国税财务管理办法

国税财务管理办法一、总则（一）目的为了加强国税系统财务管理，规范财务行为，保障国税工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合国税工作实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级国家税务局及其所属事业单位（以下统称国税部门）。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，依法理财。2.统筹兼顾，合理安排各项资金，保障重点支出，提高资金使用效益。3.规范财务管理，加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。4.厉行节约，反对浪费，降低行政成本。二、财务管理体制（一）分级管理国税部门实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。总局负责制定国税系统财务管理的规章制度、政策措施，组织实施全系统的财务管理工作；省级及以下国税部门在总局和上级国税部门的领导下，负责本地区国税部门的财务管理工作。（二）职责分工1.财务部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和制度，制定本单位财务管理办法并组织实施。编制本单位年度预算、决算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况。负责本单位各项收入、支出的核算与管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。负责本单位国有资产管理，定期进行资产清查，防止国有资产流失。负责本单位财务报表的编制、报送和分析工作，提供财务信息和决策支持。组织开展财务监督检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。负责本单位财务人员的培训和管理工作。2.其他部门职责各部门应按照职责分工，配合财务部门做好财务管理工作。涉及财务收支的业务部门，应在财务部门的指导下，严格执行财务制度，确保各项收支合法合规。各部门应加强对本部门经费使用的管理，合理控制经费支出，提高经费使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.国税部门应按照国家预算管理的要求，结合本单位工作任务和事业发展规划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应按照规定的程序和方法进行，充分考虑各项因素，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.预算一经批复，必须严格执行。国税部门应按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的分析和监控，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算追加，因特殊情况确需追加预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、重大项目变更等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制调整范围和幅度，确保预算的严肃性。（四）决算管理1.国税部门应按照国家决算管理的要求，编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.加强决算审核和分析工作，提高决算质量。决算草案编制完成后，应按照规定的程序报经审核和批准。四、收入管理（一）税收收入管理1.国税部门应严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税收收入及时、足额入库。2.加强税收征管工作，堵塞税收漏洞，防止税收流失。建立健全税收征管制度，加强税源监控，提高税收征管效率。3.严格执行税收票证管理制度，确保税收票证的安全、规范使用。（二）其他收入管理1.国税部门的其他收入包括行政性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。其他收入应严格按照国家有关规定收取，实行“收支两条线”管理。2.加强其他收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。严格执行收费标准和收费范围，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.建立健全其他收入监督检查制度，加强对其他收入的监督检查，防止乱收费、截留、挪用等违规行为的发生。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指国税部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出应严格按照国家有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。3.公用支出应按照规定的标准和范围执行，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出，节约使用资金。（二）项目支出管理1.项目支出是指国税部门为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。项目申报应明确项目目标、内容、资金预算等，经审核批准后组织实施。3.加强项目支出的绩效管理，建立健全项目绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，提高项目资金使用效益。（三）专项资金管理1.专项资金是指国家为支持国税工作特定项目而设立的专项经费。专项资金应严格按照规定的用途使用，专款专用。2.加强专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等环节的要求。3.专项资金应实行单独核算，定期进行财务审计和检查，确保专项资金安全、规范使用。（四）政府采购管理1.国税部门应按照国家政府采购法律法规和政策规定，组织实施政府采购活动。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入年度预算编制范围。严格按照政府采购程序和要求进行采购，确保采购活动公开、公平、公正。3.建立健全政府采购监督检查制度，加强对政府采购活动的监督检查，防止违规采购行为的发生。六、资产管理（一）资产配置1.国税部门应根据工作需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、节约高效的原则，严格执行资产配置标准。2.资产配置应按照规定的程序进行申报、审批。新增资产应优先通过调剂解决，确需购置的，应按照政府采购的有关规定进行采购。（二）资产使用1.国税部门应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任，确保资产安全、完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。加强对资产的日常维护和保养，提高资产使用效益。3.建立健全资产有偿使用制度，对闲置资产进行合理调剂或有偿使用，提高资产利用率。（三）资产处置1.国税部门应按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报、审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。3.加强对资产处置的监督检查，防止国有资产流失。（四）资产清查1.国税部门应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作应按照国家有关规定和要求进行，全面清查资产数量、价值、使用状况等。2.资产清查中发现的问题，应及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。3.建立健全资产清查档案管理制度，将资产清查报告、相关资料等进行归档保存。七、财务监督（一）内部监督1.国税部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。内部财务监督应贯穿于财务管理工作的全过程，包括预算编制、执行、调整，收入、支出管理，资产管理等各个环节。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应加强对本部门经费使用的自我监督，严格执行财务制度，确保经费使用合法合规。（二）外部监督1.国税部门应接受国家有关部门的财务监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.加强与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关财务政策法规的变化，确保财务管理工作符合国家要求。八、财务信息化建设（一）建设目标1.国税部门应加强财务信息化建设，提高财务管理工作的效率和水平。财务信息化建设应实现财务信息的集中管理、实时监控、数据分析和决策支持等功能。2.建立健全财务信息系统，实现财务数据的自动化处理和传输，提高财务工作的准确性和及时性。（二）系统建设1.财务信息系统应按照国家有关标准和规范进行建设，确保系统的安全性、稳定性和兼容性。2.加强财务信息系统的维护和管理，定期进行系统升级和优化，确保系统正常运行。（三）数据管理1.加强财务数据的管理，确保数据的真实、准确、完整。建立健全财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。2.加强对财务数据的安全保密工作，严格控制数据访问权限，防止数据泄露。九、财务人员管理（一）人员配备1.国税部门应按照工作需要，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和政策制度。2.加强财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）岗位设置1.国税部门应根据财务管理工作的需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。财务岗位应包括会计、出纳、预算管理、资产管理等。2.建立健全财务岗位轮换制度，定期对财务人员进行岗位轮换，防范财务