新疆定税管理办法

新疆定税管理办法总则制定目的为了加强新疆地区税收征收管理，规范定期定额税收征收方式（以下简称定税），公平税负，保护纳税人合法权益，促进经济健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，结合新疆实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于新疆维吾尔自治区范围内，经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。基本原则1.依法定税原则：定税应当依照法律、行政法规的规定进行，确保税收征收的合法性、公正性和严肃性。2.公平合理原则：根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素，合理核定应纳税额，保证同行业、同规模纳税人税负基本公平。3.公开透明原则：定税过程应当公开透明，接受社会监督，保障纳税人的知情权、参与权和监督权。4.简便易行原则：在保证税收征管质量的前提下，尽量简化定税程序，提高工作效率，方便纳税人履行纳税义务。定税的核定核定依据主管税务机关核定定期定额户应纳税额，应当以定期定额户的经营额、所得额为依据，并结合其行业特点、经营规模、经营区域等因素，按照以下方法进行核定：1.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定：根据定期定额户生产经营所耗用的原材料、燃料、动力等的数量，结合当地同类行业或者类似行业中经营规模相近的纳税人的耗用情况，推算或者测算出其应纳税额。2.按照成本加合理的费用和利润的方法核定：根据定期定额户的生产成本、费用支出情况，加上合理的利润，计算出其应纳税额。3.按照盘点库存情况推算或者测算核定：通过对定期定额户的库存商品、原材料等进行盘点，结合其销售情况，推算或者测算出其应纳税额。4.按照发票和相关凭据核定：根据定期定额户开具发票的金额和相关凭据，核定其应纳税额。5.按照银行经营账户资金往来情况测算核定：通过分析定期定额户银行经营账户的资金往来情况，测算其经营收入，核定应纳税额。6.参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定：主管税务机关可以参照当地同类行业或者类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况，对定期定额户的应纳税额进行核定。7.按照其他合理方法核定：主管税务机关可以根据实际情况，采用其他合理的方法对定期定额户的应纳税额进行核定。核定程序1.自行申报：定期定额户应当在规定的期限内，向主管税务机关填报《定期定额户自行申报纳税定额表》，申报其生产、经营情况和应纳税额。2.典型调查：主管税务机关应当按照行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其生产、经营情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。具体比例由省级税务机关确定。3.定额核定：主管税务机关根据定期定额户自行申报情况和典型调查结果，参照同行业、同规模、同区域纳税人的生产、经营情况，采用本办法第四条规定的核定方法核定定期定额户的应纳税额，并计算应纳税额调整系数。应纳税额调整系数由省级税务机关统一制定。4.定额公示：主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日。公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。5.上级核准：主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。6.下达定额：主管税务机关将《核定定额通知书》送达定期定额户执行。7.公布定额：主管税务机关将最终确定的定额和应纳税额情况在原公示范围内进行公布。核定调整定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省级税务机关确定。定税的缴纳纳税期限定期定额户的纳税期限由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以一个月为一期纳税的，自期满之日起十五日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款。缴纳方式定期定额户可以采用以下方式缴纳税款：1.自行申报缴纳：定期定额户按照税务机关核定的应纳税额和纳税期限，自行计算应纳税款，到主管税务机关办税服务厅或者通过电子税务局等方式申报缴纳税款。2.简易申报：定期定额户在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。但发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。3.委托代征：主管税务机关可以根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。受托代征单位和人员按照代征协议的要求，以税务机关的名义依法征收税款，按时解缴入库。定税的管理与监督日常管理1.税务登记管理：主管税务机关应当加强对定期定额户的税务登记管理，及时掌握定期定额户的开业、变更、停业、复业、注销等情况，确保税务登记信息的准确、完整。2.发票管理：主管税务机关应当按照发票管理规定，加强对定期定额户发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理，督促定期定额户建立健全发票管理制度，如实开具发票，依法使用发票。3.账簿凭证管理：主管税务机关应当督促定期定额户按照法律、行政法规和国家税务总局的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。对达不到建账标准的定期定额户，应当按照税收征管法及其实施细则和本办法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。监督检查1.税务机关检查：主管税务机关应当定期对定期定额户的经营情况、纳税情况进行检查，检查内容包括：定期定额户申报纳税情况；发票使用情况；账簿、凭证保存情况；税务机关认为需要检查的其他内容。2.定期定额户自查：定期定额户应当按照税务机关的要求，定期进行自查，如实报告生产、经营情况和纳税情况。3.社会监督：主管税务机关应当建立健全社会监督机制，鼓励和支持社会各界对定期定额户的纳税情况进行监督。对举报定期定额户税收违法行为的单位和个人，税务机关应当按照规定给予奖励。法律责任1.定期定额户违法行为：定期定额户有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。2.逃避缴纳税款行为：定期定额户采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.税务机关及其工作人员违法行为：税务机关及其工作人员在定税管理工作中，有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：违反规定核定应纳