归口预算管理办法

归口预算管理办法一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应紧密围绕公司战略目标，确保预算与战略方向相一致，为战略实施提供有力支持。2.全面覆盖原则：涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等，实现全方位、全过程的预算管理。3.精细管理原则：细化预算编制内容，明确预算责任主体，加强预算执行监控和分析，提高预算管理的精细化水平。4.刚性约束原则：预算一经确定，原则上不得随意调整，各部门应严格执行，确保预算的严肃性和权威性。（四）职责分工1.预算管理委员会负责审议公司预算管理制度、政策和流程。审批公司年度预算方案和预算调整方案。协调解决预算管理中的重大问题。2.财务管理部门负责预算管理的日常工作，包括预算编制的组织、指导、审核和汇总。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行中的问题。提出预算调整建议，组织实施预算调整工作。监督预算执行情况，对违反预算规定的行为进行纠正和处理。3.各归口管理部门负责本部门归口业务预算的编制、执行和控制。配合财务管理部门做好公司整体预算的编制工作，提供相关业务数据和资料。对归口业务预算执行情况进行分析和总结，及时向财务管理部门反馈预算执行中的问题，并提出改进措施。4.其他部门负责本部门预算的编制、执行和控制，配合归口管理部门和财务管理部门做好相关工作。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、政策方针以及行业标准。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据、市场预测、行业发展趋势等相关资料。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式规范等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作安排，编制本部门的预算草案，并在规定时间内报送归口管理部门。3.归口管理部门审核：归口管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出审核意见，并反馈给各部门进行修改。4.财务管理部门汇总平衡：财务管理部门对各归口管理部门审核后的预算草案进行汇总平衡，综合考虑公司整体资源状况和经营目标，提出调整建议，形成公司年度预算草案。5.提交预算管理委员会审议：财务管理部门将公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出审议意见。6.预算草案调整与确定：根据预算管理委员会的审议意见，各部门对预算草案进行调整，财务管理部门再次汇总平衡后，形成最终的公司年度预算方案，报公司董事会审批。7.下达年度预算：公司董事会审批通过后，财务管理部门将年度预算方案下达给各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门和项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用等预算项目。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。适用于对预算执行情况要求较高，需要及时调整预算的情况。4.零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。各部门应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法，确保预算编制的科学性和合理性。三、预算执行（一）预算分解各部门应将公司下达的年度预算分解到季度、月度，明确各阶段的预算目标和责任，确保预算执行的有序进行。预算分解应遵循以下原则：1.按业务流程分解：根据业务开展的先后顺序和逻辑关系，将预算指标分解到具体的业务环节和岗位。2.按责任主体分解：明确各部门、各岗位在预算执行中的责任，确保预算执行有专人负责。3.与绩效考核挂钩：将预算执行情况纳入绩效考核体系，激励各部门和员工积极完成预算任务。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账：财务管理部门应建立预算执行台账，详细记录各部门预算执行情况，包括预算指标的实际完成数、累计完成数、差异数等。2.定期分析预算执行情况：财务管理部门每月对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的问题和偏差，并向预算管理委员会报告。各归口管理部门和其他部门应定期对本部门预算执行情况进行分析，提出改进措施。3.预警机制：设定预算执行预警指标，当预算执行出现重大偏差时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（三）预算执行调整1.调整原则：预算调整应遵循谨慎性原则，严格控制调整范围和频率，确保预算的严肃性和权威性。只有在市场环境、政策法规等发生重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等情况下，方可进行预算调整。2.调整流程提出调整申请：各部门根据预算执行情况和实际需要，向归口管理部门提出预算调整申请，说明调整的理由、内容和金额等。归口管理部门审核：归口管理部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报财务管理部门。财务管理部门审查：财务管理部门对归口管理部门审核后的预算调整申请进行审查，综合考虑公司整体预算状况和资金安排，提出审查意见。提交预算管理委员会审议：财务管理部门将审查通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查，做出审议决定。下达调整通知：预算管理委员会审议通过后，财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比预算指标与实际执行情况，分析差异产生的原因，包括业务量变动、价格变动、成本费用控制等因素。2.预算执行效果分析：评估预算执行对公司经营目标的影响，如收入增长、利润实现、资产质量等方面的情况。3.预算管理工作分析：对预算编制、执行、调整等环节的工作质量和效率进行分析，总结经验教训，提出改进建议。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算数据进行对比，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项预算指标的比率，如毛利率、净利率、资产负债率等，分析公司经营状况和财务状况。3.因素分析法：确定影响预算指标的各种因素，分析各因素对预算指标的影响程度。4.趋势分析法：对预算执行数据进行时间序列分析，观察其变化趋势，预测未来发展情况。（三）分析报告财务管理部门应定期撰写预算分析报告，报送预算管理委员会和公司管理层。预算分析报告应包括以下内容：1.预算执行概况：简述预算执行的总体情况，包括预算完成率、差异率等指标。2.预算执行差异分析：详细分析各项预算指标的差异原因，提出针对性的改进措施。3.预算执行效果评价：对预算执行对公司经营目标的影响进行评价，提出评价结论和建议。4.预算管理工作建议：针对预算管理工作中存在的问题，提出改进建议，完善预算管理制度和流程。五、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果公平公正。2.全面考核原则：从预算编制、执行、调整、分析等各个环节对各部门进行全面考核，综合评价预算管理工作绩效。3.激励约束原则：将预算考核结果与部门和员工的绩效挂钩，建立有效的激励约束机制，促进预算管理水平的提高。（二）考核指标1.预算编制准确性：考核各部门预算编制与实际执行情况的吻合程度。2.预算执行率：衡量各部门预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际完成数/预算数×100%。3.预算调整次数：统计各部门在预算执行过程中申请调整的次数，反映预算编制的准确性和稳定性。4.预算分析质量：评价各部门预算分析报告的质量，包括分析深度、准确性、及时性等方面。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度的预算管理工作进行考核评价。（四）考核程序1.自我评估：各部门在每年[具体时间]前，对本部门上一年度预算管理工作进行自我评估，撰写自评报告，提交给财务管理部门。2.财务管理部门审核：财务管理部门对各部门的自评报告进行审核，结合预算执行台账、预算分析报告等资料，对各部门预算管理工作进行初步评价。3.综合