创新契税管理办法

创新契税管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强契税征收管理，规范契税征收行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国契税暂行条例》及相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本创新契税管理办法。（二）适用范围本办法适用于本行政区域内契税的征收管理。凡在本行政区域内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本办法缴纳契税。（三）基本原则1.依法征收原则严格按照国家法律法规规定的范围、税率和程序征收契税，确保税收征收的合法性和严肃性。2.便利纳税人原则优化办税流程，简化办税手续，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效的纳税服务。3.风险管理原则运用风险管理理念，对契税征收过程中的风险进行识别、评估和应对，提高征管质量和效率。4.信息管税原则充分利用现代信息技术手段，加强税收征管信息的采集、分析和利用，实现契税征管的信息化、科学化、精细化。二、征收管理（一）纳税义务发生时间契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（二）纳税申报1.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。2.纳税人办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，并提交以下资料：土地、房屋权属转移合同；纳税人身份证明；土地、房屋权属证书；其他有关资料。（三）税款征收1.契税征收机关应根据纳税人申报的计税依据，按照规定的税率计算应纳税额，并开具完税凭证。2.纳税人缴纳契税后，契税征收机关应向纳税人开具契税完税证明。契税完税证明是纳税人缴纳契税的法定凭证，也是办理土地、房屋权属登记的必备资料。3.对未按照规定缴纳契税的纳税人，契税征收机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定进行处理。（四）减免税管理1.契税减免税实行备案管理制度。符合契税减免税条件的纳税人，应在办理纳税申报前，向契税征收机关提出减免税备案申请，并提交相关资料。2.契税征收机关应在收到纳税人减免税备案申请后，对纳税人提交的资料进行审核。经审核符合减免税条件的，予以备案；不符合减免税条件的，应告知纳税人不予备案的理由。3.纳税人享受契税减免税优惠政策的，应按照规定进行申报和缴纳税款。在减免税备案有效期内，纳税人应按照规定的用途使用减免税资金。三、税源管理（一）信息采集1.建立健全契税税源信息采集制度，加强与国土、房产等部门的协作配合，及时采集土地、房屋权属转移信息。2.契税征收机关应定期对采集的税源信息进行整理、分析和比对，及时发现税源管理中的问题，并采取有效措施加以解决。（二）税源监控1.加强对契税税源的动态监控，建立税源监控指标体系，对契税税源的变化情况进行实时监测。2.对重点税源企业和重大税源项目，实行专人负责，跟踪管理，及时掌握税源变化情况，确保税款足额入库。（三）税源分析1.定期开展契税税源分析工作，分析契税税源的增减变化原因，预测契税收入趋势。2.根据税源分析结果，提出加强契税征管的措施和建议，为领导决策提供参考依据。四、风险管理（一）风险识别1.建立契税风险指标体系，运用数据挖掘、数据分析等技术手段，对契税征管过程中的风险进行识别。2.风险指标体系应涵盖纳税人申报、税款征收、减免税管理、税源管理等各个环节，包括纳税人基本信息、申报数据、发票信息、第三方信息等。（二）风险评估1.对识别出的契税风险进行评估，确定风险等级。风险等级分为高、中、低三个等级。2.风险评估应综合考虑风险发生的可能性、风险影响程度等因素，采用定性与定量相结合的方法进行评估。（三）风险应对1.根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险提示、纳税评估、税务稽查等。2.对低风险纳税人，采取风险提示的方式，提醒纳税人自行纠正纳税申报中的问题；对中风险纳税人，采取纳税评估的方式，核实纳税人的纳税申报情况；对高风险纳税人，采取税务稽查的方式，严厉打击偷逃税行为。五、信息化建设（一）征管系统建设1.建立健全契税征管信息系统，实现契税征管业务的信息化、自动化处理。2.征管信息系统应涵盖纳税申报、税款征收、减免税管理、税源管理、风险管理等各个环节，实现信息共享和业务协同。（二）信息安全管理1.加强契税征管信息系统的信息安全管理，建立信息安全管理制度，完善信息安全防护体系。2.采取有效的信息安全技术措施，保障征管信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露和数据丢失。（三）数据分析利用1.充分利用征管信息系统中的数据资源，开展数据分析利用工作，为契税征管决策提供支持。2.建立数据分析模型，对契税征管数据进行深入挖掘和分析，及时发现征管中的问题和风险，为征管工作提供参考依据。六、纳税服务（一）服务理念树立以纳税人为中心的服务理念，不断优化纳税服务，提高纳税人满意度。（二）服务内容1.提供多样化的纳税申报方式，如网上申报、上门申报、邮寄申报等，方便纳税人办理纳税申报。2.加强办税服务厅建设，优化办税服务环境，提高办税服务质量和效率。3.开展纳税咨询服务，及时解答纳税人的疑问，为纳税人提供准确、权威的税收政策咨询。4.建立纳税人投诉处理机制，及时处理纳税人的投诉和举报，维护纳税人合法权益。（三）服务监督1.加强对纳税服务工作的监督检查，建立纳税服务质量考核评价体系，定期对纳税服务工作进行考核评价。2.对纳税服务工作中存在的问题，及时进行整改，不断提高纳税服务水平。七、部门协作（一）与国土部门协作1.建立与国土部门的信息共享机制，及时获取土地出让、转让等信息，加强对土地契税的征管。2.在土地权属登记环节，国土部门应要求申请人提供契税完税证明，对未缴纳契税的，不予办理土地权属登记手续。（二）与房产部门协作1.建立与房产部门的信息共享机制，及时获取房屋买卖、赠与、交换等信息，加强对房屋契税的征管。2.在房屋权属登记环节，房产部门应要求申请人提供契税完税证明，对未缴纳契税的，不予办理房屋权属登记手续。（三）与