云南预算管理办法

云南预算管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强云南省各级政府及部门预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等法律法规，结合本省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于云南省各级政府及其所属部门和单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合法律法规的规定，严格依法办事。2.完整性原则：政府的全部收入和支出都应当纳入预算管理，不得有预算外收支。3.真实性原则：预算编制应当真实、准确、完整地反映预算年度内的收支情况。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序编制预算，提高预算的准确性和可靠性。5.公开性原则：除涉及国家秘密的信息外，预算信息应当依法公开，接受社会监督。6.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。二、预算编制（一）编制主体与职责各级政府负责本行政区域内的预算编制工作，政府财政部门具体组织本级预算草案的编制，并负责汇总编制本行政区域的总预算草案。各部门负责本部门预算草案的编制，各单位负责本单位预算草案的编制。（二）编制内容1.收入预算：包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入等。收入预算应当根据经济社会发展预期、政策调整等因素，按照规定的收入分类科目和预算级次进行编制。2.支出预算：一般公共预算支出：按照其功能分类，包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探信息等支出；按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出等。政府性基金预算支出：按照基金项目和规定用途进行编制。国有资本经营预算支出：主要用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出、国有企业资本金注入、其他国有资本经营预算支出等。社会保险基金预算支出：按照统筹层次和社会保险项目分别编制，反映社会保险基金支出情况。（三）编制方法1.零基预算法：各部门、各单位在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新审核和测算。2.综合预算法：将各项收入和支出全部纳入预算管理，统一编制、统筹安排，提高预算的完整性和统筹性。3.项目预算法：对重大项目和专项支出实行项目预算管理，明确项目目标、内容、实施计划、资金来源和使用效益等。（四）编制程序1.准备阶段：财政部门下达编制预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等；各部门、各单位进行基础数据收集、分析和测算等准备工作。2.一上阶段：各部门、各单位按照财政部门的要求，编制本部门、本单位的预算草案，报送财政部门。3.一下阶段：财政部门对各部门、各单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各部门、各单位。各部门、各单位根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财政部门。4.二上阶段：财政部门汇总编制本级预算草案，报本级政府审定后，提交本级人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。财政部门根据初步审查意见对预算草案进行修改完善后，报本级政府审定，由本级政府提请本级人民代表大会审议。5.二下阶段：本级人民代表大会批准预算草案后，财政部门在规定时间内批复各部门、各单位预算，并向社会公开。三、预算执行（一）执行主体与职责各级政府是预算执行的组织领导机关，负责组织本级预算的执行。财政部门负责具体组织本级预算的执行，并对各部门、各单位的预算执行情况进行监督检查。各部门、各单位负责本部门、本单位预算的执行，并向财政部门报告预算执行情况。（二）收入执行1.税务部门、海关等征收机关依法及时、足额征收应征的各项税收收入和非税收入。征收机关应当按照国家规定的征收范围、征收标准和征收期限征收，不得擅自减征、免征或者缓征。2.各部门、各单位应当按照国家有关规定，及时足额上缴预算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠。（三）支出执行1.各部门、各单位应当按照预算批复的用途和进度使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.财政部门应当按照国库集中支付制度的规定，及时、准确地办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效运行。3.各级政府及部门应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算执行中的调整1.预算调整的情形：在预算执行中，由于发生自然灾害等突发事件、政策调整、项目变更等原因，需要增加或者减少预算总支出，或者增加举借债务数额等的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：由财政部门编制预算调整方案，报本级政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。四、预算绩效管理（一）绩效管理原则与目标1.原则：预算绩效管理应当遵循“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的原则。2.目标：提高财政资金使用效益，促进政府部门更好地履行职责，实现经济社会发展目标。（二）绩效目标管理1.各部门、各单位在编制预算时，应当同步编制绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果，并以定量和定性相结合的方式进行表述。2.财政部门对各部门、各单位报送的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标作为预算安排的重要依据。（三）绩效监控1.各部门、各单位应当对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控，及时发现并纠正预算执行中的偏差。2.财政部门应当建立绩效监控机制，对重点项目和重大支出进行绩效监控，定期通报绩效监控情况。（四）绩效评价1.预算执行结束后，各部门、各单位应当对预算资金的使用效益进行自我评价，并将评价结果报送财政部门。2.财政部门应当选择部分重点项目和重大支出开展绩效评价，必要时可以委托第三方机构进行评价。绩效评价结果应当作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。（五）评价结果应用1.对绩效评价结果好的部门和项目，在安排预算时给予适当倾斜。2.对绩效评价结果差的部门和项目，减少或者取消相关预算安排，并责令其限期整改。整改不到位的，依法追究相关责任人员的责任。五、预算监督（一）人大监督各级人民代表大会及其常务委员会对本级预算草案及预算执行情况进行审查和批准，并监督预算的执行。财政部门应当定期向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况，接受监督检查。（二）审计监督审计机关依法对预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，对发现的问题依法提出审计意见和建议，并督促有关部门和单位进行整改。（三）财政监督财政部门负责对本级各部门、各单位和下级政府的预算管理情况进行监督检查，对违反预算管理规定的行为依法进行处理处罚。（四）社会监督鼓励公民、法人和其他组织对预算管理活动进行监督，对发现的问题可以向有关部门举报。有关部门应当及时受理，并依法进行处理。六、法律责任（一）违反预算编制规定的责任对违反本办法规定，未按照规定编制预算草案或者预算调整方案的部门和单位，由财政部门责令限期改正；逾期不改正的，给予警告，并可以处一定数额的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。（二）违反预算执行规定的责任1.对违反本办法规定，擅自调整预算、截留、占用、挪用或者拖欠预算收入，以及擅自扩大支出范围、提高开支标准的部门和单位，由财政部门责令限期改正，追回有关款项，给予警告，并可以处一定数额的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。2.对违反国库集中支付制度规定的行为，按照国家有关规定进行处理处罚。（三）违反预算绩效管理规定的责任对未按照规定开展预算绩效管理工作的部门和单位，由财政部门责令限期改正；逾期不改正的，给予警告，并可以处一定数额的罚款