会计管理办法出纳

会计管理办法出纳会计管理办法——出纳篇总则制定目的本办法旨在规范公司出纳工作流程，加强出纳财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司财务活动的合法性、规范性和有效性，维护公司及相关利益者的合法权益。适用范围本办法适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门和人员。基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部的各项规章制度。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰，数据真实可靠。3.安全性原则：加强现金、票据、印章等的保管，保障公司资金安全，防止出现资金被盗、挪用等风险。4.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅，满足公司正常运营需求。岗位职责现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理公司现金收付业务。对收入现金要及时开具收款收据或发票，当面点清，认真鉴别现金真伪；对支付现金的业务，要严格审核付款凭证，确保手续完备、金额准确无误。2.每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金账目，发现问题及时查明原因并进行处理。3.库存现金不得超过规定限额，超过部分要及时送存银行。确保库存现金的安全，采取必要的防范措施，如安装监控设备、配备保险柜等。银行存款管理1.负责办理公司银行账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管银行开户许可证、印鉴卡等相关资料。2.根据公司资金安排，及时办理银行存款的收付业务。严格审核银行结算凭证，确保支付信息准确无误。3.每月定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因，并向财务负责人汇报。4.加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户，严禁利用公司账户进行非法活动。票据及印章管理1.负责保管公司的支票、汇票、本票等各类票据，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、金额、签收人等信息。2.严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的开具、背书、转让等行为合法合规。对作废的票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行销毁。3.妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定的审批程序使用印章。印章使用时要进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。资金报表编制1.每日编制资金日报表，及时反映公司当日现金及银行存款的收支情况、资金余额等信息，并报送财务负责人及相关领导。2.定期编制资金流量表、资金预算执行情况表等报表，为公司资金决策提供准确的数据支持。对资金变动情况进行分析，提出合理的资金管理建议。其他工作1.协助会计做好财务核算工作，提供相关的原始凭证和资料。2.配合公司内部审计、外部审计及税务检查等工作，如实提供出纳相关资料和情况说明。3.完成领导交办的其他临时性工作任务。工作流程现金收入流程1.业务发生：公司销售商品、提供劳务或收到其他款项时，业务部门应及时开具收款凭证（发票或收据），并将收款凭证及相关原始单据传递给出纳。2.收款确认：出纳收到收款凭证及原始单据后，首先核对凭证与单据的一致性、完整性，确认无误后，当面清点现金。清点现金时要注意辨别真伪，确保现金金额与收款凭证一致。3.开具收据：对于收取的现金，出纳应开具收款收据，并加盖财务专用章。收款收据一式三联，一联交付款人，一联留存记账，一联交会计记账。4.登记日记账：收款确认并开具收据后，出纳及时在现金日记账上登记收款日期、来源、金额等信息，做到日清月结。5.缴存银行：每日营业终了，出纳将超过库存限额的现金及时送存银行，并取得银行进账单。将银行进账单及相关收款凭证传递给会计进行账务处理。现金支出流程1.申请审批：公司各部门因业务需要支付现金时，应填写现金借款单或费用报销单，注明用途、金额、预计支付日期等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，将借款单或费用报销单传递给出纳。2.审核凭证：出纳收到借款单或费用报销单后，首先审核凭证的真实性、合法性、完整性。检查凭证上的签字、盖章是否齐全，报销内容是否符合公司规定的开支范围和标准。对不符合要求的凭证，出纳有权拒绝支付，并要求经办人补充或更正。3.支付现金：审核无误后，出纳按照借款单或费用报销单上的金额支付现金。支付现金时，要求收款人当面清点现金，并在凭证上签字确认。4.登记日记账：支付现金后，出纳及时在现金日记账上登记付款日期、用途、金额等信息。5.账务处理：出纳将支付后的借款单或费用报销单传递给会计，会计根据审核无误的凭证进行账务处理。银行存款收入流程1.业务发生：公司销售商品、收到客户汇款、取得借款等业务涉及银行存款收入时，业务部门应及时将相关信息传递给出纳。2.收款确认：出纳收到银行收款通知或相关原始单据后，首先核对收款信息的准确性，包括收款单位、金额、款项来源等。确认无误后，与银行对账单进行核对。3.登记日记账：收款确认后，出纳及时在银行存款日记账上登记收款日期、来源、金额等信息，并注明银行账号。4.传递凭证：出纳将银行收款通知及相关原始单据传递给会计，会计根据审核无误的凭证进行账务处理。银行存款支出流程1.申请审批：公司各部门因业务需要支付银行存款时，应填写付款申请单，注明用途、金额、收款单位、付款方式等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，将付款申请单传递给出纳。2.审核凭证：出纳收到付款申请单后，首先审核凭证的真实性、合法性、完整性。检查凭证上的签字、盖章是否齐全，付款内容是否符合公司规定的开支范围和标准。对不符合要求的凭证，出纳有权拒绝支付，并要求经办人补充或更正。3.支付款项：审核无误后，出纳根据付款申请单上的付款方式进行支付操作。如采用支票支付，出纳应填写支票，加盖财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、用途、金额、收款单位等信息。将支票交给经办人，并要求其在支票存根上签字确认。如采用网上银行支付，出纳应按照网上银行操作流程进行支付，并打印支付凭证。4.登记日记账：支付款项后，出纳及时在银行存款日记账上登记付款日期、用途、金额等信息，并注明银行账号。5.账务处理：出纳将支付后的付款申请单及相关支付凭证传递给会计，会计根据审核无误的凭证进行账务处理。财务监督与内部控制内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作流程是否合规、账目是否准确、资金安全是否得到保障等。2.财务负责人应定期或不定期对出纳工作进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。岗位分离与牵制1.出纳岗位与会计岗位相互分离，不得由一人兼任。出纳负责现金收付、银行存款收支等具体业务操作，会计负责账务核算、财务报表编制等工作，形成岗位之间的牵制。2.支票的保管与印章的保管相分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。授权审批制度1.公司建立严格的资金授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。出纳人员必须按照审批后的凭证进行资金收付操作，未经授权不得擅自办理资金支付业务。2.对于重大资金支出，实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。财务风险管理资金安全风险1.加强现金、票据、印章等的保管，采取必要的安全防范措施，如安装监控设备、配备保险柜、设置密码锁等，确保资金安全。2.定期对出纳人员进行安全意识培训，提高其防范风险的能力。如发生资金被盗、挪用等安全事故，要及时采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。银行账户风险1.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现异常情况。对长期未使用的银行账户，要及时进行清理。2.关注银行账户信息的变化，如银行利率调整、账户管理费变动等，及时调整资金安排，降低银行账户管理成本。资金流动性风险1.建立资金预算管理制度，合理预测公司资金收支情况，编制资金预算。根据资金预算安排资金使用，确保公司资金流动性充足。2.加强对资金回笼情况的监控，及时催收应收账款，提高资金回笼速度。合理安排资金支出，避免资金闲置或过度占用，降低资金流动性风险。培训与考核培训1.公司定期组织出纳人员参加财务知识培训，包括国家财经法规、公司财务制度、出纳业务操作技能等方面的培训，不断提高出纳人员的业务水平和综合素质。2.鼓励出纳人员参加外部专业培训和学习交流活动，拓宽视野，了解行业最新动态和先进经验。考核1.建立出纳人员考核制度，对出纳人员的工作表现、业务能力、职业操守等方面进行定期考核。考核指标包括现金收付准确率、银行存款账目核