工程收支管理办法

工程收支管理办法一、总则（一）目的为加强公司工程收支管理，规范工程财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障公司工程建设的顺利进行，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司承接的各类工程项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、市政工程、水利工程等。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保工程收支管理活动合法合规。2.全面管理原则：涵盖工程建设全过程的收支管理，包括预算编制、资金筹集、成本控制、收入核算等环节。3.权责明确原则：明确各部门在工程收支管理中的职责和权限，做到责任到人。4.效益优先原则：在确保工程质量和进度的前提下，优化资源配置，降低成本，提高经济效益。二、工程收支管理职责分工（一）工程管理部门1.负责工程项目的前期规划、设计、招投标等工作，确保项目合法合规。2.组织编制工程项目预算，明确各项工程费用明细，并提交财务部门审核。3.负责工程项目的进度管理，及时掌握工程进展情况，协调解决工程建设中的问题。4.配合财务部门进行工程成本核算和分析，提供相关工程资料。（二）财务部门1.负责制定工程收支管理制度和流程，并监督执行。2.审核工程项目预算，提出合理的财务建议。3.负责工程资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全。4.进行工程成本核算，准确记录各项收支情况，定期编制财务报表。5.参与工程竣工结算审计工作，提供财务方面的支持和配合。（三）采购部门1.负责工程项目所需物资、设备的采购工作，确保采购质量和价格合理。2.与供应商签订采购合同，明确付款方式和期限，并及时将合同副本提交财务部门。3.负责采购款项的支付审核和结算工作，配合财务部门做好资金管理。（四）其他部门其他部门按照各自职责，配合做好工程收支管理相关工作，如提供技术支持、协助工程验收等。三、工程预算管理（一）预算编制1.工程管理部门应在工程项目立项后，组织相关人员编制工程预算。预算编制应依据工程设计文件、施工图纸、工程量清单、市场价格信息等资料，按照国家和地方有关规定及公司内部定额标准进行。2.工程预算应包括直接费用和间接费用。直接费用包括人工费用、材料费用、设备购置费用、施工机械使用费等；间接费用包括管理费、规费、利润、税金等。3.预算编制完成后，工程管理部门应将预算草案提交财务部门审核。财务部门应重点审核预算的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的部分提出修改意见，工程管理部门应根据审核意见进行调整。（二）预算执行1.工程管理部门应严格按照批准的工程预算组织实施工程项目，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.因工程变更等原因需要调整预算的，工程管理部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，并按照规定的程序进行审批。预算调整申请经批准后，财务部门应相应调整工程预算。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对工程预算执行情况进行分析，对比实际支出与预算的差异，查找原因，提出改进措施。2.公司应建立工程预算考核制度，对工程管理部门和相关责任人的预算执行情况进行考核。考核结果与绩效挂钩，以激励各部门和人员严格执行工程预算。四、工程收入管理（一）收入确认原则1.工程收入应按照合同约定的收款方式和时间进行确认。一般情况下，在工程竣工验收合格并办理结算手续后，按照合同金额确认收入。2.对于跨年度的工程项目，应根据工程完工进度合理确认收入。完工进度的确定方法可以采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算工程收入。对于已确认的收入，应按照规定进行账务处理，确保收入数据的真实性和完整性。2.工程管理部门应协助财务部门做好工程收入的核算工作，及时提供工程进度、结算等相关资料，确保财务部门能够准确掌握工程收入情况。（三）收款管理1.公司应建立健全收款管理制度，明确收款责任人和收款流程。工程管理部门应及时跟踪工程款项的回收情况，督促相关部门按照合同约定及时收款。2.对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。必要时，可以通过法律途径维护公司的合法权益。五、工程成本管理（一）成本核算对象工程成本核算对象应根据工程项目的特点和管理要求确定。一般情况下，以单项工程为成本核算对象；对于规模较大、工期较长的工程项目，可以将单位工程或分部工程作为成本核算对象。（二）成本项目工程成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于工程施工的各项费用，如人工费用、材料费用、设备购置费用、施工机械使用费等；间接成本是指为组织和管理工程施工而发生的各项费用，如管理费、规费等。（三）成本核算方法工程成本核算应采用权责发生制原则，按照实际发生的成本进行核算。成本核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等，具体方法应根据工程项目的特点和管理要求选择确定。（四）成本控制措施1.工程管理部门应加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。2.采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质、低价的物资和设备供应商，降低采购成本。3.财务部门应加强对工程成本的核算和分析，定期向工程管理部门提供成本信息，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进建议。六、工程资金管理（一）资金筹集1.公司应根据工程项目的资金需求，合理筹集工程资金。资金筹集方式可以包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进外部投资等。2.筹集工程资金时，应充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.工程资金应按照预算规定的用途专款专用，不得挪作他用。财务部门应严格审核资金支付申请，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。2.资金支付应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。对于重大资金支付事项，应实行集体决策。（三）资金监控1.财务部门应建立工程资金监控机制，定期对工程资金的使用情况进行检查和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施进行处理。2.公司应加强对工程资金账户的管理，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。七、工程竣工结算管理（一）结算准备1.工程竣工后，工程管理部门应及时组织相关人员进行工程竣工结算准备工作。结算准备工作包括收集整理工程资料、核对工程量、清理往来款项等。2.工程管理部门应在规定的时间内完成工程竣工结算资料的编制工作，并提交给财务部门审核。（二）结算审核1.财务部门应会同工程管理部门等相关部门对工程竣工结算资料进行审核。审核内容包括工程结算的真实性、准确性、完整性等。2.对于审核中发现的问题，应及时与相关部门沟通协调，要求其进行整改。整改完成后，重新进行审核，直至审核通过。（三）结算办理1.工程竣工结算审核通过后，工程管理部门应及时与建设单位办理工程竣工结算手续。结算手续办理完成后，财务部门应按照合同约定及时收取工程款项。2.工程竣工结算完成后，财务部门应及时进行账务处理，结转工程成本，核算工程损益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制工程财务报告，全面反映工程收支情况、成本费用情况、资金使用情况等。工程财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本明细表等。2.工程财务报告应按照国家和地方有关规定及公司内部要求进行编制，确保报告数据的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.财务部门应定期对工程财务状况进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括工程收入分析、工程成本分析、资金使用效率分析、盈利能力分析等。2.通过财务分析，应及时发现工程收支管理中存在的问题，提出改进建议，促进公司工程管理水平的提高。九、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对工程收支管理情况进行审计，检查工程收支管理制度的执行情况、财务核算的准