学校预算管理办法

学校预算管理办法总则制定目的为加强学校预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于学校各部门、各单位的预算管理活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支状况。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，以绩效目标为导向编制和执行预算。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应按规定公开，接受社会监督。预算管理职责分工学校预算管理委员会1.组成：由学校领导、相关职能部门负责人等组成。2.职责：审议学校预算管理的规章制度和政策。审议学校年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。财务部门1.职责：负责预算管理的具体工作，包括拟定预算管理办法、制度等。组织学校年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。负责预算的下达、执行监控、调整和分析等工作。定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况。各部门、各单位1.职责：负责本部门、本单位预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好预算相关工作，提供准确的基础数据和资料。对本部门、本单位预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并提出改进措施。预算编制编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和相关政策规定，合理预计各项收入金额。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费应根据学校人员编制、工资政策等准确计算；公用经费应按照相关定额标准和实际工作需要编制。项目支出预算：根据学校事业发展需要和年度工作重点，对各类专项项目进行分类编制。项目支出预算应明确项目名称、内容、实施时间、资金来源和金额等。编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在充分考虑学校实际情况和发展需求的基础上，按照零基预算的要求，重新核定各项支出的必要性和金额。2.项目预算法：对于项目支出预算，采用项目申报、评审、排序等方式，确定项目的优先顺序和资金安排。项目预算应明确项目目标、任务、实施计划、绩效指标等。编制程序1.准备阶段：财务部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排等；各部门、各单位收集相关资料，进行基础数据测算。2.编制阶段：各部门、各单位根据编制依据和要求，编制本部门、本单位预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门、各单位预算草案进行审核，提出修改意见；各部门、各单位根据审核意见进行修改完善后，再次报送财务部门。4.汇总平衡阶段：财务部门对审核后的各部门、各单位预算草案进行汇总平衡，形成学校年度预算草案。5.审议批准阶段：学校年度预算草案提交学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后，报上级主管部门和财政部门。预算执行预算执行主体学校各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的具体执行。预算执行要求1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行过程的控制和监督。3.按照规定的开支范围和标准使用资金，确保资金使用合法合规。4.及时、准确地记录和反映预算执行情况，定期进行财务分析。预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.对预算执行进度缓慢、偏离预算目标的部门和项目，及时发出预警通知，督促其采取措施加快执行进度。3.各部门、各单位应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在问题及改进措施等。预算调整调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，需要相应调整预算。3.预算执行过程中出现不可预见的重大事项，导致原预算无法执行。调整程序1.由相关部门或单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会批准。4.财务部门根据批准的预算调整方案，下达调整通知，各部门、各单位按照调整后的预算执行。预算分析与考核预算分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。2.预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。3.通过预算分析，及时发现预算执行中的问题，为预算调整和加强预算管理提供依据。预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和单位给予奖励，对执行情况差的部门和单位进行通报批评，并责令其限期整改。预算监督内部监督1.学校内部审计部门对预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，确保预算管理规范、合法。2.财务部门加强对预算执行过程的日常监督，及时发现和纠正