市局财务管理办法

市局财务管理办法一、总则（一）目的为了加强市局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障市局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合市局实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于市局机关及所属各单位的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映市局财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务管理体制（一）财务管理机构及职责市局设立财务管理部门，负责组织、指导和监督市局及所属各单位的财务管理工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家财务法律法规和政策，制定市局财务管理制度并组织实施。2.编制市局年度财务预算、决算，组织财务预算的执行和监督。3.负责市局各项收入、支出的核算和管理，确保资金安全、合理使用。4.负责市局资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责市局财务报表的编制和分析，为领导决策提供财务依据。6.负责市局财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。7.负责市局财务人员的培训和管理，提高财务人员业务素质。（二）财务审批权限1.市局各项费用支出实行分级审批制度。具体审批权限根据费用金额大小和性质确定。2.一般费用支出由部门负责人审核，分管领导审批。3.重大费用支出（如大额采购、重大项目投资等）由部门负责人审核，分管领导审核后，报局长审批。4.财务报销必须严格按照审批后的报销单进行，不得擅自更改报销内容和金额。三、预算管理（一）预算编制1.市局各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产购置预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，编制市局年度财务预算草案，报局长办公会审议通过后，提交市局党组审定。4.年度财务预算草案经市局党组审定后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交市局职工代表大会审议。（二）预算执行1.市局各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局长办公会汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算的申报应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围市局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格执行国家收费政策，依法依规收取各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对事业收入、经营收入的管理，确保收入的真实性和合法性。事业收入应按照相关规定进行核算和管理，经营收入应按照市场经济规律进行经营活动，确保经济效益和社会效益的统一。（三）收入票据管理1.市局统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照财政部门的规定执行。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类市局支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障市局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费支出应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准和范围。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格执行相关费用的报销规定。（三）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算执行，专款专用，不得擅自改变项目用途和资金使用方向。2.项目实施部门应按照项目管理要求，制定项目实施方案，明确项目实施进度、质量要求、资金使用计划等，并严格按照方案组织实施。3.财务管理部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金安全、合理使用。（四）支出审批与报销1.支出审批应严格按照财务审批权限进行，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、审批单、合同等相关资料。3.财务部门应按照规定的报销流程进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求补充或更正。六、资产管理（一）资产分类与计价1.市局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算，并按照规定的采购程序进行。2.固定资产购置应严格执行政府采购制度，达到政府采购限额标准的，必须进行政府采购。3.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（三）资产清查与盘点1.市局应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点每年至少进行一次。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，并提出处理意见和建议。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时调整资产账目。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.固定资产应建立卡片账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期进行核对和更新。3.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行详细记录。七、负债管理（一）负债分类市局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。市局应根据自身经济实力和发展需要，合理确定负债水平，避免过度负债。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。3.加强对应付账款、预收账款、其他应付款等负债的管理，及时清理结算，确保债务的真实性和准确性。（三）债务风险预警1.建立债务风险预警机制，对市局负债情况进行实时监控和分析。2.设定债务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标超过预警值时，及时发出预警信号，并采取相应的措施进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.市局应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映市局财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并盖章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对市局财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对市局财务管理活动的内部监督。2.内部财务监督的主要内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。3.市局应定期开展内部财务审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和