发票管理办法目标

发票管理办法目标一、总则（一）目的本发票管理办法旨在加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，确保公司财务活动合法合规，维护公司利益，防范税务风险，保障国家税收收入。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的相关事宜。包括但不限于销售商品、提供劳务、采购物资、接受服务等各类经济业务活动中发票的管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及相关发票管理规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.真实性原则发票开具和取得应基于真实的经济业务，如实反映业务内容、金额、数量等信息，不得虚开发票。3.准确性原则发票填写应准确无误，包括发票代码、号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、金额、税率、税额等各项内容，确保发票信息与实际业务一致。4.及时性原则应按照业务发生时间及时开具或取得发票，不得拖延，确保发票的时效性，以便及时进行财务核算和税务处理。5.安全性原则加强发票保管，确保发票的安全完整，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。二、发票的开具（一）开具要求1.销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.公司应根据实际发生的业务内容如实开具发票，不得变更品名和金额。如因特殊原因需要开具与实际业务不符的发票，必须经公司相关负责人审批，并留存相关证明材料。4.开具发票时，应确保发票字迹清楚，不得压线、错格。（二）开具流程1.业务部门在签订合同或达成业务意向时，应明确发票开具的相关要求，包括发票类型、开票时间、开票信息等。2.销售业务发生后，业务人员应及时将业务信息传递给财务部门，财务部门根据业务信息确认无误后，按照规定开具发票。3.发票开具人员应认真核对发票信息，确保准确无误后，通过开票系统开具发票。开具完成后，应将发票联次交给业务人员，由业务人员及时送达客户。4.对于增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证，确保公司能够及时抵扣进项税额。（三）红字发票开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票。2.由购买方或销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。3.开具红字普通发票的，比照红字专用发票开具规定执行。三、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得合法有效的发票，发票的形式和内容应符合国家法律法规及税务机关的要求。发票应具备发票联、抵扣联（适用于增值税专用发票）等必要联次，且发票上应加盖发票专用章。3.对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）取得流程1.采购部门在签订采购合同或协议时，应明确发票取得的相关条款，包括发票类型、开票时间、开票信息等。2.采购业务发生后，采购人员应及时跟进发票取得情况，确保供应商按时、准确开具发票。3.发票取得后，采购人员应认真审核发票内容，包括发票的真实性、合法性、完整性等。审核无误后，将发票提交给财务部门进行报销。4.财务部门在收到发票后，应再次进行审核，对于不符合规定的发票，应及时通知采购人员与供应商沟通更换发票。（三）发票的审核1.财务部门应建立发票审核制度，对取得的发票进行严格审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.审核发票的真实性，可通过税务机关官方网站查询发票的真伪，或与税务机关进行核实。审核发票的合法性，主要检查发票是否符合国家税收法律法规及发票管理规定。审核发票的完整性，检查发票联次是否齐全、发票内容是否填写完整、印章是否加盖齐全等。审核发票的准确性，核对发票上的各项信息是否与实际业务一致，金额计算是否正确，税率是否适用准确等。3.对于审核发现的问题发票，应及时与供应商联系，要求其更换或补正发票。如因特殊原因无法更换或补正发票的，应根据公司相关规定进行处理，不得在财务上列支。四、发票的保管（一）保管责任1.公司应指定专人负责发票的保管工作，明确保管人员的职责和权限。保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保发票的安全完整。2.财务部门应设立专门的发票保管场所，配备必要的保管设备，如保险柜、文件柜等，确保发票存放安全。（二）保管要求1.发票应按照种类、号码顺序进行存放，不得混放。对于增值税专用发票，应单独设置专柜保管。2.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。3.保管人员应定期对发票进行盘点，确保账实相符。如发现发票丢失、被盗、损毁等情况，应及时报告公司相关负责人，并按照规定向税务机关报告。4.发票保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，防止发票受潮、霉变、虫蛀等情况发生。（三）发票的交接1.发票保管人员因工作调动、离职等原因需要交接时，应办理发票交接手续。交接双方应认真核对发票的种类、号码、数量等信息，并在交接清单上签字确认。2.交接清单应一式两份，交接双方各执一份，同时报财务部门备案。交接过程中如发现问题，应及时查明原因并进行处理。五、发票的使用（一）使用范围公司发票仅限于在公司生产经营活动中按照规定开具和取得，不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围；不得虚构经营业务活动，虚开发票。（二）使用登记1.财务部门应建立发票使用登记制度，对发票的领用、开具、作废、红冲等情况进行详细记录。2.发票使用登记台账应包括发票种类、号码、领用日期、领用数量、开具日期、开具金额、受票方信息、作废原因、红冲情况等内容。3.定期对发票使用登记台账进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。（三）发票的作废与红冲1.发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要进行发票红冲。2.发票作废应在开票当月内进行，且所有联次必须齐全。作废发票应加盖“作废”戳记，并在发票使用登记台账中注明作废原因和日期。3.对于已认证相符的增值税专用发票，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。六、发票的检查与监督（一）内部检查1.公司应定期组织对发票管理工作进行内部检查，检查内容包括发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定。2.内部检查可采取自查、互查、专项检查等方式进行。检查结束后，应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.财务部门应加强对发票管理工作的日常监督，对发票开具、取得、保管等环节进行实时监控，发现问题及时处理。（二）税务机关检查配合1.公司应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票的开具、取得、保管、使用等相关资料和信息。2.对于税务机关检查发现的问题，应按照税务机关的要求及时进行整改，并依法补缴税款、滞纳金及罚款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策法规的变化，确保公司发票管理工作符合税务机关的要求。（三）责任追究1.对于违反本发票管理办法规定的单位和个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚方式包括批评教育、责令改正、经济处罚、行政处分等。2.对于因违反发票管理规定导致公司遭受经济损失或税务风险