会计移交管理办法

会计移交管理办法一、总则（一）目的为了规范公司会计工作交接行为，确保会计工作的连续性，保护公司资产安全，保证会计资料的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司的会计人员办理会计工作交接。（三）定义1.会计移交：指会计人员因工作调动、离职、退休等原因，将其所负责的会计工作移交给接替人员的过程。2.移交人：指因上述原因需要办理会计工作交接的会计人员。3.接替人：指接收移交人会计工作的人员。4.监交人：指负责监督会计工作交接过程的人员。（四）基本原则1.交接双方应当按照本办法规定的程序和要求，认真办理会计工作交接手续，确保交接工作的顺利进行。2.交接工作应当在规定的期限内完成，不得拖延。3.交接双方应当对交接内容的真实性、完整性负责。二、会计移交的准备工作（一）移交人准备工作1.在办理会计工作交接前，移交人应当对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。2.整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。3.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。4.会计机构负责人（会计主管人员）移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（二）接替人准备工作1.接替人应当认真熟悉移交人的工作内容和相关资料，对不明确的问题及时向移交人或监交人提出。2.准备好接收会计工作所需的办公用品和设备，如账簿、凭证、报表等。（三）监交人准备工作1.监交人应当熟悉会计工作交接的程序和要求，明确自己的职责。2.确定交接的具体时间、地点，并通知交接双方。3.准备好监交所需的文件和资料，如本办法、移交清册等。三、会计移交的程序（一）交接申请会计人员因工作调动、离职、退休等原因需要办理会计工作交接的，应当提前[X]个工作日向所在部门负责人提交书面交接申请，说明交接原因、交接时间等。（二）交接安排1.所在部门负责人收到交接申请后，应当及时安排监交人，并与交接双方协商确定交接的具体时间、地点。2.监交人应当由公司内部具有较高业务水平和职业道德的人员担任，一般由会计机构负责人（会计主管人员）或公司指定的其他人员担任。（三）交接实施1.交接双方应当按照移交清册所列内容，逐项进行交接。2.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。4.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。5.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6.交接工作完成后，交接双方和监交人应当在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。7.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。四、会计移交后的相关事宜（一）工作延续1.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。2.移交人对其所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。接替人在交接时因疏忽没有发现所接收会计资料存在真实性、完整性方面问题，如事后发现仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已移交而推脱责任。（二）资料保管1.交接双方应当按照公司档案管理规定，将移交清册及相关会计资料妥善保管。2.会计资料的保管期限应当符合国家有关规定，不得擅自销毁。（三）监督检查1.公司财务部门应当定期对会计工作交接情况进行监督检查，确保交接工作符合本办法规定。2.对违反本办法规定的行为，应当责令其限期改正，并视情节轻重给予相应的处罚。五、会计移交过程中的责任界定（一）移交人的责任1.移交人应当对其所移交的会计资料的真实性、完整性负责。如因移交人故意隐瞒、遗漏重要事项或提供虚假资料等原因，导致接替人在接收后发现问题的，移交人应当承担相应的法律责任。2.移交人应当按照本办法规定的程序和要求，认真办理会计工作交接手续，确保交接工作的顺利进行。如因移交人未履行或未正确履行交接义务，导致交接工作出现问题的，移交人应当承担相应的责任。（二）接替人的责任1.接替人应当认真核对移交清册所列内容，对接收的会计资料进行仔细审查。如因接替人疏忽大意未发现问题，在接收后发现移交资料存在真实性、完整性方面问题的，接替人应当及时向监交人报告，并协助查明原因。2.接替人应当按照本办法规定的程序和要求，认真接收移交人的会计工作，并在规定的期限内完成交接工作。如因接替人未履行或未正确履行接收义务，导致交接工作出现问题的，接替人应当承担相应的责任。（三）监交人的责任1.监交人应当认真履行监督职责，对交接双方的交接过程进行全程监督，确保交接工作符合本办法规定。如因监交人未履行或未正确履行监督职责，导致交接工作出现问题的，监交人应当承担相应的责任。2.监交人应当对交接双方提交的移交清册及相关资料进行审核，确保其真实、完整、准确。如因监交人审核不严，导致移交清册