巡察审计管理办法

巡察审计管理办法一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范巡察审计工作，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康发展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司的巡察审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：巡察审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，进行全面、系统的审计监督。4.重要性原则：根据公司实际情况，确定审计重点，关注重要事项和关键环节，提高审计工作效率和效果。（四）职责分工1.巡察审计委员会：负责领导和指导公司巡察审计工作，审议巡察审计工作计划、报告等重大事项，协调解决巡察审计工作中的重大问题。2.巡察审计部门：具体组织实施巡察审计工作，制定审计计划，开展审计项目，编制审计报告，督促整改落实，并对审计工作质量负责。3.被审计对象：配合巡察审计工作，提供相关资料，如实反映情况，对审计发现的问题进行整改。二、巡察审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的巡察审计部门，配备相应的专业人员，负责巡察审计工作的组织和实施。（二）人员配备巡察审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司制度和审计业务流程。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）人员培训公司应定期组织巡察审计人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质，适应公司发展和审计工作的需要。三、巡察审计工作流程（一）审计计划制定1.年度计划：巡察审计部门应根据公司战略目标、经营管理情况和风险状况，制定年度巡察审计工作计划，报巡察审计委员会批准后实施。2.项目计划：根据年度计划，结合实际情况，确定具体审计项目，明确审计目标、范围、内容、时间安排和人员分工等。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目需要，选派具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.审前调查：审计组应开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、内部控制制度、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案：根据审前调查结果，编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序、方法和时间安排等，报巡察审计部门负责人批准。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计对象下达审计通知书，告知审计目的、范围、时间、审计人员等事项。2.开展审计工作：审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，开展审计工作，并做好审计记录。3.审计证据收集：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。4.审计工作底稿编制：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.初稿编制：审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告初稿，征求被审计对象的意见。2.意见反馈：被审计对象应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如对审计报告初稿有异议，应说明理由和依据。3.报告定稿：审计组应根据被审计对象的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报巡察审计部门负责人审核。4.报告审批：巡察审计部门负责人审核通过后，将审计报告报巡察审计委员会审批。审计报告经批准后，送达被审计对象。（五）审计结果运用1.整改落实：被审计对象应根据审计报告提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改，并在规定时间内向巡察审计部门报送整改报告。2.跟踪检查：巡察审计部门应定期对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和个人，应按照公司有关规定进行问责。3.结果通报：巡察审计部门应定期对巡察审计结果进行通报，促进公司各部门加强管理，规范运作。4.与绩效考核挂钩：将巡察审计结果与被审计对象的绩效考核挂钩，作为评价其工作业绩和奖惩的重要依据。四、巡察审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性：检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，是否真实反映公司财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合规性：检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查资产、负债和所有者权益的真实性：检查资产是否真实存在，账实是否相符，负债是否真实准确，所有者权益是否合规。（二）经济责任审计1.对公司领导人员进行经济责任审计：审查公司领导人员在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产运营、内部控制、重大决策等方面，评价其经济责任履行情况和工作业绩。2.对部门负责人进行经济责任审计：审查部门负责人在任职期间的经济责任履行情况，包括部门预算执行、经费使用、资产管理等方面，评价其经济责任履行情况和工作业绩。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：检查公司是否建立健全各项内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、资产管理制度等，制度是否覆盖公司经营管理的各个环节。2.审查内部控制制度的有效性：检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷，对内部控制缺陷应提出改进建议。（四）专项审计1.根据公司需要，开展专项审计：如对重大投资项目、重大采购项目、重大资金使用等进行专项审计，审查其合规性、效益性等。2.对公司内部管理中的热点、难点问题进行专项审计：如对费用控制、成本核算、风险管理等进行专项审计，为公司加强管理提供决策依据。五、巡察审计工作质量控制（一）审计质量标准1.制定审计质量标准：明确审计工作的质量要求，包括审计程序、审计证据、审计工作底稿、审计报告等方面的标准。2.确保审计质量标准的执行：巡察审计部门应加强对审计工作的质量控制，确保审计人员严格按照审计质量标准开展工作。（二）审计质量监督检查1.内部监督检查：巡察审计部门应定期对审计工作质量进行内部监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督检查：接受上级主管部门、审计机关等的监督检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。（三）审计质量考核评价1.建立审计质量考核评价制度：对审计人员的工作质量进行考核评价，考核评价结果与绩效挂钩。2.定期开展审计质量考核评价：每年对审计工作质量进行考核评价，总结经验教训，不断提高审计工作质量。六、巡察审计工作纪律与责任追究（一）工作纪律1.审计人员应遵守国家法律法规和公司制度：保守审计秘密，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和国家机密。2.审计人员应严格遵守审计工作程序：不得擅自简化审计程序，不得隐瞒审计发现的问题。3.审计人员应廉洁自律：不得接受被审计对象的贿赂、宴请等，不得谋取私利。（二）责任追究1.对违反审计工作纪律的审计人员：视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职等处分；构成犯罪的，