人行预算管理办法

人行预算管理办法一、总则（一）目的本办法旨在加强我行预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障我行各项业务稳健发展，实现战略目标。（二）适用范围本办法适用于我行各级机构及所属部门的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理活动必须严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保预算编制、执行等各个环节合法合规。2.全面性原则：涵盖我行所有业务活动和财务收支，包括但不限于业务经营、人员费用、办公支出等，实现全方位、全过程的预算管理。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的预测方法，力求准确反映我行未来一定时期内的业务发展和财务状况，为决策提供有力依据。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。5.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化资源配置，确保各项预算支出能够带来相应的经济效益和社会效益。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由行领导、各主要业务部门负责人等组成，主任由行长担任。2.职责审议我行预算管理的重大政策、制度和办法。审批年度预算草案、预算调整方案和预算执行情况报告。协调解决预算管理过程中的重大问题。对预算管理工作进行监督和考核。（二）预算管理办公室1.设置：设在财务部门，负责预算管理的日常工作。2.职责拟订预算管理的具体制度、办法和流程。组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行分析和报告，提出预算调整建议。协调预算管理中的具体事项，对各部门预算执行情况进行指导和监督。收集、整理和保管预算管理相关资料。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务活动的预算编制，提供相关业务数据和预算建议。严格执行经批准的预算，对本部门预算执行情况负责。及时反馈预算执行过程中的问题，配合预算管理办公室做好预算调整等工作。2.财务部门负责组织全行预算管理工作，制定预算管理制度和流程。汇总、审核各部门预算，编制年度预算草案。监督预算执行情况，进行预算分析和评价。办理预算资金的收付和核算，提供预算执行的财务数据。三、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策、行业发展趋势及我行战略规划。2.我行上一年度预算执行情况及本年度业务发展计划。3.各项业务活动的历史数据、市场行情及相关业务标准。（二）编制流程1.准备阶段预算管理办公室下达年度预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门收集、整理本部门相关业务数据和资料，进行初步分析和预测。2.编制阶段各部门按照预算编制要求，结合本部门业务发展计划，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算管理办公室对各部门预算草案进行审核、汇总，形成全行年度预算草案。3.审核与审批阶段预算管理委员会对全行年度预算草案进行审核，提出修改意见。预算管理办公室根据审核意见对预算草案进行修改完善后，报预算管理委员会审批。经预算管理委员会审批通过的预算草案，作为我行年度正式预算下达执行。（三）编制方法1.收入预算：根据市场预测、业务发展规划及历史收入数据，采用趋势分析法、因素分析法等方法进行编制。对于新增业务或重大项目，应单独进行收入预测。2.成本费用预算固定成本：根据上一年度实际发生额及本年度相关政策、业务需求等因素进行调整编制。变动成本：按照业务量与成本的依存关系，结合业务发展计划，采用弹性预算法编制。专项费用：如业务宣传费、业务招待费等，根据相关政策规定和业务实际需要进行编制。3.资本性支出预算：根据我行战略规划、业务发展需求及资产状况，对固定资产购置、在建工程等资本性支出项目进行评估和编制，确保资本性支出与业务发展相适应，提高资产使用效益。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，应对本部门预算执行情况负责。2.财务部门负责预算资金的收付和核算，监督预算执行情况，及时提供预算执行信息。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理办公室定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及采取的措施等。3.财务部门应加强对预算资金支付的审核，确保资金支付符合预算安排和相关规定。（三）预算执行调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由业务部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，经本部门负责人审核后报预算管理办公室。3.预算管理办公室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审批。4.经预算管理委员会审批通过的预算调整方案，由预算管理办公室下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务核算。五、预算分析与评价（一）预算分析1.预算管理办公室定期对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、成本费用控制情况、预算差异原因等。2.采用对比分析、趋势分析、因素分析等方法，对预算执行情况进行深入剖析，找出存在的问题和原因，为预算调整和管理决策提供依据。（二）预算评价1.建立预算评价体系，对各部门预算执行情况进行全面、客观的评价。评价指标包括预算执行率、收入预算完成率、成本费用控制率、资产收益率等。2.预算评价结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门及员工的薪酬、奖励等挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。六、预算监督与考核（一）预算监督1.内部审计部门负责对我行预算管理活动进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定，预算资金使用是否合规、有效。2.财务部门应加强对预算执行情况的日常监督，对发现的问题及时督促整改。（二）预算考核1.制定预算考核办法，明确考核主体、考核对象、考核指标、考核方式及奖惩措施等。2.预算考核按年度进行，考核结果经预算管理委员会审定后予以通报。3.对预算执行情况