审计核查管理办法

审计核查管理办法一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部管理，规范审计核查工作，确保公司/组织财务信息的真实性、准确性和完整性，防范经营风险，提高经济效益，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及所属子公司的审计核查工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计核查人员应独立于被审计核查对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计核查工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计核查工作应基于客观事实，以实际发生的经济业务为依据，如实反映被审计核查对象的财务状况和经营成果。3.全面性原则：审计核查应涵盖公司/组织经营活动的各个方面，包括财务收支、内部控制、经济合同、工程项目等，确保无审计核查死角。4.重要性原则：根据被审计核查对象的规模、性质和风险程度，确定审计核查的重点和范围，对重要事项进行重点关注和深入审查。5.及时性原则：审计核查工作应及时开展，发现问题及时反馈，以便及时采取措施加以纠正，避免问题扩大化。二、审计核查机构及人员（一）审计核查机构设置公司/组织设立独立的审计核查部门，负责组织实施内部审计核查工作。审计核查部门在公司/组织管理层的领导下开展工作，向管理层报告工作结果。（二）审计核查人员配备审计核查部门应配备足够数量的专业审计核查人员，包括注册会计师、注册审计师、财务人员等，以满足审计核查工作的需要。审计核查人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准以及公司/组织的各项规章制度。（三）审计核查人员职责1.制定审计核查计划：根据公司/组织的经营目标、风险状况和管理要求，制定年度审计核查计划，明确审计核查的目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计核查工作：按照审计核查计划，运用适当的审计核查方法和程序，对被审计核查对象进行审查，收集审计核查证据，形成审计核查工作底稿。3.撰写审计核查报告：根据审计核查工作底稿，撰写审计核查报告，客观、公正地反映审计核查结果，提出审计核查意见和建议。4.跟踪审计核查意见落实情况：对审计核查报告中提出的审计核查意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到及时整改。5.保守审计核查秘密：审计核查人员应严格遵守职业道德规范，保守在审计核查工作中知悉的公司/组织商业秘密和内部信息。三、审计核查内容（一）财务收支审计核查1.审查财务报表的真实性和准确性：检查财务报表是否按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定编制，各项数据是否真实、准确、完整。2.审查财务收支的合规性：检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合国家法律法规、公司/组织财务制度和预算管理的规定，有无违规支出、浪费现象。3.审查资金的使用效益：评估资金的使用是否合理、有效，是否达到预期的经济效益和社会效益。（二）内部控制审计核查1.审查内部控制制度的健全性：检查公司/组织是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、资产管理制度等，制度是否覆盖了公司/组织经营活动的各个环节。2.审查内部控制制度的有效性：测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范和发现经营风险。3.提出改进内部控制的建议：根据审计核查结果，针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，帮助公司/组织完善内部控制体系。（三）经济合同审计核查1.审查经济合同的合法性：检查经济合同是否符合国家法律法规的规定，合同条款是否明确、具体，有无违法违规条款。2.审查经济合同的合规性：检查经济合同的签订、履行是否符合公司/组织的内部审批程序和相关管理制度的规定，有无越权签订合同、擅自变更合同条款等情况。3.审查经济合同的效益性：评估经济合同的签订和履行是否能够为公司/组织带来经济效益，合同的执行情况是否达到预期目标。（四）工程项目审计核查1.审查工程项目的立项审批情况：检查工程项目是否经过必要的立项审批程序，项目立项是否符合国家产业政策和公司/组织发展战略的要求。2.审查工程项目的预算执行情况：检查工程项目预算的编制是否合理、准确，预算执行过程中是否存在超预算支出、随意调整预算等情况。3.审查工程项目的招投标情况：检查工程项目的招投标程序是否合规，是否存在违规操作、串通投标等行为。4.审查工程项目的质量和进度情况：检查工程项目的质量是否符合相关标准和要求，工程进度是否按照合同约定执行。5.审查工程项目的竣工决算情况：检查工程项目竣工决算的编制是否真实、准确，各项费用的列支是否合规，资产的交付使用是否及时、完整。四、审计核查程序（一）审计核查准备阶段1.确定审计核查项目：根据公司/组织的经营目标、风险状况和管理要求，结合年度审计核查计划，确定具体的审计核查项目。2.组建审计核查组：根据审计核查项目的性质和规模，选派合适的审计核查人员组成审计核查组，并指定审计核查组组长。3.制定审计核查方案：审计核查组组长组织审计核查人员对被审计核查对象进行初步了解，制定详细的审计核查方案，明确审计核查的目标、范围、重点、方法、步骤和时间安排等。4.下达审计核查通知书：审计核查组在实施审计核查前，向被审计核查对象下达审计核查通知书，告知审计核查的目的、范围、时间、要求等事项。（二）审计核查实施阶段1.进驻被审计核查对象：审计核查组按照审计核查通知书确定的时间进驻被审计核查对象，召开见面会，介绍审计核查的目的、范围、程序和要求等事项，听取被审计核查对象的情况介绍。2.收集审计核查资料：审计核查人员根据审计核查方案的要求，收集与审计核查事项相关的文件、资料、数据等，包括财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等。3.实施审计核查程序：审计核查人员运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计核查方法，对被审计核查对象进行审查，获取审计核查证据。4.编制审计核查工作底稿：审计核查人员对审计核查过程中获取的审计核查证据进行整理、分析和记录，编制审计核查工作底稿，详细记录审计核查的过程和结果。（三）审计核查报告阶段1.撰写审计核查报告初稿：审计核查组组长组织审计核查人员对审计核查工作底稿进行综合分析，撰写审计核查报告初稿，客观、公正地反映审计核查结果，提出审计核查意见和建议。2.征求被审计核查对象意见：审计核查组将审计核查报告初稿送达被审计核查对象，征求其意见。被审计核查对象应在规定的时间内提出书面意见，审计核查组对被审计核查对象提出的意见进行认真研究和分析。3.修改审计核查报告：审计核查组根据被审计核查对象提出的意见，对审计核查报告初稿进行修改，形成审计核查报告征求意见稿。4.提交审计核查报告：审计核查组将审计核查报告征求意见稿提交给审计核查部门负责人审核，审核通过后，提交给公司/组织管理层审批。经公司/组织管理层审批后的审计核查报告正式印发给相关部门和人员。（四）审计核查跟踪阶段1.建立审计核查问题台账：审计核查部门对审计核查报告中提出的审计核查意见和建议进行梳理，建立审计核查问题台账，明确问题的整改责任部门、整改期限和整改要求等。2.跟踪审计核查意见落实情况：审计核查部门定期对审计核查问题台账进行跟踪检查，了解整改责任部门的整改工作进展情况，督促其按时完成整改任务。3.检查整改效果：审计核查部门对整改责任部门提交的整改报告进行审核，检查整改措施是否有效，问题是否得到彻底解决。对整改不到位的，要求整改责任部门重新制定整改措施，限期整改。4.撰写审计核查跟踪报告：审计核查部门在审计核查意见落实情况跟踪检查结束后，撰写审计核查跟踪报告，向公司/组织管理层报告审计核查意见的落实情况和整改效果。五、审计核查工作的管理与监督（一）审计核查工作的计划管理1.年度审计核查计划的制定：审计核查部门应于每年年底前，根据公司/组织的经营目标、风险状况和管理要求，结合公司/组织内部审计核查资源的实际情况，制定下一年度的审计核查计划，报公司/组织管理层审批后实施。2.审计核查计划的调整：如因公司/组织经营环境、战略目标、内部管理等因素发生重大变化，需要对审计核查计划进行调整的，审计核查部门应及时提出调整建议，报公司/组织管理层审批后实施。（二）审计核查工作的质量管理1.建立审计核查质量控制制度：审计核查部门应建立健全审计核查质量控制制度，明确审计核查工作的质量标准和控制程序，确保审计核查工作的质量。2.加强审计核查过程管理：审计核查部门应加强对审计核查过程的管理，定期对审计核查工作底稿进行检查和复核，确保审计核查证据充分、适当，审计核查结论客观、公正。3.开展审计核查质量考核：审计核查部门应定期对审计核查人员的工作质量进行考核，考核结果与绩效挂钩，激励审计核查人员提高工作质量。（三）审计核查工作的监督检查1.内部监督检查：公司/组织内部应建立健全审计核查工作的内部监督检查机制，定期对审计核查部门的工作进行监督检查，确保审计核查工作依法依规开展。2.外部监督检查：公司/组织应积极配合国家有关部门和社会审计机构的监督检查，接受外部审计核查和监督，及时整改发现的问题。六、审计核查结果的运用（一）作为绩效考核的依据公司/组织应将审计核查结果纳入绩效考核体系，对审计核查发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）作为干部任免的参考公司/组织在干部任免过程中，应参考审计核查结果，对存在严重违规违纪问题或审