发票管理办法最终

发票管理办法最终一、总则（一）目的本发票管理办法旨在加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，维护公司合法权益，确保公司财务活动的真实性、合法性和规范性。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分支机构在生产经营活动中涉及的各类发票管理事项，包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票等。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理活动合法合规。2.真实性原则发票开具、取得及使用应与实际经济业务相符，不得虚开发票、虚假取得发票。3.准确性原则发票内容填写应准确无误，包括发票抬头、税号、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等信息。4.及时性原则及时开具发票、取得发票，并按照规定进行保管和申报纳税，避免因发票管理不及时导致税务风险。二、发票的开具（一）开具要求1.公司应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票开具内容应与实际交易相符，不得变更品名和金额。如因特殊原因需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的相关规定进行操作。（二）开具流程1.业务部门根据实际业务情况填写发票开具申请单，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并经部门负责人审核签字。2.财务部门收到发票开具申请单后，对申请单内容进行审核，重点审核业务的真实性、发票信息的准确性等。审核无误后，安排专人负责开具发票。3.发票开具人员根据审核后的申请单内容，通过开票软件开具发票，并将发票联和抵扣联交给业务部门。业务部门应及时将发票传递给客户。4.发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应按照规定开具红字发票。开具红字发票时，应先取得对方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，然后根据信息表内容开具红字发票。（三）电子发票开具1.公司积极推广电子发票的开具和使用。对于符合条件的客户，应优先开具电子发票。2.开具电子发票时，应通过增值税电子发票系统进行开具，并将电子发票信息及时传递给客户。客户可通过电子发票服务平台或税务机关指定的其他渠道查询、下载电子发票。3.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。公司应妥善保存电子发票的电子数据，以备税务机关查验。三、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规及发票管理相关规定，发票内容应真实、完整、准确。2.取得的增值税专用发票应在规定的认证期限内进行认证，认证通过后方可作为进项税额抵扣凭证。3.取得的发票应加盖销售方发票专用章，未加盖发票专用章的发票无效。（二）取得流程1.业务部门在采购货物、接受劳务或服务时，应要求销售方提供发票。如销售方无法提供发票，应及时与财务部门沟通，由财务部门协调解决。2.业务部门收到发票后，应认真核对发票信息，确保发票内容与实际交易相符。如发现发票信息有误，应及时要求销售方重新开具发票。3.业务部门将核对无误的发票交给财务部门。财务部门对发票进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性等。审核无误后，按照规定进行账务处理。4.对于取得的增值税专用发票，财务部门应在规定的认证期限内通过增值税发票综合服务平台进行认证，并及时申报抵扣进项税额。（三）发票审核要点1.发票真伪审核通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等渠道对发票的真伪进行查验，确保取得的发票为真实有效的发票。2.发票内容审核审核发票抬头是否为本公司全称及纳税人识别号是否正确；审核发票上的货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息是否与实际交易相符；审核发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰、完整。3.发票合规性审核审核发票开具日期是否在规定的时限内；审核发票的开具内容是否符合国家税收法律法规及发票管理相关规定；审核发票是否为作废发票或已被税务机关列为异常凭证。四、发票的保管（一）保管要求1.公司应建立健全发票保管制度，设专人负责发票的保管工作。发票保管人员应具备良好的职业道德和专业知识，熟悉发票管理相关规定。2.发票应存放在安全、干燥、通风的地方，防止发票受潮、霉变、丢失、被盗等情况发生。3.发票应按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和核对。同时，应建立发票台账，详细记录发票的取得、开具、作废、红冲、保管、缴销等情况。（二）保管期限1.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.发票领购簿、发票专用章等发票管理资料应长期保存。（三）发票丢失处理1.发票丢失后，应立即报告财务部门，并在发现丢失当日书面报告主管税务机关。2.对于丢失增值税专用发票的，应按照规定在《中国税务报》上刊登遗失声明，并向主管税务机关提供《发票挂失/损毁报告表》、刊登遗失声明的版面原件和复印件等资料。3.对于丢失普通发票的，应在辖区内地级市报刊上刊登遗失声明，并向主管税务机关提供《发票挂失/损毁报告表》、刊登遗失声明的版面原件和复印件等资料。4.发票丢失后，如因未及时采取措施导致税务风险或其他损失的，相关责任人应承担相应的责任。五、发票的使用（一）使用范围公司发票仅限于在本公司生产经营活动中使用，不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围；不得虚构经营业务活动、虚开发票。（二）使用监督1.财务部门应定期对发票的使用情况进行检查，检查内容包括发票开具是否规范、发票取得是否合法、发票保管是否妥善等。2.业务部门应配合财务部门做好发票使用情况的检查工作，如实提供相关资料和信息。3.对于发现的发票使用违规行为，应及时进行纠正，并按照公司相关规定进行处理。情节严重的，应依法追究相关责任人的法律责任。六、税务申报与缴纳（一）申报要求1.公司应按照国家税收法律法规及税务机关的规定，按时、准确地进行纳税申报。纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并报送相关资料，包括发票开具情况、发票取得情况、进项税额抵扣情况等。2.对于增值税一般纳税人，应在规定的申报期限内进行增值税纳税申报，并报送增值税纳税申报表及其附列资料、财务报表等资料。3.对于增值税小规模纳税人，应在规定的申报期限内进行增值税纳税申报，并报送增值税纳税申报表及其附列资料。（二）缴纳流程1.财务部门根据纳税申报结果，计算应缴纳的税款金额，并在规定的缴纳期限内通过银行转账等方式缴纳税款。2.缴纳税款后，应及时取得完税凭证，并妥善保管。完税凭证是公司缴纳税款的法定证明，应作为记账凭证的附件。3.如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定向税务机关提出申请，并经税务机关批准后方可延期缴纳。延期缴纳税款期间，应按照规定支付滞纳金。七、税务风险管理（一）风险识别1.财务部门应定期对公司发票管理及税务申报缴纳情况进行风险识别，重点关注发票开具、取得、保管、使用等环节可能存在的风险点，以及纳税申报的准确性、及时性等方面的风险。2.业务部门应配合财务部门做好税务风险识别工作，及时反馈业务活动中可能涉及的税务风险信息。（二）风险评估1.对于识别出的税务风险，应进行风险评估，评估风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，将税务风险分为高、中、低三个等级，并采取相应的风险应对措施。（三）风险应对1.对于高风险事项，应立即采取措施进行整改，如调整发票管理流程、加强税务申报审核等，确保风险得到有效控制。2.对于中等风险事项，应制定针对性的应对方案，明确责任人和整改期限，逐步降低风险水平。3.对于低风险事项，应持续关注风险变化情况，采取适当的监控措施，防止风险升级。（四）风险监控1.建立税务风险监控机制，定期对公司税务风险状况进行监控和评估，及时发现新的风险点，并采取相应的应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化情况，确保公司税务管理活动符合税收政策要求。八、培训与宣传（一）培训计划1.财务部门应制定年度发票管理及税务知识培训计划，定期组织公司员工进行培训，提高员工的发票管理意识和税务合规能力。2.培训内容应包括国家税收法律法规、发票管理相关规定、税务申报流程、税务风险防范等方面的知识。（二）培训方式1.采用内部培训、外部培训、线上培训等多种方式相结合，确保培训效果。2.内部培训可由财务部门业务骨干或邀请税务专家进行授课；外部培训可参加税务机关组织的培训课程或委托专业培训机构进行培训；线上培训可通过公司内部网络学习平台或税务机关指定的在线学习平台进行学习。（三）宣传教育1.加强对发票管理及税务知识的宣传教育，提高员工对发票管