加强财审管理办法

加强财审管理办法一、总则（一）目的为了加强公司财务管理和审计监督，规范财务行为，防范财务风险，提高公司经济效益，确保公司各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务管理和审计工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.制衡性原则建立健全财务内部控制制度，确保财务决策、执行、监督等各环节相互制约、相互监督。5.效益性原则在确保财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并组织实施。2.编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责成本费用的核算、控制和管理，严格执行成本费用开支标准。6.负责公司收入与利润的核算和管理，及时足额缴纳各项税费。7.负责财务报表的编制和报送，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。8.配合审计部门开展内部审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。2.严格执行公司财务管理制度，控制本部门成本费用支出。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。4.及时向财务部门提供真实、准确的财务相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头组织，各部门参与。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等主要内容，并详细说明预算编制依据和增减变动原因。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度预算经审批后，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应加强预算执行过程中的成本费用控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝超预算支出。4.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报公司管理层审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资产负债率等，具体指标根据公司实际情况确定。3.财务部门负责制定预算考核方案，组织实施预算考核工作，并将考核结果与各部门绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据自身发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、经济、安全的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.财务部门负责制定资金筹集计划，报公司管理层审批后组织实施。4.公司应加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保资金筹集工作顺利进行。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.重大资金支出应实行集体决策，必要时可聘请专业机构进行评估和论证。4.财务部门应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.加强资金收支管理，严格控制现金收支范围和额度，确保资金收支合规。4.定期进行银行对账，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照资金管理办法执行，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；加强银行账户管理，定期进行银行对账。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。加强客户信用评估，合理确定信用额度和账期。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，定期核对存货数量和价值，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、规格、质量等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧按照国家相关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的，应及时确认为无形资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销按照国家相关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产转让与处置的合法性和合理性。转让与处置收入应及时入账，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。2.按照成本费用的性质和用途，进行分类核算，便于成本费用分析和控制。3.加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算原始记录和凭证，确保成本费用核算数据真实可靠。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝超预算支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。（三）成本费用审批1.建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。2.成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.重大成本费用支出应实行集体决策，必要时可聘请专业机构进行评估和论证。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，确保收入确认准确、及时。2.加强收入合同管理，对收入合同进行审核和备案，确保合同条款合法合规。3.建立收入台账，及时记录收入实现情况，定期与客户进行对账，确保收入数据准确无误。4.加强收入催收管理，及时足额收取各项收入，避免收入流失。（二）利润管理1.加强利润核算，准确计算公司利润总额。2.合理分配利润，按照国家相关规定和公司章程，提取法定盈余公积和任意盈余公积，向股东分配利润。3.加强利润分析，定期对公司利润情况进行分析，查找利润变动原因，提出改进措施，提高公司盈利能力。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家相关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务部门应加强财务报告编制过程的管理，确保财务报告编制工作顺利进行。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合审计机构的审计工作，提供必要的财务资料和信息。（三）信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。3.公司应建立健全信息披露管理制度，明确信息披露的内容、方式、程序和责任等。九、审计监督（一）内部审计机构职责1.制定内部审计工作计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查公司财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。3.对公司预算执行情况进行审计，确保预算目标的实现。4.对公司重大投资、资产处置等事项进行审计，防范财务风险。5.对公司内部控制制度进行评价，提出完善内部控制的建议。（二）审计工作程序1.审计项目立项内部审计机构根据公司实际情况和管理需要，确定审计项目，编制审计计划，报公司管理层审批。2.审计准备审计人员收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位基本情况，制定审计方案。3.审计实施审计人员按照审计方案