固定财产管理办法

固定财产管理办法一、总则（一）目的为加强公司固定财产的管理，确保公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有固定财产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等全过程管理。（三）定义1.固定财产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指购买或建造固定资产时所发生的全部支出，包括购置价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导，分级管理：公司固定财产管理工作在公司管理层的统一领导下，实行分级管理。各部门负责本部门固定财产的日常管理工作，并指定专人负责。2.归口管理，责任到人：根据固定财产的类别，实行归口管理。各归口管理部门负责相应类别固定财产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等工作，并对固定财产的安全与完整负责。3.优化配置，提高效益：合理配置公司固定财产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。4.规范核算，如实反映：按照国家有关财务会计制度的规定，对固定财产进行规范核算，如实反映固定财产的增减变动和结存情况。二、固定财产的购置（一）购置计划1.各部门根据本部门生产经营需要和现有固定财产状况，每年末编制下一年度固定财产购置计划，报归口管理部门审核。2.归口管理部门对各部门报送的购置计划进行汇总、审核后，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的购置计划，由归口管理部门下达给各部门执行。（二）购置审批1.各部门购置固定财产，应按照公司规定的审批流程进行审批。2.购置金额在[X]元以下的固定财产，由部门负责人审批；购置金额在[X]元至[X]元之间的固定财产，由归口管理部门负责人审批；购置金额在[X]元以上的固定财产，由公司管理层审批。3.购置固定资产需签订合同的，应按照公司合同管理办法的规定签订合同，并报财务部门备案。（三）购置实施1.各部门根据批准的购置计划，负责组织固定财产的购置工作。2.购置固定财产时，应选择具有良好信誉的供应商，确保所购资产的质量和性能符合要求。3.购置固定资产需支付预付款的，应按照公司资金管理办法的规定办理预付款手续。4.购置固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和归口管理部门进行验收。三、固定财产的验收（一）验收组织1.固定财产到货后，由采购部门牵头，会同使用部门和归口管理部门共同进行验收。2.对于大型、复杂的固定资产，可邀请专业技术人员或第三方机构进行验收。（二）验收内容1.核对固定资产的名称、规格、型号、数量、质量、价格等是否与合同一致。2.检查固定资产的外观是否完好，有无损坏、变形等情况。3.对固定资产的性能、功能进行测试，确保其符合使用要求。4.检查固定资产的随机附件、工具、资料等是否齐全。（三）验收报告1.验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收报告》，详细记录验收情况，并签字确认。2.《固定资产验收报告》一式三份，采购部门、使用部门和归口管理部门各执一份。3.对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，要求其更换或处理。在未解决之前，不得办理入账手续。四、固定财产的入账（一）入账依据1.固定资产验收合格后，采购部门应及时将发票、合同、验收报告等相关资料提交给财务部门。2.财务部门根据上述资料，按照国家有关财务会计制度的规定，对固定资产进行入账核算。（二）入账价值1.固定资产应按照其取得时的成本入账。取得时的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。3.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。4.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（三）账务处理1.财务部门根据固定资产的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。2.对于需要安装的固定资产，先通过“在建工程”科目核算，安装完毕达到预定可使用状态后，再转入“固定资产”科目。五、固定财产的保管（一）保管责任1.各部门负责本部门固定财产的保管工作，并指定专人负责。2.固定资产保管人员应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。（二）保管措施1.固定资产应存放在安全、适宜的场所，采取必要的防护措施，防止固定资产被盗、损坏、丢失等情况的发生。2.对于贵重、精密的固定资产，应指定专人保管，并建立严格的保管制度。3.固定资产保管人员应定期对固定资产进行清洁、保养，确保其正常运行。（三）标识管理1.对固定资产应进行标识管理，以便于识别和管理。2.固定资产标识应包括资产编号、名称、规格、型号、购置日期、使用部门等信息。3.固定资产标识应粘贴在固定资产的显著位置，不得随意涂改或损坏。六、固定财产的使用（一）使用部门职责1.各使用部门负责本部门固定财产的日常使用和维护管理工作。2.合理安排固定资产的使用，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.定期对固定资产进行检查、维护，确保其正常运行。如发现固定资产存在故障或损坏，应及时通知归口管理部门进行维修。（二）使用规范1.固定资产使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改或拆卸固定资产。2.严禁将固定资产用于与公司生产经营无关的活动。3.因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间转移使用的，应办理内部转移手续。（三）借用管理1.因工作需要，公司员工借用固定资产的，应填写《固定资产借用申请表》，经部门负责人审批后，到归口管理部门办理借用手续。2.借用期限一般不得超过[X]天，如需延长借用期限的，应重新办理审批手续。3.借用人员应妥善保管借用的固定资产，不得转借他人或擅自改变其用途。借用期满后，应及时归还借用的固定资产，并办理归还手续。七、固定财产的维修（一）维修计划1.各部门应定期对本部门的固定资产进行检查、维护，发现问题及时报告归口管理部门。2.归口管理部门根据各部门报告的情况，结合固定资产的使用年限、运行状况等因素，制定年度固定资产维修计划。3.年度固定资产维修计划应报公司管理层审批后执行。（二）维修申请1.固定资产出现故障或损坏需要维修时，使用部门应填写《固定资产维修申请表》，详细说明维修原因、维修内容等，并报归口管理部门审核。2.归口管理部门对维修申请进行审核后，根据维修计划安排维修工作。对于超出维修计划的维修项目，应报公司管理层审批。（三）维修实施1.归口管理部门负责组织固定资产的维修工作。维修工作可由公司内部维修人员进行，也可委托外部专业维修机构进行。2.维修人员应按照维修操作规程进行维修，确保维修质量。维修完成后，应填写《固定资产维修记录》，详细记录维修情况，并由使用部门验收签字。3.对于维修费用较高的固定资产维修项目，应进行维修效果评估，确保维修后的固定资产能够正常运行。（四）维修费用结算1.固定资产维修费用结算时，维修人员应提供维修发票、维修清单等相关资料，经归口管理部门审核后，报财务部门办理结算手续。2.财务部门按照公司财务管理制度的规定，对维修费用进行审核、报销。八、固定财产的处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.提前报废的固定资产。3.闲置、不需用的固定资产。4.因技术进步等原因，已不能满足公司生产经营需要的固定资产。5.因自然灾害、意外事故等原因，造成毁损、报废的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置应按照公司规定的审批流程进行审批。2.处置金额在[X]元以下的固定资产，由归口管理部门负责人审批；处置金额在[X]元至[X]元之间的固定资产，由公司管理层审批；处置金额在[X]元以上的固定资产，由公司董事会审批。3.固定资产处置需签订合同的，应按照公司合同管理办法的规定签订合同，并报财务部门备案。（三）处置方式1.出售：将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.盘亏：对在清查盘点中发现的盘亏固定资产，按照规定进行处理。（四）处置实施1.归口管理部门负责组织固定资产的处置工作。处置工作应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置价格合理、处置过程规范。2.对于出售、捐赠的固定资产，应通过招标、拍卖等方式确定购买方或受赠方，并签订相关协议。3.对于报废的固定资产，应按照国家有关规定进行处理，如进行报废鉴定、填写报废清单等。4.固定资产处置完成后，归口管理部门应及时将处置情况报财务部门进行账务处理。九、固定财产的清查盘点（一）清查盘点计划1.公司每年至少组织一次固定财产清查盘点工作，由财务部门牵头，会同各归口管理部门和使用部门共同进行。2.清查盘点前，财务部门应制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。（二）清查盘点实施1.清查盘点人员应按照清查盘点计划，对公司固定财产进行逐一清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点过程中，应详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息，并填写《固定资产清查盘点表》。3.对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，并按照规定进行处理。（三）清查盘点报告1.清查盘点结束后，清查盘点人员应编写清查盘点报告，详细说明清查盘点情况、发现的问题及处理建议等。2.清查盘点报告经归口管理部门和使用部门负责人签字确认后，报公司管理层审批。3.公司应根据清查盘点报告，及时调整固定资产账目，确保账实相符。十、监督与检查（一）监督检查部门公司审计部门负责对固定财产管理工作进行监督检查。（二）监督检查内容1.固定财产管理制度的执行情况。2.固定财产购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理情况。3.固定财产清查盘点工作的开展情况。4.固定财产管理人员的履职情况。（三）监督检查方式1.定期检查：审计部门定期对固定财产管理工作进行检查，检查周期为[X]年。2.不定期抽查：审计部门不定期对固定财产管理工作进行抽查，及时发现和解决问题。3.专项检查：针对固定财产管理工作中存在的突出问题，审计部门可组织专项检查，深入