国税协查管理办法

国税协查管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范国税系统内部协作检查工作，加强税务机关之间的协同配合，提高税收征管质量和效率，有效打击税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序。（二）依据本办法依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关税收法律法规以及国家税务总局关于税收征管协作的有关规定制定。（三）适用范围本办法适用于各级国家税务局之间开展的税收违法案件协查工作，包括增值税发票协查、其他税收违法案件协查等。（四）基本原则1.依法协查原则协查工作必须严格依照法律法规和相关规定进行，确保协查程序合法、证据确凿、定性准确、处理恰当。2.分工协作原则明确各级国税机关在协查工作中的职责分工，加强沟通协调，密切配合，形成工作合力。3.高效准确原则提高协查工作效率，确保协查信息及时传递、反馈，协查结果准确可靠，为案件查处提供有力支持。4.保密原则严格遵守保密规定，对协查过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，防止信息泄露。二、协查组织与职责（一）协查组织架构1.国家税务总局负责全国国税系统协查工作的组织、指导、协调和监督。2.省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局负责本地区协查工作的组织实施，并对下一级国税机关协查工作进行指导和监督。3.市（地、州、盟）国家税务局负责本地区协查工作的具体组织和实施，协调解决协查工作中的问题。4.县（市、区）国家税务局负责承办上级交办的协查任务，并向上级反馈协查情况。（二）各级国税机关职责1.国家税务总局职责制定全国国税系统协查工作制度、办法和操作规程。组织开展全国性重大税收违法案件的协查工作。对全国国税系统协查工作进行统计分析和绩效考评。协调解决跨地区、跨部门的协查工作问题。2.省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局职责贯彻执行国家税务总局制定的协查工作制度、办法和操作规程。组织开展本地区重大税收违法案件的协查工作。对本地区协查工作进行统计分析和绩效考评。指导和监督下一级国税机关协查工作。向上级国家税务局报告本地区协查工作情况。3.市（地、州、盟）国家税务局职责组织实施本地区协查工作，制定具体工作方案。分配协查任务，明确承办部门和人员。协调解决本地区协查工作中的问题。对协查工作进行跟踪管理，确保协查任务按时完成。审核协查报告，提出处理意见。向上级国家税务局报告本地区协查工作进展情况。4.县（市、区）国家税务局职责承办上级交办的协查任务，按照要求开展协查工作。收集、整理、分析协查所需的各类资料和信息。对协查对象进行实地检查，核实相关情况。制作协查报告，及时反馈协查结果。配合上级国税机关做好协查工作的其他相关事宜。三、协查案件来源（一）上级交办案件上级国家税务局根据税收征管工作需要，交办的税收违法案件协查任务。（二）日常征管中发现的线索各级国税机关在日常税收征管工作中，通过数据分析、纳税评估、税务检查等发现的涉嫌税收违法线索，需要开展协查的案件。（三）举报案件公民、法人或者其他组织举报的税收违法案件，经税务机关核实后，需要进行协查的。（四）受托协查案件接受其他地区国税机关委托，对涉及本地区纳税人的税收违法案件进行协查。四、协查工作流程（一）委托协查1.委托方发起委托方国税机关在确定需要开展协查工作后，应填写《税收违法案件协查函》，详细说明协查对象、协查事项、协查要求等内容，并加盖公章。2.审核与发送委托方对填写好的《税收违法案件协查函》进行审核，确保内容准确、完整。审核无误后，通过协查信息管理系统将协查函发送给受托方国税机关。（二）受托协查1.接收与登记受托方国税机关收到委托协查函后，应及时进行接收登记，核对协查函内容与协查信息管理系统中的信息是否一致。2.任务分配受托方根据协查函要求，确定承办部门和人员，并将协查任务分配下去。3.实施协查承办部门和人员按照协查要求，开展实地检查、调查取证、数据分析等工作。在协查过程中，要做好相关记录，收集、固定证据。4.协查反馈受托方应在规定的时间内完成协查工作，并将协查结果通过协查信息管理系统反馈给委托方。协查结果包括《税收违法案件协查回复函》及相关证据材料。（三）协查结果处理1.委托方审核委托方国税机关收到受托方反馈的协查结果后，对协查回复函及证据材料进行审核。如发现问题或需要进一步补充证据的，应及时与受托方沟通，要求其补充或重新协查。2.案件定性与处理委托方根据协查结果，对税收违法案件进行定性，并按照法律法规的规定作出相应的处理决定。对涉嫌犯罪的案件，应及时移送公安机关。3.结果归档委托方和受托方对协查案件的相关资料进行整理归档，妥善保存，以备查阅。五、协查信息管理（一）信息系统建设国家税务总局建立全国统一的协查信息管理系统，实现协查信息的电子化传递、存储和管理。各级国税机关应按照要求使用协查信息管理系统，确保协查工作的信息化、规范化。（二）信息录入与维护1.委托方录入委托方在发起协查时，应将协查对象的基本信息、协查事项、相关证据等准确录入协查信息管理系统。2.受托方录入受托方在协查过程中，应及时将协查进展情况、发现的问题、协查结果等信息录入协查信息管理系统。3.信息维护各级国税机关应定期对协查信息管理系统中的数据进行维护，确保信息的准确性和完整性。（三）信息查询与使用1.查询权限各级国税机关应根据工作需要，按照规定的权限查询协查信息管理系统中的数据。严禁违规查询、使用协查信息。2.信息使用协查信息只能用于税收违法案件的查处工作，不得用于其他用途。如需对外提供协查信息，应按照规定的程序进行审批。六、协查工作监督与考核（一）监督检查1.内部监督各级国税机关应加强对本单位协查工作的内部监督，定期对协查工作的开展情况进行检查，发现问题及时整改。2.上级监督上级国税机关应加强对下级国税机关协查工作的监督，通过实地检查、抽查协查案件等方式，对协查工作质量进行监督。（二）考核评价1.考核指标国家税务总局制定协查工作考核指标体系，对各级国税机关协查工作进行考核评价。考核指标包括协查任务完成率、协查信息反馈及时率、协查结果准确率等。2.考核方式考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式进行。定期考核每年开展一次，不定期抽查根据工作需要随时进行。3.结果运用考核结果作为对各级国税机关及其工作人员绩效评价的重要依据，与评先评优、奖励惩处等挂钩。七、保密与责任追究（一）保密规定1.保密范围协查工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息均属于保密范围。2.保密措施各级国税机关应建立健全保密制度，加强对协查人员的保密教育，采取必要的保密技术措施，防止协查信息泄露。3.违规处理对违反保密规定，泄露协查信息的单位和个人，依法依规追究责任。（二）责任追究1.责任界定在协查工作中，因故意或者重大过失导致协查结果错误、延误协查工作、泄露协查信息等，对相关责任人员依