建设工程进度成本计划与控制课件

建设工程进度成本计划与控制9.1.1工程进度与工程进度管理

（一）工程进度与建设工期1.工程进度即工程进行的速度。工程进度计划是根据已批准的建设文件或签订的承发包合同，将工程项目建设进展做出的详细计划安排。

2.工期可分为建设工期与合同工期。

9.1.1工程进度与工程进度管理

（二）工程进度控制与工程进度管理1.工程进度控制工程进度控制是指在规定的建设工期或合同工期内，以事先拟定的合理且经济的工程进度计划为依据，对工程建设的实际进度进行检查、分析，发现偏差，及时分析原因，调整进度计划和采取纠偏措施的过程。

9.1.1工程进度与工程进度管理

2.工程进度管理工程的进度管理是一个动态过程，影响因素多，风险大，应认真分析和预测，科学安排进度计划，加强进度实施的检查和控制，及时采取可行有效的进度措施，在动态管理中实现进度目标。9.1.2建设工程进度成本及其构成

（一）建设工程进度成本建设工程进度成本是指为了按期（建设工期或合同工期）完成满足建设工程产品或服务的质量要求而付出的所有努力的总成本

。建设工程实际进度成本划分为三种：合理工期成本（或计划工期成本）、进度延误附加成本和进度提前附加成本。即实际进度成本＝进度计划工期成本＋进度延误附加成本＋进度提前附加成本9.1.2建设工程进度成本及其构成

（二）建设工程进度成本构成建设工程进度成本组成从内容上讲包括三部分，即合理工期计划成本、进度延误附加成本和进度提前附加成本。

9.1.3建设工程进度成本管理及其意义

（一）建设工程进度成本管理建设工程进度成本管理，是基于工程进度与成本之间的必然联系，从工程建设进度管理的角度实施建设工程成本计划与控制的管理活动，包括建设工程进度成本计划的编制，进度成本计划实施，进度成本计划的实施效果检查，进度成本计划协调与优化，进度成本控制和纠偏措施等活动。。

9.1.3建设工程进度成本管理及其意义

（二）建设工程进度成本管理的意义1．

提高资金价值。

2．

实施科学管理。

3．

实现成本目标。

4．

保证目标整体优化。

5．

提高效益9.2建设工程进度成本计划

9.2.1建设工程进度成本计划的概念与分类

9.2.2建设工程进度月度成本计划编制9.2.3建设工程进度成本优化

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划9.29.2.1建设工程进度成本计划的概念与分类

（一）建设工程进度成本计划的概念建设工程进度成本计划是按照工程进展的先后时间顺序安排成本计划的一种形式。

（二）进度成本计划分类按工程建设阶段划分，进度成本计划可分为工程前期阶段进度成本计划、设计阶段进度成本计划、招投标及建设准备阶段进度成本计划、施工阶段进度成本计划和使用维护阶段进度成本计划等。9.2.1建设工程进度成本计划的概念与分类

按工程进展的等间隔时间划分，一种可以是基于阶段成本计划的细分；一种可以是以项目起始至项目结束的全过程按等间隔时间制定的成本计划，可根据管理的要求将其划分为年进度成本计划、月进度成本计划、周进度成本计划和日进度成本计划等。9.2.2建设工程进度月度成本计划编制

（一）建设工程月度成本计划编制要求1.建设工程项目月度成本计划建设工程项目月度成本计划是根据成本目标制定的月度成本支出和月度成本收入计划。

9.2.2建设工程进度月度成本计划编制2.建设工程项目月度成本计划编制依据（1）项目施工责任成本指标和成本目标指标。（2）劳务分包合同、机具租赁合同及材料采购、加工订货合同等。（3）施工进度计划及计划完成工程量。（4）施工组织设计或施工方案。（5）成本降低计划及成本降低措施。9.2.2建设工程进度月度成本计划编制3．建设工程项目月度成本计划编制的原则

（1）成本收入的确定与项目施工责任成本、成本目标的确定方法一致的原则。

（2）成本支出计划与实际发生相一致的原则。

9.2.2建设工程进度月度成本计划编制（二）建设工程项目月度成本计划分解在具体的成本管理过程中，由于各单位的岗位设置有所不同，项目施工成本计划的分解也有所不同，但不管怎样，都应遵守以下两个原则：1．指标明确，责任到人2．量价分离，费用为标

9.2.2建设工程进度月度成本计划编制（三）建设工程月度成本计划的确定1．建设工程月度成本支出的确定（1）人工费计划支出的确定。

（2）材料费计划支出的确定。

（3）周转工具支出计划的确定。

（4）机械费支出计划的确定。

（5）安全措施费用支出的确定。

（6）其他费用的确定。

9.2.2建设工程进度月度成本计划编制2．建设工程月度成本收入的确定（1）工程量分摊方法月度项目施工承包收入＝项目施工责任成本总额÷报价收入或调整后的报价×本月计划完成工程量

采用此方法确定月成本收入，则应按下列公式预留部分机械费放在装修阶段，以调节成本的盈亏平衡。一般预留10％～15％补贴在装修阶段。

结构阶段机械费成本收入＝机械费总收入×本月计划完成工程量÷总工程量×（0.85～0.9）9.2.2建设工程进度月度成本计划编制（2）时间分摊法

该方法是根据安排好的工期，按分部工程分阶段分别确定配置的机械（主要指大型机械费），然后按时间分别确定每月的成本收入。而不是简单地用机械费成本总收入除以总工期（月数）确定月度机械费成本收入。

9.2.2建设工程进度月度成本计划编制（四）建设工程月度成本计划的调整为保证月度成本计划的准确性，就要对月度成本计划进行调整。一般情况下，出现下列三种情况时要对成本计划进行调整。1、公司对该项目的责任成本确定办法进行更改时进行调整。

2、月度施工计划调整时进行调整。

3、月度施工计划超额或未完成时进行调整。

9.2.3建设工程进度成本优化

寻求最低成本费用和最优工期的基本思路是从网络计划的各活动持续时间和成本费用的关系分析入手，依次找出能使计划工期缩短而又能使直接费用增加最少的活动，不断地缩短其持续时间，同时考虑其间接费用的叠加，即可求出工程成本费用最低时的最优工期和工期确定时相应的最低费用。以最优工期为基准来安排进度成本计划，就实现了进度成本的最优化。9.2.3建设工程进度成本优化CoC1C2TcToTnCT9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划

（一）建设工程项目施工进度责任成本计划概述1.建设工程施工进度责任成本建设工程项目施工进度责任成本是按照项目的经济责任制要求，在项目组织系统内部的各个责任层次，进行分解项目全面的预算内容，形成了“责任预算”，称为责任成本。

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划2．建设工程项目责任成本特点（1）成本目标明确

（2）成本合理性

（3）成本可控性

（4）责任成本是责权利相结合

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划3．建设工程施工进度责任成本划分施工技术部门责任成本材料部门责任成本机械设备部门责任成本质量安全部门责任成本财务部门责任成本施工队的责任成本施工队（班）责任成本9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划（二）建设工程施工责任成本计划编制1．建设工程施工责任成本计划编制依据（1）项目经理与企业本部签订的内部承包合同及有关材料，包括企业下达给项目的降低成本指标、目标利润值等其他要求。（2）与业主单位签订的工程承包合同。（3）项目的实施性施工组织设计，如进度计划、施工方案、技术组织措施计划、施工机械的生产能力及利用情况等。9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划（4）项目所需材料的消耗及价格，机械台班价格及租赁价格等。（5）项目的劳动效率情况，如各工种的技术等级、劳动条件等。（6）历史上同类项目的成本计划执行情况以及有关技术经济指标完成情况的分析资料等。（7）项目的设计概算或施工图预算。（8）其他有关的资料9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划2．建设工程施工责任成本计划表它综合反映整个工程项目在计划期内施工工程的预算成本、计划成本、计划成本降低额和计划成本降低率。

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划成本费用项目预算成本计划成本计划成本降低额计划成本降低率直接费用：人工费材料费机械使用费措施费间接费用：规费企业管理费利润税金合

计9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划3．建设工程施工责任成本计划分解（1）项目责任成本计划垂直分解

垂直分解，主要是指直接费用中可控成本按项目垂直组织系统进行分解，由于材料采购成本对工程队而言为不可控成本，故不能进行垂直分解。措施费的分解则视具体情况而定。表9-2作为示例表现了项目成本计划的垂直分解的大体思路。

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划编号工程名称实物单位数量直

接

费

用责任单位人工费材料费机械使用费费措施费预算计划预算计划预算计划预算计划单位工程1分部分项工程1分部分项工程2…单位工程2…临时设施合计9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划（2）项目责任成本计划横向分解横向分解，主要是将成本中的部分间接费用（如管理费等）和材料采购成本等在项目的有关职能部门中进行分解，横向分解思路如表9-3所示。9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划编号费用项目办公室施

工技

术安

全质

量预算计划统计财

务会

计材

料供

应机

械设

备…工

资奖

金……合

计材料采购成本9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划4．施工项目年度、季度、月责任成本计划（1）项目年度责任成本计划

因施工队年度责任成本计划中完成任务项目多，所以，要求按成本费用分类编制。完成的工程项目名称可根据工程概预算章节名称列出计算直接工程费。措施费及间接费按确定措施费及间接费率计算。

直接费的计算按责任预算中确定的定额标准及工、料、机责任单价及工程量计算。9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划（2）项目季度责任成本计划季度责任成本计划根据项目部下达的季度施工计划安排，要求完成的投资，工程量及施工进度要求和形象进度，设计图纸及要求，编制季度责任成本计划。季度责任成本计划不计算间接费，只计算措施费

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划（3）项目月责任成本计划施工队月责任成本计划只编制直接工程费，不考虑措施费。施工队月责任成本计划要求工程划分要细，一般细到分部工程或分部分项工程。

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划5．施工项目责任成本计划调整施工过程中发生的项目施工责任成本的调整应以收入实现为原则。（1）设计变更、政策性调整、施工方案修改或公司与业主签订的施工合同、劳务合同变更，按变更的规定计算。（2）由于测算人员的失误而造成的少项、漏算应按实调整。9.3建设工程进度成本控制

9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法9.3.2施工项目进度责任成本控制

9.3.3建设工程进度成本控制结果分析

9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法

（一）建设工程进度成本控制依据1．项目承包合同文件2．项目成本计划3．进度报告4．工程变更与索赔资料9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法

（二）建设工程进度成本控制内容1．进度成本计划分析2．进度成本实施监督3．进度成本跟踪4．进度成本诊断9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法

（三）进度成本控制程序

建设工程成本发生和形成过程的动态性，决定了其进度成本的过程控制必然是一个动态的过程。根据成本过程控制的原则和内容，重点控制的是进度成本控制的管理行为是否符合要求，作为进度成本管理业绩体现的成本指标是否在预期范围之内。9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法

（四）进度成本控制方法以项目成本目标控制成本支出，以施工方案控制资源消耗，用工期与成本同步对应，用成本分析表法控制成本、偏差分析法、费用变更控制系统、补充计划编制方法、预算法、定额法、计算机工具等方法，都可以应用到建设工程进度成本控制中。9.3.2施工项目进度责任成本控制

（一）施工项目进度责任成本控制概念工程项目责任成本控制是对企业内部一个完整的工程项目，通过确定优化的施工组织设计方案，划定收入与支出配比责任层次，编制各层次的责任成本预算，各责任层次的责任中心制定各种控制措施，对各项工作进行过程性奖励兑现，从而提高项目整体经济效益的一种管理行为。

9.3.2施工项目进度责任成本控制（二）施工项目进度责任成本控制系统划分责任，明确权利确定成本费用的可控范围编制责任预算内部验工计价责任成本核算责任成本分析责任成本考核9.3.2施工项目进度责任成本控制（三）施工项目进度责任成本控制过程1．划分责任2．确定成本费用的可控范围3．编制责任成本预算4．内部验工计价5．责任成本核算6．责任成本分析7．责任成本考核9.3.3建设工程进度成本控制结果分析

（一）基于责任成本考核的成本控制结果分析1．编制和修订责任成本预算

2．确定成本考核指标（1）目标成本节约额（2）目标成本节约率3．分析和评价最终业绩9.3.3建设工程进度成本控制结果分析【例9.1】甲、乙、丙三个责任中心的责任成本预算分别为3000000元、1720000元和890000元，实际成本分别为2670000元、1840000元和890000元，则甲、乙、丙三个责任中心的目标成本节约额可计算如下：甲责任中心目标成本节约额＝3000000－2670000＝330000（元）乙责任中心目标成本节约额＝1720000－1840000＝－120000（元）丙责任中心目标成本节约额＝890000－890000＝0（元）其中：正数为节约额，负数为超支额。9.3.3建设工程进度成本控制结果分析目标成本节约率＝目标成本节约额/目标成本×100％根据上例资料及目标成本节约额的计算结果，各成本中心的目标成本节约率计算如下：甲责任中心目标成本节约率＝330000/3000000×100％＝11％乙责任中心目标成本节约率＝－120000/1720000×100％＝－6.98％丙责任中心目标成本节约率＝0/890000×100％＝09.3.3建设工程进度成本控制结果分析（二）责任成本报告责任成本业绩报告（责任成本报告）是提供责任成本信息的媒介，对各责任中心的责任成本目标完成情况予以报告是成本控制的一项重要工作。

责任成本业绩报告由于主要是为企业内部提供信息，与财务报告相比，无论是报告对象、报告形式及报告时期方面都有其特点。9.3.3建设工程进度成本控制结果分析（三）项目岗位责任成本考核内容项目岗位责任成本考核内容一般按项目管理岗位而定，工程项目有大小，大的可有几亿，小的只有几百万，项目经理部人员和管理者的数量，一般是按规模大小和工作岗位要求进行人员配备。

9.3.3建设工程进度成本控制结果分析（四）项目岗位责任成本考核流程1．落实项目责任成本2．落实项目管理人员和安排工作岗位

3．分解项目责任成本，预测项目的内控成本4．根据管理岗位设置，计算不同岗位的成本考核指标

5．实施项目施工过程的计量和核算工作6．项目岗位责任成本考核的评价工作9.3.3建设工程进度成本控制结果分析落实项目责任成本落实项目人员和岗位分解责任成本，落实内控指标岗位绩效考评实施过程计量和