工会财经管理办法

工会财经管理办法一、总则（一）目的为加强本公司工会财经管理，规范工会财务行为，保障工会经费合法、合理使用，提高资金使用效益，促进工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司工会及所属各基层工会组织的财经管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，确保工会经费收支平衡，合理安排各项支出。3.经费独立原则工会应依法单独设立银行账户，独立进行核算，经费使用与企业行政相对独立。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）工会财务管理机构设置公司工会设立财务部，配备专职财务人员，负责工会财务日常工作。基层工会应根据实际情况设置财务岗位，明确财务人员职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责工会财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制工会年度预算、决算，审核财务收支凭证。定期向工会委员会和会员大会报告财务工作情况。协调与上级工会、公司行政及其他相关部门的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责工会经费的收支核算，登记账簿，保管会计档案。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况监督工作。3.出纳人员职责负责工会现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据工会工作计划、上年度预算执行情况以及本年度工作重点，参考国家有关政策法规和公司实际情况，编制工会年度预算。2.编制内容工会预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.编制程序每年[具体时间]前，各基层工会应根据本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，报公司工会财务部。公司工会财务部对各基层工会预算建议数进行审核、汇总，结合工会年度工作计划和财务状况，编制公司工会年度预算草案。工会年度预算草案经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各基层工会应按照预算安排组织收入，控制支出，确保预算执行的严肃性。2.公司工会财务部应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施进行调整和纠正。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。基层工会预算调整需经本单位工会委员会讨论通过，并报公司工会财务部备案；公司工会预算调整需经工会委员会和上级工会审批。（三）预算决算1.年度终了，各基层工会应按照规定编制年度决算报告，报公司工会财务部。2.公司工会财务部对各基层工会决算报告进行审核、汇总，编制公司工会年度决算报告。3.工会年度决算报告经工会委员会审查通过后，报上级工会审批。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照本人工资收入的[具体比例]向所在工会缴纳会费。工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。2.基层工会应及时足额收取会员会费，并按照规定上缴公司工会。（二）拨缴经费收入1.公司行政应按照每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.基层工会应定期与公司行政核对拨缴经费情况，确保经费足额拨缴。（三）上级补助收入1.上级工会根据工作需要和有关规定，对下级工会给予的补助，包括回拨补助、专项补助、超收补助等。2.公司工会应及时将上级补助收入入账，并按照规定用途使用。（四）行政补助收入1.公司行政根据工会工作需要，给予工会的补助，包括活动经费、设备购置经费等。2.行政补助收入应专款专用，严格按照公司行政与工会签订的补助协议执行。（五）事业收入1.工会所属独立核算的企事业单位上缴的收入，包括经营收入、服务收入等。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法。（六）投资收益1.工会对外投资取得的收益，包括利息收入、股息收入、债券利息收入等。2.投资收益应按照规定入账，纳入工会预算管理。（七）其他收入1.除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、资产处置收入等。2.其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于开展职工政治、业务、技术、技能等方面的教育活动所需的教材、教具、讲课酬金等费用。职工教育活动聘请兼职教师的酬金，应按照国家有关规定执行。2.文体活动支出用于开展职工文艺、体育等活动所需的器材、服装、场地租赁等费用。文体活动奖励范围不得超过参与人数的[具体比例]，奖励标准应合理适度。3.宣传活动支出用于开展工会宣传活动所需的资料、展板、宣传栏制作等费用。宣传活动应注重实效性，突出工会工作重点和特色。4.其他活动支出用于开展职工其他活动所需的费用，如职工生日慰问、节日慰问等。职工生日慰问应按照公司工会规定的标准执行，节日慰问应符合国家有关规定。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于开展劳动争议调解、法律咨询、法律援助等工作所需的费用。工会应积极维护职工合法权益，及时化解劳动纠纷。2.劳动保护支出用于为职工购买劳动保护用品、防暑降温用品等费用。劳动保护支出应符合国家有关标准和规定。3.法律援助支出用于为职工提供法律援助服务所需的费用，包括律师代理费、诉讼费等。工会应建立健全法律援助工作机制，为困难职工提供及时有效的法律援助。4.困难职工帮扶支出用于对困难职工的生活救助、医疗救助、子女教育救助等费用。困难职工帮扶应坚持公开、公平、公正原则，确保帮扶资金真正用于困难职工。（三）业务支出1.培训支出用于工会干部和职工参加各类培训所需的费用，包括培训学费、差旅费等。培训应注重针对性和实效性，提高工会干部和职工的业务素质和工作能力。2.会议支出用于召开工会会员大会、委员会会议、工作会议等所需的场地租赁、资料印刷、会议用餐等费用。会议应精简高效，严格控制会议规模和费用支出。3.专项业务支出用于开展工会专项工作所需的费用，如工会组织建设、职工代表大会建设等。专项业务支出应按照规定程序审批，确保专款专用。4.外事支出用于工会开展对外交流、合作等活动所需的费用，包括出国（境）费用、接待外宾费用等。外事支出应严格按照国家有关外事管理规定执行。（四）行政支出1.办公费用于工会日常办公所需的文具、纸张、印刷品等费用。办公费应严格控制，节约使用。2.差旅费用于工会工作人员因工作需要出差所需的交通、住宿、伙食补助等费用。差旅费应按照公司有关规定执行，严格审批手续。3.邮电费用于工会办公电话、网络通讯等费用。邮电费应合理控制，确保通讯畅通。4.水电费用于工会办公场所的水、电费用。水电费应按时缴纳，节约使用。5.取暖费用于工会办公场所冬季取暖所需的费用。取暖费应按照规定标准执行。6.物业管理费用于工会办公场所的物业管理服务费用。物业管理费应按照合同约定支付，确保办公场所环境整洁、安全。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建用于工会购置、建造办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的支出。房屋建筑物购建应按照国家有关规定进行审批和管理。2.办公设备购置用于工会购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的支出。办公设备购置应根据工作需要合理配置，提高设备使用效益。3.专用设备购置用于工会购置开展职工活动、维权工作等所需的专用设备的支出，如文体活动器材、劳动保护用品等。专用设备购置应符合相关标准和规定，确保设备质量和安全。4.交通工具购置用于工会购置工作所需交通工具的支出。交通工具购置应按照公司有关规定执行，严格审批手续。5.大型修缮用于工会办公场所、职工活动场所等大型修缮工程的支出。大型修缮应按照规定程序进行招标、施工和验收，确保工程质量和资金安全。（六）补助下级支出1.回拨补助上级工会根据下级工会经费收缴、工作开展等情况，给予的回拨补助。回拨补助应专款专用，用于基层工会开展各项工作。2.专项补助上级工会对下级工会开展某项重点工作或专项活动给予的补助。专项补助应按照上级工会要求和规定用途使用。3.超收补助上级工会对下级工会经费超收部分给予的补助。超收补助应鼓励基层工会积极组织收入，提高经费保障能力。（七）事业支出1.对独立核算的工会企事业单位的补助用于支持工会所属企事业单位发展所需的资金，包括设备购置、技术改造、人员培训等费用。对工会企事业单位的补助应按照规定进行核算和管理，确保企事业单位健康发展。2.工会企事业单位上缴的管理费工会所属企事业单位按照规定上缴的管理费，用于公司工会统筹安排工作。工会企事业单位上缴的管理费应按照规定比例上缴，不得拖欠。（八）其他支出1.资产盘亏、报废、毁损损失工会资产清查过程中发生的盘亏、报废、毁损损失，经批准后列入其他支出。资产盘亏、报废、毁损损失应按照规定程序进行审批和处理。2.捐赠支出工会对外捐赠的资金或物资，列入其他支出。捐赠支出应符合国家有关规定，捐赠对象应明确，捐赠用途应合理。3.其他零星支出除上述支出以外的其他零星费用支出，如无法列入其他支出项目的费用等。其他零星支出应严格控制，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）资产分类工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.工会购置资产应按照预算安排进行，严格履行审批手续。2.购置资产应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。（三）资产核算1.工会应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，设置相应的会计科目，登记资产增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时报告工会委员会，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.工会资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额入账，纳入工会预算管理。（五）资产租赁1.工会出租资产应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、双方权利义务等。2.租金收入应按照规定入账，纳入工会预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.工会委员会应定期听取财务工作汇报，审查财务报表，监督财务工作执行情况。3.工会经费审查委员会应依法对工会财务收支情况进行审查监督，定期向会员大会或会员代表大会报告审查结果。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.接受国家有关部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支