固定资财管理办法

固定资财管理办法一、总则（一）目的为加强公司固定资财管理，规范固定资财管理行为，提高固定资财使用效益，保障公司资产安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资财管理。（三）定义1.固定资财：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指购买或建造固定资产时所发生的全部支出，包括购置价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司固定资财管理实行统一领导，由公司总部财务部门负责制定统一的管理制度和核算办法，各部门、分公司、子公司在公司总部的统一领导下，负责本单位固定资财的日常管理工作。2.归口管理、责任到人：根据固定资财的类别和用途，实行归口管理，由各相关职能部门负责相应类别固定资财的管理工作，并明确固定资财管理的责任人，确保固定资财管理责任落实到具体部门和个人。3.优化配置、提高效益：合理配置公司固定资财，充分发挥固定资财的使用效能，提高公司经济效益。对闲置或低效使用的固定资财，应及时进行调剂或处置。4.规范核算、如实反映：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，对固定资财进行规范核算，如实反映固定资财的增减变动和结存情况。二、固定资财的购置与建造（一）购置计划1.各部门根据本部门生产经营需要，结合现有固定资财状况，于每年年末编制下一年度固定资财购置计划，详细说明购置固定资财的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间、资金来源等。2.购置计划应经部门负责人审核后，报公司总部财务部门和资产管理部门。财务部门负责审核购置计划的资金预算，资产管理部门负责审核购置计划的合理性和必要性。3.公司总部财务部门和资产管理部门对各部门上报的购置计划进行汇总、审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层审批后的购置计划作为公司下一年度固定资财购置的依据。（二）购置审批1.各部门购置固定资财，应按照公司规定的审批权限履行审批手续。购置金额较小的固定资财，由部门负责人审批；购置金额较大的固定资财，应报公司总部财务部门、资产管理部门审核后，提交公司管理层审批。2.购置固定资产时，应签订购置合同或协议，明确双方的权利和义务。购置合同或协议应经公司总部法律部门审核后，方可签订。3.购置固定资产的资金应按照公司资金管理制度的规定进行支付。对于采用分期付款方式购置固定资产的，应在合同中明确付款期限和付款方式，并按照合同约定及时支付款项。（三）建造管理1.公司建造固定资产，应按照国家有关建设项目管理的规定，履行项目审批、设计、施工、监理等程序。2.建造固定资产的项目应编制项目可行性研究报告，经公司总部相关部门审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层审批后的项目可行性研究报告作为项目建设的依据。3.建造固定资产的项目应按照国家有关建设工程招投标的规定，进行工程招投标，选择具有相应资质和信誉的施工单位进行施工。4.建造固定资产的项目应建立健全项目管理制度，加强项目进度、质量、安全、成本等方面的管理，确保项目顺利实施。5.建造固定资产项目竣工后，应按照国家有关建设项目竣工验收的规定，组织相关部门进行竣工验收。验收合格后，应及时办理固定资产交付使用手续，并按照规定进行账务处理。三、固定资财的验收与交付（一）验收程序1.购置或建造的固定资产到货或竣工后，资产管理部门应及时组织相关部门和人员进行验收。验收人员应包括资产管理部门、使用部门、技术部门、财务部门等。2.验收人员应按照合同或协议的要求，对固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等进行逐一核对，确保固定资产符合要求。3.验收合格的固定资产，验收人员应在验收报告上签字确认，并办理固定资产交付使用手续。验收报告应包括固定资产名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、验收情况等内容。4.验收不合格的固定资产，资产管理部门应及时与供应商或施工单位联系，要求其限期整改或退换货。整改或退换货后，应重新组织验收，直至验收合格为止。（二）交付使用1.验收合格的固定资产，由资产管理部门填写固定资产交付使用单，办理固定资产交付使用手续。固定资产交付使用单应包括固定资产名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、交付使用部门等内容。2.固定资产交付使用后，使用部门应及时建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、使用状况等信息。3.财务部门应根据固定资产交付使用单，及时进行账务处理，将固定资产入账，并按照规定计提折旧。四、固定资财的日常管理（一）使用管理1.使用部门应按照固定资产的性能和用途，合理使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途或超性能使用固定资产。2.使用部门应建立固定资产使用登记制度，对固定资产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用地点、使用内容等。3.使用部门应定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常运行。对于大型或关键固定资产，应制定专门的维护保养计划，并按照计划进行维护保养。4.使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时通知资产管理部门进行维修。资产管理部门应及时组织维修人员进行维修，确保固定资产尽快恢复正常使用。（二）保管管理1.资产管理部门应按照固定资产的类别和存放地点，建立固定资产保管制度，明确固定资产的保管责任人和保管要求。2.固定资产的存放地点应安全、整洁、通风良好，符合固定资产的保管要求。对于贵重或易损固定资产，应采取必要的防护措施，确保固定资产的安全。3.资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层和财务部门。4.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，资产管理部门应及时查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。（三）维修管理1.固定资产维修分为日常维修和大修理。日常维修是指为保持固定资产的正常使用功能而进行的一般性维修；大修理是指为恢复固定资产的原有性能和精度而进行的全面修理。2.使用部门发现固定资产需要维修时，应填写固定资产维修申请单，详细说明维修原因、维修内容、维修预算等。固定资产维修申请单应经部门负责人审核后，报资产管理部门。3.资产管理部门收到固定资产维修申请单后，应及时组织相关人员进行审核，确定维修方案和维修预算。对于维修金额较大的固定资产维修项目，应报公司管理层审批。4.资产管理部门应按照公司规定的采购程序，选择具有相应资质和信誉的维修单位进行维修。维修单位应按照维修合同或协议的要求，按时、按质、按量完成维修任务。5.维修完成后，资产管理部门应组织相关人员进行验收，验收合格后，应填写固定资产维修验收单，办理维修费用结算手续。维修费用应按照公司财务管理制度的规定进行支付。（四）盘点管理1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层和财务部门。2.固定资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员参加。清查盘点人员应认真核对固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、使用状况等信息，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，清查盘点人员应及时查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产，应按照账面价值扣除保险赔偿和过失人赔偿后的余额计入当期损益。4.公司应建立固定资产清查盘点档案，将固定资产清查盘点报告、清查盘点记录、盘盈盘亏处理结果等资料进行归档保存，以备查阅。五、固定资财的折旧与减值（一）折旧政策1.公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.公司采用平均年限法计提固定资产折旧，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。预计净残值率按照固定资产原值的3%5%确定。3.固定资产折旧应按月计提，并计入当期成本费用。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。（二）减值准备1.公司应定期对固定资产进行检查，如发现固定资产存在减值迹象，应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，计提固定资产减值准备。2.固定资产减值准备应根据固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。可收回金额按照固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3.固定资产减值准备一经计提，不得转回。公司应在财务报表附注中披露固定资产减值准备的计提情况和计提原因。六、固定资财的处置（一）处置范围1.公司固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换等。2.符合下列条件之一的固定资产，可申请处置：已达到使用年限且不能继续使用的；由于技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的；损坏严重，无法修复的；因自然灾害等不可抗力因素造成毁损的；其他原因需要处置的。（二）处置审批1.各部门处置固定资产，应按照公司规定的审批权限履行审批手续。处置金额较小的固定资产，由部门负责人审批；处置金额较大的固定资产，应报公司总部财务部门、资产管理部门审核后，提交公司管理层审批。2.处置固定资产时，应签订处置合同或协议，明确双方的权利和义务。处置合同或协议应经公司总部法律部门审核后，方可签订。3.处置固定资产的收入应按照公司财务管理制度的规定进行核算，及时足额上缴公司财务部门。处置固定资产的净收益或净损失应计入当期损益。（三）处置程序1.资产管理部门根据固定资产的处置申请，组织相关人员对拟处置固定资产进行评估，确定处置方式和处置价格。2.资产管理部门将拟处置固定资产的评估报告、处置方案等资料报公司总部财务部门和资产管理部门审核。财务部门负责审核处置价格的合理性和处置收入的核算；资产管理部门负责审核处置方式的合规性和处置程序的完整性。3.经公司总部财务部门和资产管理部门审核通过后，提交公司管理层审批。经公司管理层审批后的处置方案作为固定资产处置的依据。4.资产管理部门按照公司规定的采购程序，选择具有相应资质和信誉的处置单位进行处置。处置单位应按照处置合同或协议的要求，按时、按质、按量完成处置任务。5.处置完成后，资产管理部门应及时办理固定资产处置手续，填写固定资产处置清单，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、处置方式、处置价格、处置收入等信息。6.财务部门应根据固定资产处置清单，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并按照规定核算处置收入和处置净收益或净损失。七、监督与检查（一）监督机制1.公司建立健全固定资财管理监督机制，加强对固定资财管理各环节的监督检查，确保固定资财管理规范、有序。2.公司内部审计部门应定期对公司固定资财管理情况进行审计监督，检查固定资财管理制度的执行情况、固定资产的购置、验收、使用、保管、维修、盘点、处置等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）检查内容1.固定资财管理制度的执行情况，包括购置计划的编制与审批、购置合同的签订与执行、验收与交付、日常管理、折旧与减值、处置等环节的管理是否符合规定。2.固定资产的账实相符情况，包括固定资产的数量、规格型号、购置日期、购置金额、使用状况等信息是否与固定资产台账和财务账一致。3.固定资产的使用效益情况，包括固定资产的利用率、完好率、产出率等指标是否达到