发票管理办法涂改

发票管理办法涂改一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、使用和保管行为，防范发票风险，维护公司合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在经济业务活动中涉及的各类发票管理，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确完整原则发票开具、填写应准确无误，内容完整，确保发票信息真实、有效。3.安全保密原则加强发票保管，确保发票安全，防止发票信息泄露。4.及时处理原则对发票开具、使用过程中出现的问题及时进行处理，避免延误造成不良后果。二、发票开具管理（一）开具要求1.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.填写发票时，项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。4.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字。（二）开具流程1.业务部门根据实际业务情况，填写发票开具申请单，注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息。2.申请单经部门负责人审核签字后，提交财务部门。3.财务部门收到申请单后，对申请单内容进行审核，重点审核业务的真实性、发票信息的准确性等。审核无误后，安排开票人员开具发票。4.开票人员按照审核后的申请单内容，在开票系统中开具发票，并将发票联和抵扣联（如有）交给业务部门。5.业务部门负责将发票及时送达客户，并要求客户在发票签收单上签字确认。（三）特殊情况处理1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应当开具红字发票。开具红字发票时，应按照国家税务总局的相关规定进行操作。业务部门应填写红字发票开具申请单，说明开具红字发票的原因、涉及的发票号码及金额等信息。申请单经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门审核通过后，在开票系统中开具红字发票。2.增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。三、发票取得管理（一）取得要求1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得而未取得发票、取得不符合规定的发票或者取得发票与实际经营业务不符的，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）审核要点1.发票的真实性通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等渠道，对取得发票的真伪进行查验。检查发票的纸质、油墨、水印、二维码等是否符合税务机关规定的防伪特征。2.发票的完整性审核发票的基本信息是否齐全，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。检查发票联次是否完整，有无缺联、漏页等情况。3.发票的合规性审核发票开具内容是否与实际经营业务相符，是否存在虚开发票的嫌疑。检查发票的开具时间、地点、发票专用章等是否符合规定。（三）处理方式1.对于取得的不符合规定的发票，应及时与销售方联系，要求其重新开具合规发票。2.如销售方拒绝重新开具发票，应及时向当地税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理。3.对于取得的虚假发票，应立即停止相关业务，并采取措施防止损失扩大。同时，向公安机关报案，并配合税务机关等相关部门进行调查处理。四、发票保管管理（一）保管要求1.设立专门的发票存放场所，确保发票存放安全，防止发票被盗、丢失、损毁。2.按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和管理。3.定期对发票进行盘点，确保账实相符。（二）保管期限发票存根联和发票登记簿应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（三）丢失处理1.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。2.同时，应查明原因，追究相关人员责任。对于因保管不善导致发票丢失的，应按照公司相关规定进行处罚。五、发票使用监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对公司发票开具、取得、保管情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门不定期对公司发票管理情况进行审计监督，对发现的违规行为提出整改意见，并追究相关人员责任。（二）税务检查配合1.积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票开具、取得、保管等相关资料。2.对于税务机关检查发现的问题，及时按照要求进行整改，并依法缴纳相关税款、滞纳金和罚款。六、责任追究（一）违规责任界定1.因业务部门原因导致发票开具错误、未及时取得发票等问题，给公司造成损失的，由业务部门承担主要责任。2.因财务部门原因导致发票开具不规范、未按规定保管发票等问题，给公司造成损失的，由财务部门承担主要责任。3.因其他部门或人员原因导致发票管理出现问题，给公司造成损失的，由相关部门或人员承担相应责任。（二）处罚措施1.对于违反发票管理规定的部门或人员，视情节轻重给予警告、罚