协会支出管理办法

协会支出管理办法总则制定目的为加强本协会支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本协会实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本协会及所属各分支机构、代表机构的各项支出管理。基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会的宗旨、业务范围和事业发展相适应，具有合理的必要性和经济性。3.真实性原则：支出应当真实、准确地反映协会的经济活动和财务状况。4.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效率。支出分类及管理要求人员费用支出1.工资、奖金、津贴补贴按照国家有关规定和协会薪酬制度，确定各类人员的工资、奖金、津贴补贴标准，并按时足额发放。严格考勤制度，确保工资计算准确无误。2.社会保险费、住房公积金按照国家和地方规定的比例，及时足额缴纳社会保险费和住房公积金。做好相关费用的核算和记录，确保缴费信息准确。3.职工福利费依据国家规定的范围和标准，合理提取职工福利费。用于职工的集体福利、生活困难补助等方面，支出应符合规定用途。业务活动支出1.会议费举办各类会议应提前编制预算，明确会议的内容、规模、时间、地点等。严格控制会议费用支出，不得超预算开支。会议费用包括场地费、住宿费、餐饮费、资料费、交通费等，各项费用应符合相关标准。会议结束后，应及时办理报销手续，并附会议通知、参会人员名单、费用明细等相关资料。2.培训费组织培训活动需制定详细的培训计划和预算，明确培训内容、师资、时间、地点等。培训费用应合理控制，包括授课费、教材费、场地费、住宿费、餐饮费等。培训结束后，应提供培训总结报告、培训签到表、费用清单等资料进行报销。3.差旅费工作人员因公务出差，应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。差旅费标准按照国家和协会有关规定执行，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证。4.办公费办公用品、办公设备等采购应按照规定的采购流程进行，建立采购台账，记录采购物品的名称、规格、数量、价格等信息。办公费用应严格控制，实行定额管理，定期进行盘点和清理。办公设备的购置应符合协会实际工作需要，按照固定资产管理规定进行核算和管理。5.印刷费印刷各类文件、资料、刊物等，应选择资质良好、价格合理的印刷供应商。印刷费用应根据印刷数量、规格、质量等因素进行合理定价，并签订印刷合同。报销印刷费时，应提供印刷合同、印刷清单、发票等相关资料。6.咨询费因业务需要聘请外部专家或咨询机构提供咨询服务，应签订咨询服务合同，明确服务内容、费用标准、支付方式等。咨询费用应按照合同约定支付，报销时需提供咨询服务合同、发票、咨询报告等相关资料。7.手续费协会在银行结算等业务中发生的手续费支出，应按照银行规定的收费标准进行核算和管理。报销手续费时，应提供银行手续费回单等相关凭证。固定资产购置与处置支出1.固定资产购置购置固定资产应按照协会固定资产管理制度进行审批，纳入年度预算。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，按照固定资产入账价值进行核算。2.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴协会财务，处置过程中发生的清理费用等支出，应按照规定进行核算。固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，确保账实相符。其他支出1.捐赠支出捐赠应按照协会章程和相关规定进行，明确捐赠的对象、用途、金额等。捐赠支出应取得合法有效的捐赠票据，并按照规定进行账务处理。加强对捐赠资金使用情况的监督和管理，确保捐赠资金专款专用。2.赞助支出赞助应严格控制，确有必要的赞助事项需经协会理事会或常务理事会批准。赞助支出应签订赞助协议，明确赞助的金额、用途、期限等，并按照协议执行。报销赞助费时，应提供赞助协议、发票等相关资料。支出审批流程预算内支出审批1.部门负责人根据工作需要提出支出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、合同等原始凭证。2.部门负责人对本部门的支出申请进行审核，确认支出的合理性和必要性，签字后报财务部门审核。3.财务部门对支出申请进行财务审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，支出是否符合预算安排和财务制度规定等。审核无误后，签字报协会领导审批。4.协会领导根据审批权限对支出申请进行审批。金额较小的支出由协会秘书长审批；金额较大的支出由协会会长审批或提交协会理事会审议。5.经审批同意的支出，由财务部门办理支付手续。预算外支出审批1.因特殊情况需要发生预算外支出的，由相关部门提出书面申请，详细说明支出的原因、金额、资金来源等，并附上相关的证明材料。2.申请部门将预算外支出申请提交财务部门进行初步审核，财务部门审核后提出意见，报协会领导。3.协会领导根据情况决定是否召开相关会议进行审议。如需召开会议审议的，由协会秘书长组织召开会议，相关部门负责人参加会议，对预算外支出申请进行讨论和审议。4.会议审议通过后，按照预算内支出审批流程进行审批。支出报销要求报销凭证要求1.支出报销必须取得合法有效的发票或其他合规票据。发票应具备发票联、发票监制章、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素，且发票内容应与实际业务相符。2.除发票外，其他报销凭证如车票、机票、住宿发票、会议通知、培训资料等也应真实、完整、有效。3.报销凭证如有涂改、挖补、伪造等情况，财务部门有权不予报销。报销时间要求1.工作人员应在支出发生后及时办理报销手续，原则上应在一个月内完成报销。2.对于跨年度的支出，应在次年的规定时间内办理报销，逾期未报的，财务部门可不予受理。报销审批要求1.报销人员应按照支出审批流程，将填写完整、签字齐全的费用报销单及相关原始凭证提交财务部门。2.财务部门对报销凭证进行审核时，如发现问题应及时与报销人员沟通，要求其补充或更正相关资料。3.经审核无误的报销凭证，按照审批权限报协会领导审批。协会领导审批通过后，财务部门方可办理报销支付手续。支出监督与检查内部监督1.协会财务部门应定期对各项支出进行检查和分析，确保支出符合财务制度和预算安排。2.审计部门应定期对协会的财务收支情况进行审计，重点检查支出的真实性、合法性、合理性，发现问题及时提出整改意见。3.协会内部设立举报信箱和举报电话，接受会员和社会公众对协会支出管理的监督和举报。对举报事项应及时进行调查核实，如情况属实，应严肃处理相关责任人。外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料，积极配合检查工作。2.主动接受社会中介机构的审计和评估，及时公开协会的财务收支情况，接受社会公众的监督。财务核算与报告财务核算1.协会应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计账簿，记录各项经济业务。2.对各项支出进行明细核算，准确反映支出的类别、金额、用途等信息，确保财务数据的真实、准确、完整。3.定期进行财务结账和对账工作，保证账账相符、账实相符。财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，全面反映协会的财务状况和业务活