中行核销管理办法

中行核销管理办法总则制定目的本办法旨在规范中国银行（以下简称“本行”）的核销管理工作，加强风险管理，提高资产质量，确保本行稳健运营。通过明确核销的标准、流程和责任，有效处置不良资产，维护金融资产安全，保障本行和客户的合法权益。适用范围本办法适用于本行境内外各分支机构、附属机构以及涉及信贷业务、金融资产处置等相关业务的部门。涵盖各类贷款、信用卡透支、贸易融资、票据承兑与贴现、垫款等表内信贷资产，以及抵债资产、应收利息、其他应收款等表外金融资产的核销管理。基本原则1.真实性原则：核销工作应基于真实的资产损失情况，确保核销数据准确、资料完整。2.合规性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管要求以及本行内部规章制度，规范核销操作流程。3.审慎性原则：充分评估资产损失风险，审慎认定核销条件，避免过度核销或核销不及时导致资产质量虚增。4.责任追究原则：明确各环节责任，对核销工作中的违规行为进行严肃追究，确保核销工作公正、透明。核销标准贷款核销标准1.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，以其财产或者遗产清偿后，未能还清的贷款。2.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部贷款，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。3.借款人依法宣告破产，经清算后，仍未能还清的贷款。4.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的贷款。5.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的贷款。6.由于上述1至5项原因，借款人不能偿还到期贷款，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。7.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至6项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。8.按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。9.金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。信用卡透支核销标准1.持卡人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，以其财产或者遗产清偿后，未能还清的透支款项。2.持卡人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部透支款项，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的透支款项。3.持卡人依法宣告破产，经清算后，仍未能还清的透支款项。4.持卡人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所透支款项，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的透支款项。5.由于持卡人不能偿还到期透支款项，银行诉诸法律，经法院对持卡人强制执行，持卡人无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，银行仍无法收回的透支款项。6.对符合破产条件的持卡人，银行对持卡人进行破产清算，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的透支款项。7.对于余额在1000元以下（含1000元），经追索1年以上，仍无法收回的透支款项。其他金融资产核销标准1.抵债资产处置损失核销：抵债资产处置时，其处置收入扣除抵债资产账面价值、处置费用及相关税费后，如仍有差额，经审核确认后可作为损失进行核销。2.应收利息核销：贷款本金逾期超过90天（不含90天）的，其应收利息不再计入当期损益，待实际收到时再计入当期损益；对于已计入损益的应收利息，如贷款本金逾期超过180天（不含180天）仍未收回的，可将已计入损益的应收利息冲减当期利息收入，并进行核销处理。3.其他应收款核销：对于确实无法收回的其他应收款，如职工借款、垫付款项等，经核实情况，履行相关审批程序后，可予以核销。核销流程申报与初核1.业务部门负责对拟核销资产进行调查核实，收集相关证据材料，包括借款人或债务人的财务状况、经营情况、还款记录、担保情况等，填写《核销申报审批表》，详细说明资产形成原因、损失情况及核销理由。2.将申报材料提交至风险管理部门进行初步审核。风险管理部门对申报材料的真实性、完整性、合规性进行审查，核实资产损失情况是否符合核销标准，对不符合要求的申报材料退回业务部门补充完善。审批1.风险管理部门初审通过后，将申报材料提交至资产保全部门。资产保全部门对拟核销资产进行实地调查、核实，评估资产处置可能性及损失情况，并出具资产保全报告。2.申报材料及资产保全报告一并提交至本行核销审批委员会。核销审批委员会由行内相关领导、风险管理、财务、审计等部门负责人组成，按照规定的审批权限和程序，对核销事项进行审议决策。审批委员会根据申报情况，综合考虑资产损失程度、风险状况、处置措施等因素，做出是否核销的决定。账务处理1.经核销审批委员会批准核销的资产，由财务部门按照相关会计制度进行账务处理。冲减相应的资产科目，同时确认资产减值损失或营业外支出等。2.财务部门在账务处理后，将核销情况及时反馈至业务部门、风险管理部门和资产保全部门，确保各部门掌握资产核销动态。档案管理1.业务部门负责整理、归档与核销资产相关的各类资料，包括借款合同、担保合同、催收记录、法院判决书、资产处置文件等，建立健全核销档案管理制度。2.核销档案应妥善保管，保存期限按照国家法律法规和本行相关规定执行。档案管理部门定期对核销档案进行检查、盘点，确保档案的完整性和安全性。监督检查与责任追究监督检查1.本行内部审计部门定期对核销管理工作进行审计监督，检查核销标准的执行情况、核销流程的合规性、账务处理的准确性以及档案管理的规范性等。2.风险管理部门对已核销资产进行跟踪监测，关注债务人的还款能力变化、资产处置情况等，及时发现潜在风险并采取相应措施。3.金融监管部门有权对本行核销管理工作进行监督检查，本行应积极配合，如实提供相关资料和信息。责任追究1.对于在核销管理工作中存在违规行为的单位和个人，本行将视情节轻重给予相应的纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。2.对因违规核销导致本行资产损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。3.建立责任追究档案，记录违规行为及处理结果，作为对相关人员考核、任用的重要依据。附则解