合规。核对票据的金额与经济合同约定的金额是否一致。审查票据的到期日是否在规定的期限内。3.对于审核通过的承兑票据，财务部门应进行登记，并妥善保管。对于审核不通过的票据，应及时通知业务部门与出票人联系，协商解决办法。五、承兑票据的开具（一）申请1.业务部门因经济业务需要开具承兑票据时，应填写《承兑票据开具申请表》，详细注明开票原因、金额、付款期限、收款单位等信息，并提交相关合同等证明材料。2.《承兑票据开具申请表》经业务部门负责人签字确认后，报财务部门审核。（二）审核1.财务部门收到《承兑票据开具申请表》后，应重点审核以下内容：业务的真实性和合理性，是否符合公司的经营政策和财务规定。付款期限是否在公司可承受范围内，是否存在逾期风险。收款单位信息是否准确无误，与合同约定一致。申请开票金额是否与合同金额相符，是否存在超合同开票的情况。2.财务部门审核人员应根据审核结果签署意见，对于审核通过的申请，报财务负责人审批；对于审核不通过的申请，应及时反馈业务部门并说明原因。（三）审批1.财务负责人根据财务审核意见，对承兑票据开具申请进行审批。审批时应综合考虑公司资金状况、信用风险等因素，确保开具承兑票据的风险可控。2.对于金额较大或风险较高的承兑票据开具申请，应提交公司管理层进行审批。（四）开具1.经审批同意开具承兑票据的，财务部门应按照银行要求填写《银行承兑汇票申请书》或《商业承兑汇票出票信息表》，并加盖公司预留银行印鉴。2.财务部门将填写好的申请资料提交开户银行，办理承兑票据的开具手续。银行审核通过后，出具承兑票据，财务部门应及时取回并进行登记。3.承兑票据开具后，财务部门应将票据复印件及相关资料交业务部门，由业务部门负责将票据交付给收款人，并办理签收手续。六、承兑票据的背书转让（一）背书转让的条件1.公司因业务需要转让承兑票据时，必须确保票据背书连续、有效，背书转让的金额不得超过票据的票面金额。2.背书转让的票据必须是真实、合法、有效的，不存在挂失止付、公示催告等限制转让的情况。（二）背书转让的流程1.业务部门如需背书转让承兑票据，应填写《承兑票据背书转让申请表》，详细注明背书转让的原因、转让金额、被背书人等信息，并提交相关合同等证明材料。2.《承兑票据背书转让申请表》经业务部门负责人签字确认后，报财务部门审核。3.财务部门审核人员应按照背书转让的条件进行审核，重点审核背书转让的真实性、合理性以及相关证明材料的完整性。审核通过后，报财务负责人审批。4.经财务负责人审批同意后，财务部门在承兑票据背面背书栏加盖公司预留银行印鉴，并注明被背书人名称。5.业务部门负责将背书转让后的承兑票据交付给被背书人，并办理签收手续。同时，将背书转让的相关资料交财务部门进行登记。七、承兑票据的贴现（一）贴现的条件1.公司因资金周转需要贴现承兑票据时，必须确保票据的真实性、合法性和有效性，不存在挂失止付、公示催告等限制贴现的情况。2.贴现的承兑票据必须是已到期或即将到期的，且贴现期限应符合银行规定。3.公司应具备良好的信用状况，符合银行的贴现条件。（二）贴现的流程1.业务部门如需贴现承兑票据，应填写《承兑票据贴现申请表》，详细注明贴现原因、贴现金额、票据信息等，并提交相关合同等证明材料。2.《承兑票据贴现申请表》经业务部门负责人签字确认后，报财务部门审核。3.财务部门审核人员应按照贴现的条件进行审核，重点审核贴现的必要性、合理性以及相关证明材料的完整性。同时，对贴现利率、贴现期限等进行测算，评估贴现成本。审核通过后，报财务负责人审批。4.经财务负责人审批同意后，财务部门与银行联系办理贴现手续。银行审核通过后，扣除贴现利息，将贴现款项划转到公司指定的银行账户。5.财务部门收到贴现款项后，应及时进行账务处理，并将贴现相关资料进行登记。八、承兑票据的托收（一）托收的准备1.在承兑票据到期前，财务部门应安排专人负责托收工作。2.托收人员应核对承兑票据的票面信息，确保票据的真实性、完整性和有效性。同时，检查票据的背书是否连续、合规，如有问题应及时与相关部门沟通解决。3.托收人员应填写《承兑票据托收凭证》，详细注明出票人、收款人、票据号码、金额、到期日等信息，并加盖公司预留银行印鉴。（二）托收的流程1.托收人员将填写好的《承兑票据托收凭证》及承兑票据一并提交开户银行，办理托收手续。2.银行受理托收后，将按照规定的流程向承兑人收取票款。3.托收人员应及时跟踪托收进度，通过电话、网上银行等方式查询票款是否到账。如遇承兑人拒绝付款或其他异常情况，应及时向财务负责人报告，并协助相关部门采取措施进行处理。4.票款到账后，财务部门应及时进行账务处理，并将托收相关资料进行归档保存。九、承兑票据的保管（一）保管方式1.承兑票据应存放在专门的保险柜或金库中，实行专人保管。2.保险柜或金库应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施，确保承兑票据的安全存放。（二）保管要求1.保管人员应建立承兑票据台账，详细记录承兑票据的种类、号码、出票日期、到期日、出票人、收款人、金额、背书情况、取得日期、保管状态等信息。2.承兑票据台账应定期与账务记录进行核对，确保账账相符。3.保管人员应定期对承兑票据进行盘点，检查票据的数量、金额等是否与台账记录一致。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。4.承兑票据的保管期限应按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行，期满后应按照规定进行销毁或存档。十、承兑票据的风险防范（一）风险识别1.财务部门、风险管理部门等应定期对承兑票据业务进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如信用风险、市场风险、操作风险等。2.风险识别应涵盖承兑票据的整个生命周期，包括取得、开具、背书转让、贴现、托收等各个环节。（二）风险评估1.根据风险识别的结果，对承兑票据业务的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，综合考虑各种风险因素，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于信用风险，应加强对交易对方的信用评估和管理；对于市场风险，应密切关注市场动态，合理安排资金；对于操作风险，应加强内部控制，规范业务操作流程。2.建立风险预警机制，及时发现和预警潜在风险。当风险指标达到预警值时，应及时采取措施进行处理，防范风险的扩大。十一、监督与检查（一）内部监督1.审计部门应定期对承兑票据管理情况进行审计监督，检查制度执行情况、业务操作的合规性以及风险防范措施的落实情况。2.财务部门应加强对承兑票据业务的日常监督，定期核对票据台账与账务记录，检查票据的保管情况等。发现问题应及时督促相关部门进行整改。（二）外