智能财税背景下中小企业财会人才转型发展路径探究

智能财税背景下中小企业财会人才转型发展路径探究【摘要】全球人工智能技术发展持续推进，企业迎来了空前的机遇和冲击，财会工作由传统人工核算逐渐转化为人工智能操控。当前，智能财税在我国已经取得了空前的进展,但中小企业财会人才仍然存在对智能财税认识不够、对互联网最新技术的掌握不够熟练、自身知识体系不足以应对智能财税环境下可能面临的风险、财会人才思维转变有难度、中小企业仍未普及智能财税、与其他各部门业务融合有难度等诸多问题。本文结合中小企业财会人才的素质现状、现有工作模式的优缺点及智能财税背景下会计模式的变化，针对性地提出了由传统会计向管理型会计转型、加强融合，向全面复合型人才方向发展、提升财务会计信息化处理能力，向财务分析型人才转型、工作重点从企业内部向企业外部转型、向风险管理型人才转型等建议。【关键词】智能财税；财会人才；转型发展引言近年来，以人工智能为代表的科学技术飞速发展，整个世界环境日新月异。全球经济联系日益密切，国内外市场环境快速变化发展，企业生产和商业模式越来越趋于虚拟化和智能化，人工智能技术逐步渗入到各行各业之中，潜移默化地影响着人们的日常生活和习惯，同时也越来越深入地运用到财税领域中。而这一改变无形中推动财税行业向智能化方向不断发展。在这一大环境下，其对中小企业财务工作的影响体现在“人工智能+财税”模式的逐渐兴起，它给企业财会人员带来了很大的机遇和挑战，对中小企业财会工作形成了很大的冲击和影响。目前，国内中小企业对智能财税的应用相对较少，传统核算型会计工作模式仍占主流地位，大多数财会人员对智能财税知之甚少。但是，随着人工智能技术的不断发展，“智能财税”一定会是财税领域的主流趋势和最终状态。在这一背景下，传统的会计工作方式已经跟不上时代的发展，繁琐重复的程序正在面临淘汰。因此，对中小企业的财会人才而言，要想适应时代发展不被历史淘汰，转型发展是必经之路。本文拟从智能财税发展现状、智能财税背景下企业财会人才转型分析、智能财税背景下中小企业财会人才转型发展路径等方面进行详细论述，分析在智能财税的背景下，中小企业财会人才的素质现状及现有工作模式的优缺点，进一步构建人才模型，探究财会人才转型发展“往哪走”及“怎么走”的问题，为中小企业财会人才的转型发展提供方向。智能财税发展现状智能财税的定义智能财税指的是以运用人工智能技术为基础，不浪费多余人力为原则，充分将人工智能赋能传统的财税行业，逐渐用人工智能技术代替传统人力去处理财税问题的技术。它具有根据既定的计算规则，能够实现票据自动扫描识别和录入、自动记账做账，实现真正意义上的效率提升。同时对接国家税务系统，能够实现一键自动报税以及审核财务账目等功能，还具有自动纠错机制，保证账目规范及数据准确，能有效减少可能出现的人工误差。在人工智能的背景下，智能财务机器人能在整合经济管理，例如：数据的整理、汇总；表格的编制等过程中开展监督工作，做到公开、透明化，这样就可以避免人工工作中出现的人为故意的财务错误或人工干预，减少系统误差。它能够从真正意义上提高财会人员的工作效率，从而解放劳动力，对企业具有深远的意义。智能财税的发生发展随着人工智能技术的发展，智能财税近年来发展迅速。在这一大环境下，许多智能产物应运而生。自1994年1月起，我国开始进行以增值税为中心的税制改革。为了加强对增值税的监管、避免偷税漏税逃税等问题的出现，我国在全国税务系统启用“金税工程”。到2016年全面推广“金税三期”时，已经能够较为有效地对出现的税务问题进行防控和解决。[1]2021年8月1日，“金税四期”正式上线。与之前相比，“金税四期”顺应当前时势发展，结合实际情况进行了改造升级，增加了一些在人工智能的帮助下能够做到的，例如增加与人民银行的信息联网、采用全流程智能办税等。这不仅是对前几期的完善和修改，也是智能财税更加深入应用的体现。除了“金税工程”，我国2019年开始实行的个税手机申报也是智能财税背景下的产物。手机个人所得税APP的出现使得纳税人可以足不出户就顺利完成个税的汇算和清缴，不再需要特地去到税务局进行申报和缴纳，征税纳税工作变得简单方便。同时，在联网大数据下，税务部门可以通过信息共享功能将不同单位及部门的信息进行合并汇总，从而对申报人出具的申报材料进行分析甄别，判断出真假，进而进行个人所得税的计算和征缴工作。[2]当然，在人工智能大数据背景下，单位及个人的数据一目了然，试图造假谎报的行为也将无所遁形，因此，税务机关可以更加快速方便地对有违法行为的纳税人进行处罚。在实际工作中，智能财税也已经被广泛应用。例如为了实现省级公司财务集中化的管理目标，中国移动从2009年就开始逐步通过BOSS系统、MIS系统和经营分析等智能系统，对数据进行计算、整合、分析，较好地实现了智能财务的功能。[3]除此之外，随着人工智能技术的快速发展和智能财税应用软件的成熟，SaaS软件系统应运而生。该软件横空出世，打造了一种“软件及服务”的理念，也就是说若企业购买了该软件，相当于购买了OA系统、CRM客户管理软件、ERP系统等管理软件。[4]除此之外，软件提供商还能提供所有前期的实施、安装以及后期的维护等一系列服务。企业只需要联网就能享受这一系列服务，不需要额外花钱。同时企业也不需要另外聘请专业技术人员进行操作，可以达到节约人力成本的目的。[5]智能财税背景下会计环境的变化对传统会计工作模式的冲击在传统会计工作模式下，会计的职能被广泛而有共同性地界定为核算与监督。在这种工作模式下，企业财务人员的工作一般为凭证、账簿及报表的审核、编制和登记，财会人员很少涉及业务层面的流程，整体工作也并未涉及经济业务本身，只负责经济业务发生的单据流转和记录。此时财会人员大部分的精力都被耗费在繁琐重复的数据录入和核对核销上。[6]而在智能财税背景下，票据能够自动识别、自动记账做账，纸质发票也已经变成了电子发票。那些繁琐费时的会计工作不再需要人工进行，而是由智能机器人进行操作，传统的会计工作模式正在一步步被取缔。会计核算方式将发生革命性变化随着各个领域对人工智能的普遍应用，财税行业作为公共服务领域和经济领域的重要组成部分，正在面对一场革命性巨变，智能财税将会替代传统财税成为新主流。在人工智能技术下，智能机器人可以实现票据自动识别、自动记账做账等功能，不再需要财会人员进行人工审核和手动做账，同时数据的核算也将由智能系统一键操作完成。也就是说，现有的会计核算方式将会逐渐被淘汰，这将对财会行业产生巨大的冲击。未来会计改革的发展方向是彻底淘汰现行的早已过时的会计体系，改变以往低效率、成本高的传统人工录入模式，重新构建在云计算大数据环境下的智能化的会计体系。对会计人才的需求变化在智能财税背景下，传统会计工作模式将被逐渐取缔，繁琐、低效率的简单会计工作将会由人工智能完成。在此背景下，企业对传统的核算型会计人员的需求会不断降低，对进行基础会计工作人员的素质要求也会降低。相反，对于具有财税风险管理能力和能够对企业提供建设性意见的财会人才的需求量在上升，这意味着管理型会计会逐渐占据主要的地位。未来的财税人才将不仅仅满足于传统的成本核算、资金收支、做账记账等低价值的会计工作，企业需要的是能够规避、管理财务风险，为企业的风险管理出谋划策的管理型财会人才而不再是传统核算型人才。智能财税背景下企业财会人才转型分析智能财税背景下中小企业财会人才素质现状1.对智能财税的站位和认识不够从实际情况来看，当前中小企业财会人员对于智能财税的认识流于表面，鲜有充分了解并且能够运用智能财税系统的财会人员，大部分人只是听说过却并没有去深入了解。[7]更有甚者抱着侥幸的心理，认为无论人工智能怎样发展都不能取代人工。许多人把这一现象归结于目前中小企业经济业务往来项目较为简单，应用智能财税系统相对较少。[8]而随着人工智能技术在财税领域的不断发展，智能财税是财会专业发展的一个必然趋势，智能财税将会取代传统财税成为主流，企业对传统基础的核算型会计的需求会逐渐降低直至完全取缔。若中小企业财会人员仍不能意识到当前发展的趋势，不能顺应时势做出相应改变，将无法适应未来智能财税的发展。2.对互联网最新技术的掌握不够熟练根据财会领域实际情况显示，当前中小企业财会人员对计算机及电子数据处理技能的掌握是不够熟练的。目前很多的财会工作人员还处于传统的工作模式，对电子发票、一键报税等新业务的处理方式和流程不够了解，也无法熟练使用智能财务软件。其中一个主要原因是当前会计从业人员年龄偏大化，他们对于新兴技术的掌握往往不如年轻人；而从业不久的财会人员对于财税业务的熟悉程度又不够，基本技能不够扎实，不能很好地将新技术与日常工作相结合。而在智能财税背景下，财会人员仅仅具备财会基础知识是不够的，无法掌握互联网最新技术意味着不能很好地接受智能财税系统。如果不能很好地实现转变，被时代淘汰只是时间问题。3.不足以应对智能财税环境下的可能风险从调查数据显示，在传统的财会管理模式下，中小企业往往可以在科目设置上或其他地方设置模糊地带，从而达到逃税避税的目的。但智能财税的出现使得这一方法行不通了。智能财税系统会对企业的财税系统进行严格监控和管理，避免人工干预，再加上大数据背景下，企业数据一目了然，都能够有效避免有些企业出现逃税避税的行为。对中小企业而言，他们的内部管理水平有限，随机应变的能力不足，使得他们的财务改革创新速度跟不上国家纳税政策的更新速度，以至于纳税申报难度不断加大，如果在某一环节的工作没有落实到位，企业所需承担的风险就会不断加大。当前，众多企业面对财税智能化呈现出“左右为难”的局面，想要抓住人工智能的机遇以寻求进一步的发展，但却无法解决内部控制及风险管理能力不足的问题。[9]在财会转型工作中没有找到问题的根源，导致企业的财务革新工作浮于表面，还可能加大管理风险。智能财税背景下企业财会人才转型的必要性首先，智能财税背景下，传统的会计工作理念和工作方式在当下的经济市场发展需求之间存在显著的矛盾。传统会计工作模式下，中小企业往往可以在科目设置上设置模糊地带，从而达到逃税避税的目的。而在智能财税的背景下，企业会计管理具有公开、透明的效果，也就能够有效避免人工干预导致的错误。其次，人工智能的发展推动着财会人员不断学习进步，不能跟上时代发展，一味守旧沿用传统会计工作模式的财会人员将会被智能机器人取代。在中小企业中，部分财会人员有不能正确处理电子发票的问题，对智能财税的一知半解不仅不能提升工作效率，还可能打乱现有工作模式，给企业的财务管理带来一定的风险。在这种情况下，面对智能财税的大背景，财会人员要正视人工智能对财务工作的影响，主动调节和转变自身的工作理念和方式，改变传统财务工作中的局限性和滞后性。从自身的转变开始带动企业的财务改革创新工作的有效推进，实现自身成长和企业发展的“双赢”。掌握智能化财税系统的使用技巧，可以实现高效率办公，快速的实现企业现代化管理，有助于企业财务改革创新工作的顺利推进。其三，近年来，我国不断推进财税方面的改革，政府不断推出的新的税制及财税政策和互联网信息化技术在税收管理中的深入应用，都在要求财会人员拥有更高的学习能力，不仅要熟练掌握基本的财务核算和纳税申报的方法，还要善于自我学习和消化，熟练掌握和应用信息化处理技术，学会熟练使用智能财税软件，[10]不断提升自身知识和专业技能，提高竞争力，以便应对智能财税的发展及当下市场发展，减少因自身能力不足导致的错误的发生。“落后就要挨打”，停滞不前就将面临淘汰。因此，不断学习，转型发展，从不同角度和方向寻求进步对财会人才自身长远发展是非常有利的。智能财税背景下企业财会人才转型的难点财会人才思维转变有难度为了保证财会工作的合法合规，企业和政府制定了许多规则或规章制度对企业财会人员的工作进行规定和指引。但是这些刻板的条条框框有时候会限制财会人员的创新思维，使财会人员的思想思维固定化，从而导致在面对转型发展这一新事物时，财会人才会缺乏灵活性和创新性。再加上许多中小企业的财会人才片面的将财务工作理解为账务核算和记帐，而忽视了他们对企业经营管理和长远发展的作用。多方原因下，中小企业财会人才的思维转变变得不那么容易，转型发展工作也变得更有难度。中小企业仍未普及智能财税就目前情况而言，由传统工作模式向智能财税模式转型需要一定的时间和大量的财力和人力支持，而大部分中小企业不具备这样的条件，所以，大部分中小型企业仍未普及智能财税。许多中小企业的财会人才对智能财税了解不够，不知道该如何去学习，甚至认为即使了解也无用武之地。但在智能时代背景下，智能财务已经是必然发展趋势和必经之路。财会人员应充分认识现状，提升自身专业能力，全力配合企业的发展战略，积极迎接智能财税的到来，以此在财会领域的大变革中获得栖息之地。与其他各部门业务融合有难度每个企业的财务部与其他各部门的联系都是非常紧密的，而财会人才转型与其他各部门的配合也是相辅相成的。若财会人才的转型发展不能与其他各部门业务紧密融合，企业生产经营的信息就不能及时准确的传递，财会人员的监督控制和价值分析职能就很难得到充分发挥。但在现实工作中，许多财会人员认为财务工作不需要多余的沟通，只要做好核算这个“本职”工作就行。因此在中小企业的财务部普遍存在的一个问题就是财会人员对本单位其他业务工作情况的掌握并不全面，增加了财务与其他业务的融合难度，也就增加了财会人才转型的难度。智能财税背景下中小企业财会人才转型发展路径随着人工智能的持续高速发展和财务共享中心的出现，财会人才应充分认清现实，提升自身专业能力的同时积极寻求转型发展的可能性及方向。既要认清未来财会领域的发展趋势，也要认清自身与人工智能之间相比的优势和弱势所在，从而找到转型发展的新路径。由传统会计向管理型会计转型在智能财税背景下，企业往往更需要高效率的工作模式。相较于需要众多财会人员去完成核算报表的传统工作方式，智能化信息工具显然更加快捷和便利，财税管理智能化也将成为主流。因此，以往财会人员日常工作中的凭证审核、记账做账等基础工作都将由人工智能系统来完成，而财会人员更多的是进行财务分析工作，也就是说，在智能财税背景下，中小企业财会人才的职业定位和发展方向将会发生改变，会计人员越来越需要深入到企业的整体财务和税务管理中去，要为企业发挥事前预测和事中控制的功能，积极参与企业的经营决策和财税管理。[11]不同于传统核算型会计，管理会计能够起到提高企业内部管理水平的作用。因此作为财会人员，应该要学会转变自身思维，积极走出“舒适圈”，要明白财务工作不仅需要懂基础财务还要懂业务流程，懂项目风险管理以及更多管理会计的职能。财会人才应在熟练掌握财会的基本知识理论和实务操作的同时，掌握内部风险控制、纳税管理等管理型技能，了解企业其他各部门的内部控制流程环节，充分挖掘相关数据，加强部门间的沟通合作，由传统型会计逐渐向管理型会计转型，为企业的决策者提供数据支持，帮助他们进行最合理有效的经营决策。[12]加强融合，向全面复合型人才方向发展在智能财税的大环境下，人工智能已经逐渐取代大量的人工工作，财会人才面临的工作环境已经从基础的计算核算工作转化成多元化的信息环境。在这种情况下，一些综合素质不高的初级会计师将先后被企业淘汰。这种现象是我国乃至全世界财会领域长远发展的必然趋势。对于基础的会计工作，人工智能能够运用大数据和电子精密计算的优势轻松胜过人工。但是，人工智能不能精准的根据会计环境的变化和企业的要求做出适合本企业的财务判断和决策。因此，作为智能财税背景下的财会人才，要想不被社会淘汰，就应不断自我学习，提高自身综合素质，努力成为更“高级”的财会人才，完善知识结构并向复合型方向转型发展。应具备一定的全局意识、战略性思维以及流程规划能力，不局限于经济业务单方面，加强沟通，积极与企业其他各部门业务进行融合。同时还应将自己从传统会计工作模式中解放出来，投入到更有价值的工作中去。不仅要会录入数据，还要学会将冷冰冰的数据分析转化为可操作的计划，为企业决策者提供解决问题的思路，而不是局限在数据整理、计算等基础工作中。[13]财会人才要积极主动地学习各种关联知识，学会有效利用人工智能进行基本数据分析，这样可以节约时间成本。并根据所得的数据结果进行财务分析预测和规避市场风险。不仅如此，我们还应主动熟悉不断更新的财经法规和财税政策，以便进行税金计算和纳税申报工作，还应及时了解并熟悉国家制定的各项法律法规，并将它们与企业的实际情况相结合，应用到企业的财税风险管控中去，不违法犯法，实现自身与企业的“双赢”发展。提升财务会计信息化处理能力，向财务分析型人才转型人工智能时代的到来使得智能财税技术在企业会计系统中被广泛应用。在智能财税背景下，会计信息化是国家进行财税监管和提升企业财税管理水平的必然要求。出于环境保护及智能发展的考虑，未来企业的会计工作从基本核算部分到最终纳税申报部分都要完全采用互联网信息化无纸技术，比如电子发票的普及和个税手机申报的应用。因此，中小企业财会人才的转型路径就可以往信息化智能化方向发展。而要想成功转型就要不断加强中小企业财会人才的信息化处理能力。当下我国正处于会计电算化的阶段，会计工作依赖于计算机数据的计算、整合和处理。对于中小企业财会人才而言，加强信息化处理能力最好的办法就是不断学习互联网最新技术，紧跟时事政策和人工智能发展趋势。同时加强业务学习，掌握新财税政策概念及方法，在能够熟练使用智能财务软件的前提下提高专业分析技能，挖掘对企业有价值的信息并进行分析处理，为企业决策者献计献策。[14]除此之外，财会人才还可以适当掌握一些计算机编程技术，这样就可以加深研究、设计、管理智能财务软件的能力。工作重点从企业内部向企业外部转型传统的财务工作方式只是坐在办公室内审核凭证、记账、做报表、核算、汇报等，在智能化迅速发展的现在，这样的工作方式无异于“闭门造车”，远不能适应当前经济环境的高速发展。而财务工作要以效益为中心，就要与市场经济紧密相连，要充分了解市场现状并且紧跟市场发展方向。要想成功加入智能财税时代的快车，不能仅靠人工智能机器的发展，还需要考虑人的作用，两者相结合才能达到好的效果。财会人员要善于利用智能财税系统的便捷性，将重复低效率的工作留给智能系统，把自己投入到更有意义的工作中去。智能财税背景下的财务工作应不局限于企业内部发生的经济事项，要将工作重点转移到事前预测，事中决策，事后控制分析等方面来，充分了解业务层面的信息，知晓经济业务发生的前因后果，通过分析企业外部事项来制定企业内部的经营决策和发展规划。向风险管理型人才转型在智能财税的背景下，企业的资金状况和财务情况将会被披露在云端方便相关政府检查，其财务管理体系基本透明，一点错漏和违规都将无所遁形，再加上中小企业当前的制度不够健全，部分税务工作存在管理漏洞，内部管理水平不足以应对此风险。所以在智能财税不断推进时，中小企业财税管理的风险也在不断加大。而对财会人才而言，要降低此风险，其中最重要的一点就是要有较强的应变能力和对风险的预测和控制能力，同时善于运用智能财税系统的风险检查功能对企业的财税管理体系进行完善，收起想要钻漏洞的小心思。风险管理与内部控制是紧密相连的，风险管理是内部控制的发展。财会人才应向风险管理型人才转型，以此强化市场判断及竞争对手分析，降低企业财税管理风险，为企业合法节税，智能风控。[15]努力为企业创造更多的价值，最大限度的开发财会人才的职能。结束语在智能财税背景下，人工智能对企业财会工作的影响日渐深远。对财税行业来说，智能财税是发展之势也是自我革新的必经之路。随着SaaS软件形态的广泛应用和人工智能技术渗透率的快速提升，智能财税系统被更多的企业引进，传统财务会计工作模式将在不久的将来退出历史舞台。作为新时代下的财会人员，固步自封只会让自己逐渐失去市场竞争力，而积极寻求转型发展不仅可以提升自身实力和竞争力，还可以为中小企业的智能化发展指明方向，确保中小企业在智能财税背景下能够得到进一步的发展。作为财务管理专业的学生，我们要正视财会智能化的发展，对人工智能采取“有效学习、高效运用”的态度，利用互联网不断提高自身的综合素养，加强对数据信息化处理能力的培养以及对于财税风险的管理与控制能力的培养，推动企业智能化进程，积极应对可能出现的困难与风险。同时，我们要注意转型发展，敏锐了解到未来的发展趋势并抓住机会，借用身边一切可行的资源提高自身竞争力，不断学习财税政策。与时俱进，跟上时代的步伐，找到对的路径从多方面进行发展以求得更长远对自身更有利的发展机会。参考文献蔺晓倩.大数据时代的税收征管模式变革[J].当代经济,2015,35:6-7.康婷婷,朱帅,刘啸尘,蒋蓉.智能财税背景下中小企业会计人才素质模型构建研究[J].时代金融,2019:91-92.赵莉梅.智能财税“1+X”证书背景下会计专业人才培养研究[J].营销界,2020(42):120-121.罗俊峰.SAAS模式在TOP上的研究与实现[D].湖南:中南大学,2012.李翠君.星品电子商务有限公司B2B网络营销策略研究[D].甘肃:兰州大学,2019.张丽娟.XY公司会计业务流程再造研究[D].广东:华南理工大学,2016.杨晶晶.1+X智能财税背景下中小企业会计人才素质模型构建研究[J].知识经济,2019,36:62-63.周瑶.1+X智能财税背景下中小企业会计人才素质模型构建研究[J].科技经济导刊,2020,28(22):244.农小婵,陈冰妮.智能财税背景下中小企业会计人才转型发展路径探究[J].商业观察,2021,6:90-92.李咏桐.智能财税背景下中小茶叶公司财务人才素质模型构建研究[J].福建茶叶,2021,43(03):2.康婷婷,朱帅,刘啸尘,蒋蓉.智能财税背景下中小企业会计人才素质模型构建研究[J].时代金融,2019:91-92.崔兴兰,张立焕.大数据时代中小企业管理会计人才应用探析[J].山西农经,2019,02:148.何玉英.智能财税改革形势下会计扩招人才转型发展探讨[J].产业与科技论坛,2020,19(20):73-74.付裕.智能财税背景下中小企业会计人才素质模型构建研究[J].商讯，2020,04:181-182.王丽洁.1+X证书背景下高职院校智能财税人才培养模式实践与探究[J].滁州职业技术学院学报,2020,19(04):11-15.时楷.大数据背景下A商业银行的业财融合研究[D].贵州:贵州财经大学,2018.Researchonthetransformationanddevelopmentpathofaccountingtalentsinsmallandmedium-sizedenterprisesunderthebackgroundofintelligentfinanceandtaxationConcordUniversityCollegeFujianNormalUniversityDepartmentofManagementFinancialManagement124222018016HuangWenyanTutor:LinJintian[Abstract]Thedevelopmentofglobalartificialintelligencetechnologycontinuestoadvance,andenterpriseshaveusheredinunprecedentedopportunitiesandimpacts.Accountingworkisgraduallytransformedfromtraditionalmanualaccountingtoartificialintelligence.Atpresent,smarttaxationhasmadeunprecedentedprogressinmycountry,buttherearestillinsufficientunderstandingofintelligentfinanceandtaxation,insufficientmasteryofthelatestInternettechnologies,andinsufficientknowle