会计财务管理办法

会计财务管理办法总则1.目的本办法旨在规范公司的会计财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：会计信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的会计核算、财务管理、资金运作等工作。根据公司规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.财务人员职责会计人员负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等工作。财务管理人员负责制定财务计划、预算管理、成本控制、资金管理等工作，为公司决策提供财务支持。财务负责人负责组织领导公司的财务管理工作，审核重要财务事项，协调与外部相关部门的关系等。会计核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。会计科目一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全、数字准确。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。4.会计账簿登记会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行对账和结账，发现问题及时处理。5.财务报表编制财务报表应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式、内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。资金管理1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据公司的经营目标、投资计划、成本费用预算等编制，确保资金合理安排。各部门应根据公司资金预算，编制本部门的资金预算，并报财务管理部门审核。财务管理部门汇总编制公司年度资金预算，报公司管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、可靠。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、方式等。在筹集资金过程中，应注意控制筹资成本和风险，确保公司资金安全。对筹集的资金进行专户管理，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如需调整预算，应按规定程序审批。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。4.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照国家有关规定办理资金收付业务。结算票据应妥善保管，确保安全。加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，不得擅自开设、变更银行账户。定期对银行账户进行核对，确保账实相符。做好资金收支的记录和核对工作，及时编制资金收支报表，反映资金动态。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性、重要性等原则。2.成本费用分类及核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；管理费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制目标的实现。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低生产成本。资产管理1.流动资产货币资金管理：包括现金、银行存款、其他货币资金等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。无形资产处置：对不再使用或已无使用价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一的会计制度和公司规定的方法计算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和方式。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。公司应在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配，并及时公告利润分配方案。财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和公司规定的时间、格式编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果。公司应及时向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保财务信息的公开、透明。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、准确地反映公司的财务状况和经营情况。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题，为公司决策提供依据。定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，并提出改进建议和措施。内部控制与内部审计1.内部控制建立健全内部控制制度，规范公司财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。2.内部审计设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计