实体资产管理办法

实体资产管理办法一、总则（一）目的为加强公司实体资产的管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障公司各项业务的正常开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有实体资产的管理，包括但不限于固定资产、低值易耗品、办公用品等。（三）管理原则1.统一领导，分级管理公司实体资产实行统一领导，由公司管理层负责整体规划与决策，各部门根据职责分工，负责本部门资产的具体管理工作，形成分级管理的责任体系。2.合理配置，高效使用根据公司业务需求，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置与浪费。3.规范流程，严格监督建立健全实体资产管理流程，明确各环节操作规范，加强对资产管理全过程的监督与检查，确保资产安全。二、实体资产的分类与计价（一）固定资产1.定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类房屋及建筑物：包括办公用房、生产厂房、仓库等。专用设备：如生产设备、科研仪器、医疗设备等。一般设备：办公家具、交通工具、电子设备等。文物和陈列品：公司收藏的具有历史、文化价值的文物及陈列品。图书、档案：公司拥有的各类图书资料、档案文件。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产的原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。（二）低值易耗品1.定义单位价值在规定标准以下，使用期限较短，不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。2.分类一般工具：如扳手、钳子、螺丝刀等。专用工具：特定工作所需的工具，如模具、夹具等。替换设备：容易磨损、更换频繁的设备部件，如汽车轮胎、机器配件等。管理用具：办公桌椅、文件柜、计算器等。劳动保护用品：工作服、安全帽、手套等。其他低值易耗品：不属于以上各类的低值易耗品。3.计价低值易耗品按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（三）办公用品1.定义用于日常办公的各类物品，如文具、纸张、墨盒、硒鼓等。2.计价办公用品按照实际采购价格计价。三、实体资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据业务需求和资产现状，每年末编制下一年度实体资产购置计划，详细列出资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.购置计划应经部门负责人审核后，报公司管理层审批。对于重大资产购置项目，需进行可行性研究和论证。（二）采购1.公司采购部门依据审批后的购置计划，按照相关采购流程进行采购。在采购过程中，应遵循公平、公正、公开的原则，选择合格的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。2.采购合同应明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保双方权益得到保障。（三）验收1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门共同进行验收。2.验收人员应依据采购合同、发票及相关标准，对资产的数量、规格、型号、质量等进行仔细核对，确保资产符合要求。3.验收合格后，验收人员应填写验收报告，签字确认。对于验收不合格的资产，应及时与供应商沟通协商，要求其限期整改或退换货。四、实体资产的日常管理（一）资产登记1.资产管理部门应建立实体资产台账，对每一项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息。2.资产台账应定期更新，确保账实相符。（二）资产保管1.使用部门负责本部门资产的日常保管，应指定专人负责资产的管理，确保资产安全、完整。2.资产存放地点应保持整洁、干燥、通风，符合资产存放要求。对于贵重资产和易损资产，应采取必要的防护措施。（三）资产使用1.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自更改资产用途或转借他人使用。2.对于大型设备和贵重资产，应实行专人专管制度，操作人员应经过专业培训，持证上岗。（四）资产维护与维修1.使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。发现资产故障或损坏时，应及时通知资产管理部门安排维修。2.资产管理部门应建立资产维修档案，记录维修时间、维修内容、维修费用等信息。对于维修费用较高的资产，应进行维修成本分析，采取有效的控制措施。（五）资产盘点1.公司应定期进行实体资产盘点，原则上每年至少进行一次全面盘点。对于价值较高、流动性较大的资产，应增加盘点次数。2.盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门等相关人员共同参与。盘点人员应认真核对资产实物与台账记录，确保账实相符。3.盘点结束后，应编制盘点报告，对盘点结果进行总结分析。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。五、实体资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置、不需用的资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值的资产，经相关部门鉴定后，办理报废手续。2.出售：对于闲置、不需用但仍有使用价值的资产，可通过市场公开竞价等方式进行出售。3.捐赠：对于符合条件的资产，可捐赠给相关单位或个人。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式等内容。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。3.经审批同意后，资产管理部门按照规定的处置方式进行处置。对于报废资产，应及时办理核销手续；对于出售资产，应按照相关规定进行交易，并及时收取款项；对于捐赠资产，应办理相关捐赠手续。4.处置结束后，资产管理部门应将处置结果记录在资产台账中，并更新相关信息。六、实体资产的清查与统计（一）清查1.公司应定期组织实体资产清查工作，全面了解资产的存量、分布、使用状况等情况。2.清查工作应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、步骤和人员分工等。3.在清查过程中，应认真核对资产账目与实物，发现问题及时记录并查明原因。（二）统计1.资产管理部门应定期对实体资产数据进行统计分析，为公司管理层提供决策依据。2.统计内容包括资产总量、分类资产数量、资产增减变动情况、资产使用效益等。3.统计报表应准确、及时、完整，按照规定的格式和时间要求报送。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对实体资产管理情况进行审计监督，检查资产管理各项制度的执行情况、资产的安全与完整情况、资产使用效益情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改