吉林财务管理办法

吉林财务管理办法一、总则（一）目的为加强本公司/组织在吉林地区的财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健发展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织在吉林地区设立的所有分支机构、项目部以及相关经营活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及吉林地区相关的财务法规和政策，确保财务管理活动在法律框架内进行。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作，保证财务信息的真实、准确、完整。3.效益性原则注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。4.内部控制原则强化内部财务控制，防范财务风险，确保公司/组织资产安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.根据公司/组织在吉林地区的业务规模和管理要求，设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和分工，设置财务经理、会计、出纳等岗位，确保财务工作的顺利开展。（二）人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应公司/组织发展的需要。（三）职责权限1.财务经理职责全面负责吉林地区财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向公司/组织领导汇报。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务信息的准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.依据国家统一的会计制度和公司/组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.明细科目的设置应满足公司/组织财务管理和会计核算的需要，便于对经济业务进行分类核算和管理。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司/组织领导及相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单等会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期装订成册，编制会计档案保管清册。3.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门下一年度的业务计划和工作安排，编制资金预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的资金预算草案进行审核、平衡，结合公司/组织的整体发展战略和资金状况，编制年度资金预算方案，报公司/组织领导审批。3.经批准的年度资金预算应严格执行，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司/组织的资金需求和融资环境，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金时，应严格按照相关法律法规的规定办理手续，签订融资合同，明确双方的权利和义务。3.加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金用途，降低融资成本。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.现金支出应严格遵守现金管理制度，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。3.银行存款应定期进行清查核对，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。4.加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算纪律进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到日清月结，账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对销售业务的管理，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析和清查核对，及时催收账款，对逾期账款应采取有效的催收措施，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织的发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，报公司/组织领导审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的购置时间、使用部门、维修保养等情况。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产的取得应按照国家法律法规的规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产，应按照规定进行计价入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、真实性的原则，不得虚列、多列、少列成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际消耗数量和单价进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照合理的分配方法分配计入生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用应按照实际发生额进行核算；销售费用应按照与销售业务相关的费用支出进行核算；财务费用应按照利息支出、手续费等实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监督。2.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控和管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化。2.对重大税务事项进行税务风险评估，制定应对措施，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护公司/组织的合法权益。八、财务监督与检查（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。3.对内部审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。（二）财务检查1.财务部门定期对公司/组织的财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金管理的合规性等。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范、有序进行。（三）外部监督1.