坏账回收管理办法

坏账回收管理办法一、总则（一）目的为加强公司坏账回收管理，规范坏账回收工作流程，降低公司坏账损失，提高资金使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及应收账款坏账回收的业务活动及相关部门和人员。（三）定义1.坏账：是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。2.坏账回收：是指通过各种方式将已确认为坏账的应收账款收回的行为。（四）基本原则1.依法合规原则：坏账回收工作必须严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保回收行为合法合规。2.风险控制原则：在坏账回收过程中，要充分评估各种风险，采取有效措施进行风险防范和控制，确保公司利益最大化。3.责任追究原则：明确各部门和人员在坏账回收工作中的职责，对因工作失误或违规操作导致坏账损失的，要追究相应责任。4.灵活处置原则：根据不同坏账的实际情况，灵活选择合适的回收方式，以提高回收效率。二、坏账的认定（一）认定标准1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的应收账款。2.债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回可能性极小的应收账款。如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及3年以上的应收款项。3.其他符合坏账定义的应收账款。（二）认定程序1.业务部门负责对应收账款进行跟踪管理，定期与债务人核对账目，及时发现可能出现坏账的迹象。当发现符合坏账认定标准的情况时，业务部门应填写《坏账认定申请表》，详细说明坏账形成的原因、金额、债务人情况等，并提交相关证据材料。2.财务部门收到《坏账认定申请表》后，对业务部门提供的资料进行审核，核实应收账款的真实性、准确性以及坏账认定的合理性。财务部门可通过查阅合同、发票、往来账目、催款记录等资料，必要时可与业务部门一同对债务人进行实地调查。3.财务部门审核通过后，将《坏账认定申请表》及相关资料提交给公司管理层审批。公司管理层根据财务部门的审核意见，结合公司实际情况，对坏账认定事项进行最终审批。4.经公司管理层审批通过的坏账认定结果，由财务部门进行账务处理，并将相关信息记录在应收账款管理台账中。三、坏账回收的组织与职责（一）成立坏账回收专项工作小组1.成员组成：由公司财务部门负责人担任组长，成员包括业务部门负责人、法务部门人员、风险管理部门人员等。2.职责分工：财务部门：负责坏账回收工作的总体协调和财务核算，提供坏账回收相关的财务数据和分析报告，制定坏账回收计划和预算，并监督计划的执行情况。业务部门：负责与债务人沟通协商，了解债务人的经营状况和还款能力，收集债务人的相关信息，协助制定具体的回收方案，并负责实施回收方案中的各项具体工作。法务部门：为坏账回收工作提供法律支持，审查回收方案的合法性，协助处理与坏账回收相关的法律事务，如起草法律文书、参与诉讼或仲裁等。风险管理部门：对坏账回收过程中的风险进行评估和监控，制定风险应对措施，确保坏账回收工作在可控的风险范围内进行。（二）各部门具体职责1.财务部门职责定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在的坏账风险，并向业务部门通报。负责坏账损失的财务核算，按照国家财务制度和公司规定进行账务处理。根据坏账回收专项工作小组的决策，安排坏账回收所需的资金，并对资金使用情况进行监督。配合业务部门与债务人进行财务对账，提供相关财务资料和数据支持。定期向上级领导汇报坏账回收工作进展情况，编制坏账回收工作报告。2.业务部门职责负责应收账款的日常管理，建立健全客户信用档案，对客户的信用状况进行动态评估和跟踪。按照合同约定及时与客户沟通，提醒客户按时履行付款义务，对逾期账款进行催收。在发现客户可能出现坏账迹象时，及时向财务部门报告，并配合财务部门进行坏账认定工作。负责与债务人进行沟通协商，了解债务人的还款意愿和还款能力，制定具体的回收方案，并组织实施。收集债务人的相关信息，如经营状况、财务状况、资产情况等，为坏账回收工作提供依据。配合法务部门处理与坏账回收相关的法律事务，如提供业务背景资料、协助调查等。3.法务部门职责审查与应收账款相关的合同、协议等法律文件，确保公司在业务开展过程中的合法权益得到保障。为坏账回收工作提供法律咨询和建议，协助制定合法合规的回收方案。起草、审核与坏账回收相关的法律文书，如催款函、律师函、起诉状、仲裁申请书等。代表公司参与诉讼或仲裁活动，维护公司的合法权益。跟踪诉讼或仲裁案件的进展情况，及时向公司汇报，并根据案件结果提出后续处理建议。4.风险管理部门职责建立坏账回收风险评估体系，对坏账回收过程中可能面临的各种风险进行识别、评估和分析。制定坏账回收风险应对策略，针对不同风险等级采取相应的防范措施，降低风险损失。对坏账回收工作中的风险状况进行实时监控，及时发现风险变化情况，并向坏账回收专项工作小组报告。协助各部门开展坏账回收工作，提供风险管理方面的专业支持和指导。四、坏账回收方式（一）协商还款1.业务部门主动与债务人取得联系，了解债务人的还款意愿和还款计划。根据债务人的实际情况，与债务人协商制定合理的还款方案，如分期还款、延期还款等。2.在协商还款过程中，业务部门要保持与债务人的良好沟通，及时掌握债务人的经营状况和财务状况变化，确保还款方案具有可操作性。3.协商还款达成一致后，双方应签订书面协议，明确还款金额、还款期限、还款方式等具体条款，并由债务人签字盖章确认。业务部门应将协商还款协议及时提交给财务部门备案。（二）债务重组1.对于因债务人财务困难，无法按照原合同约定偿还债务的情况，公司可考虑与债务人进行债务重组。债务重组方式包括以资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等。2.在进行债务重组前，公司应组织相关部门对债务人的资产状况、经营前景等进行全面评估，确保债务重组方案具有可行性和合理性。3.债务重组方案需经公司管理层审批通过后实施。在实施过程中，要严格按照相关法律法规和会计准则的要求进行账务处理和信息披露。（三）法律诉讼1.当协商还款和债务重组等方式均无法收回坏账时，公司应及时启动法律诉讼程序。法务部门负责起草起诉状、准备相关证据材料，并代表公司向有管辖权的人民法院提起诉讼。2.在法律诉讼过程中，公司各相关部门要密切配合，提供必要的支持和协助。业务部门要提供与业务往来相关的详细资料，财务部门要提供应收账款的财务数据和核算资料等。3.公司应积极关注法律诉讼案件的进展情况，根据法院的判决结果及时采取相应的措施。如胜诉，要及时申请强制执行，确保公司的债权得到实现；如败诉，要分析原因，总结经验教训，为今后的坏账回收工作提供参考。（四）资产处置1.对于债务人以资产抵偿债务的情况，公司应按照相关规定对资产进行评估和处置。资产处置方式包括公开拍卖、协议转让、自行变卖等。2.在资产处置过程中，要遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理、程序合法。财务部门负责对资产处置收入进行核算和管理，及时将处置收入入账。3.资产处置完成后，业务部门要及时与债务人办理相关手续，结清债权债务关系，并将资产处置情况报告给财务部门备案。五、坏账回收工作流程（一）回收准备阶段1.坏账回收专项工作小组召开会议，明确各成员的职责分工，制定坏账回收工作计划和时间表。2.业务部门整理与坏账相关的合同、发票、往来账目、催款记录等资料，提交给财务部门和法务部门。3.财务部门对坏账进行详细的财务分析，包括账龄分析、金额分析、债务人财务状况分析等，为制定回收方案提供数据支持。4.法务部门审查相关资料，评估回收方案的法律风险，起草必要的法律文书。（二）回收实施阶段1.业务部门按照制定的回收方案，与债务人进行沟通协商，开展具体的回收工作。对于协商还款方式，业务部门要与债务人就还款金额、还款期限、还款方式等进行充分沟通，争取达成一致意见。如债务人提出异议，业务部门要进一步了解原因，调整还款方案，直至双方达成共识。对于债务重组方式，业务部门要与债务人及相关方进行谈判，确定债务重组的具体条款和方式。在谈判过程中，要充分考虑公司的利益和风险，确保债务重组方案符合公司的战略目标和财务状况。对于法律诉讼方式，法务部门要按照法定程序向法院提起诉讼，并组织相关人员参与诉讼活动。业务部门要配合法务部门提供相关证据和资料，协助法院进行调查和审理。对于资产处置方式，业务部门要负责与债务人办理资产交接手续，并按照规定的程序进行资产处置。在资产处置过程中，要确保资产的安全和完整，防止资产流失。2.财务部门密切关注回收工作进展情况，及时提供资金支持和财务核算服务。根据回收方案的需要，安排坏账回收所需的资金，确保回收工作的顺利进行。对回收过程中的资金收支情况进行详细记录和核算，及时反映坏账回收对公司财务状况的影响。定期与业务部门核对回收工作进展情况，提供财务数据和分析报告，为回收工作决策提供参考。3.风险管理部门对回收过程中的风险进行实时监控，及时发现并报告潜在风险。根据风险评估体系，对回收工作中可能面临的信用风险、法律风险、市场风险等进行持续监控。当发现风险指标出现异常变化时，及时向坏账回收专项工作小组报告，并提出相应的风险应对建议。协助各部门制定风险防范措施，确保回收工作在可控的风险范围内进行。（三）回收总结阶段1.坏账回收工作完成后，业务部门要对回收工作进行总结，撰写工作总结报告。报告内容应包括回收工作的基本情况、采取的回收方式、取得的成效、存在的问题及改进建议等。2.财务部门对坏账回收的财务情况进行核算和分析，编制坏账回收财务报告。报告内容应包括坏账回收前后的应收账款余额、坏账损失金额、回收资金金额、对公司财务状况和经营成果的影响等。3.坏账回收专项工作小组召开总结会议，对回收工作进行全面总结和评估。会议要分析回收工作中存在的问题，总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后的坏账回收工作提供参考。4.根据总结会议的意见和建议，对坏账回收管理办法进行修订和完善，不断提高公司坏账回收管理水平。六、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对坏账回收工作进行审计监督，检查坏账回收工作是否符合公司规定的流程和制度，回收资金是否及时足额入账，相关资料是否真实完整等。2.风险管理部门对坏账回收过程中的风险进行持续监控，确保风险得到有效控制。如发现风险隐患或违规行为，要及时向坏账回收专项工作小组报告，并提出整改意见。3.公司管理层定期听取坏账回收工作汇报，了解工作进展情况，对工作中存在的问题进行协调解决，并对工作成效进行评价。（二）考核制度1.建立坏账回收工作考核指标体系，对坏账