大数据背景下新能源汽车企业税务风险管理分析

目录TOC\o"1-5"\h\u19841一、绪论 -14-一、绪论 （一）研究背景和意义1.研究背景随着社会的发展和时代的需要，类型多样的交通工具也逐渐被创造出来从而引入人们的日常生活当中慢慢成为缺一不可的必需品。汽车的广泛使用，污染气体的大量排出势必会给大自然环境造成严重的威胁，导致环境的污染破坏日益严峻，于是全球大多国家纷纷倾向于研究与普及推广新能源汽车，使全球汽车产业发展进入了动力革命的全新阶段。文章拟选取D公司为研究对象，D公司作为著名的新能源汽车企业之一，不仅对进一步研究及发展新能源汽车产业链提供了一定的参考意义，还为有效保护大自然环境免受伤害起到了重要作用。在中国，研究与发展新能源汽车已经逐渐演变成为国家战略，主要体现在两方面：一方面，新能源汽车的持续发展对于后发赶超、建成汽车强国具有重要意义，另一方面，发展新能源汽车不仅能够解决能源稀缺问题，还具有保护环境、保护大自然免受污染等重大意义。通过对D公司的研究，分析新能源汽车企业的发展现状与该公司的税务风险管理以及存在的问题，针对存在问题提出相关应对措施。2.研究意义我们都知道，政府离不开财政收入的支持，它的作用主要体现在公共产品的供给上，如公共物品的供给、教育的供给、民生的改善。在税制设计中，应将营业税作为企业税务的主体，同时兼顾各种非税收收入。从企业的角度来看，在企业决策中，企业税务是一个必须要考虑的因素，由于企业税务是公司最主要的一项经营成本，它直接关系到公司的利润，所以企业的税务管理在公司的发展与经营中是非常重要的。因此，很有必要从企业的运营与经营角度出发，剖析企业税务风险产生的根源及影响因素，并据此制定相关的税务风险管理与防范对策。在经济全球化的背景下，企业的经营活动变得越来越复杂，同时，复杂的商务交易中伴随而来的税务风险也将逐渐暴露。不仅如此，税收政策体系的繁杂也会导致市场交易行为的复杂，最终税务机关的征管措施也将越来越严格。企业税务问题的复杂与繁锁是企业最大的风险制造者。税务所造成的各项商业风险，一旦爆发并未能及时得到有效的解决，将很有可能给企业带来财政和信誉上的风险。由于税务风险具有广泛性、危害性大等特点，因此，企业对其进行税务风险的控制势在必行。对税务风险进行有效的控制，是一项十分重要的工作。它不仅有助于创造一个良好的税收风险环境，保证企业正常、高效和有秩序的生产，防止企业遭受不必要的损失，还能使企业的生产经营活动能够正常、有序地进行。通过对D公司案例的研究不仅对我国企业如何有效地防范税务风险起到积极的推动作用，同时也为税务政策的制定者及相关领域的研究人员提供了有益的参考，避免了公司未来可能发生的非正常损失，具有非常重要的现实意义。对企业进行有效的税务风险管理，可保证企业按税收法律规定正确行事。还可以使企业的各种商业交易活动和合法行为得到规范，从而防止受到不必要的损失和处罚，将损失发生的机率降到最低，最终还能为创造一个规范的社会环境做出榜样。对税务风险进行准确、有效的管理，可以促进企业的战略目标。为企业进一步发展铺平道路以适应不断完善的税收管理政策和变化的市场环境。（二）国内外研究现状1.国内研究现状伴随着全球环境污染问题的日益显现，新能源汽车逐渐替代了传统的燃油汽车，因此新能源汽车在我国成为了具有重要意义的领域。我国作为世界上最大的汽车市场，也对新能源汽车的发展给予了高度重视。就市场发展来看，国内新能源汽车市场快速增长。据统计，2019年全国新能源汽车销售达135.6万辆，较上年同期增长8%。新能源汽车技术进步也是我国新能源汽车发展的重要支撑。然而近年来，随着政策的实施，新能源汽车企业的税务稽查也在逐渐加强，不少著名的新能源汽车公司都因为没有注意到税务风险而陷入了“税务门”的风波。企业税务风险管理已成为企业、税务部门、社会公众和理论界关注的焦点。针对我国具体情况，我国学者对于税务风险来源的界定分析上有许多研究成果，学者吴小娟，戴秦源（2019）提出税务风险的发生源于纳税带来的不确定性，并且税务风险与企业经营管理活动的方方面面息息相关，若广大企业希望能有效预防各项税务风险带来的危害，各企业需尽快改变其固定的思维方式，转型实现科学有效的防范，尽可能的降低企业税务风险。郝莉（2019）根据《大企业税务风险管理指引》对税务风险管理进行了总结，将大企业税务风险管理成因归纳为以下五方面：分别企业纳税征遵从度较低、信息共享程度低、服务水平提升有限、没有真正发挥中介机构作用和税收管理手段薄弱。刘娟(2018)将导致大企业税务风险的诱因归纳为:一是企业管理者税收意识淡薄;二是大型企业涉税行为复杂多样;三是税收政策变动频繁;四是企业税收筹划不当带来的税收风险;五是人为操纵利润造成的税务无风险。刘航冰(2018)分析认为，企业税务风险是由外部因素和内部因素共同造成的。税务风险防范管理应体现在企业的各项日常经营活动中，要想有效的防控税务风险必须要提高企业自身的纳税意识，从而实现科学的防范，尽可能的从源头上降低企业的税务风险，除此之外需得进行正确的税收筹划来降低税收政策带给企业的各项税务风险，因此有效的税务风险防范管理对于企业发展至关重要。2.国外研究现状据研究表明，新能源汽车的研发在环境保护上具有明显的环境效益。根据德国卡尔斯鲁厄理工学院的一项研究，如果电力来自可再生能源，电动汽车的温室气体排放量将减少80%及以上。展望未来，国外学者认为新能源汽车将继续发展，成为未来交通工具的主流。瑞典皇家理工学院的一项研究表明，由于技术进步，到2030年电动汽车将占全球新车销量的60%。与此同时，新能源汽车的发展将进一步推动可再生能源的开发和利用，实现能源的可持续性。从市场规模方面来看，全球新能源汽车市场呈现出快速增长的趋势。根据国际能源署IEA的数据显示，截至2020年底，全球电动汽车存量已超过1000万辆，较上一年增长了43%。在新能源汽车税务风险观点当中不少国外学者对此具有众多全面的研究成果，2020年，学者GriffinPhilip认为税务风险是纳税人因不履行纳税义务而产生的各种费用成本。2013年，澳大利亚学者MichaelCarmody将企业的税务风险视为一种不确定性，并从企业内部和外部两个方面对税务风险进行了分类。他认为外部因素非常难以控制，企业的税务风险管理应注重对内部因素的控制。2004年10月，美国COSO委员会发布了《企业风险管理-综合框架》，将税务风险作为全面风险管理的内容之一。从那时起，世界各地的公司都更加关注税务风险。2017年，Karl，Edwards等人认为税务风险是企业在经营活动中纳税活动的不确定性，其可能给企业造成不必要的损失。2017年10月，美国COSO委员会发布了《企业风险管理——整合战略与绩效》。2019年，艾伦·麦克弗森(AlanMacpherson)认为，纳税人和税务机关往往对税收法律法规有不同的看法，这种误解导致了企业的税收不确定性和税务风险。综上所诉，企业税务风险的出现被视为不确定性，而主要来源于企业内部控制与外部因素共同造成的结果，部分学者都认为外部因素难以控制，因此需得企业自身调整内部控制以此防范税务风险发生的可能，通过对企业内部经营活动的调整尽可能大程度上为企业减少税务风险所带来的损失。研究方法1.文献研究法文献研究法是一种古老而又充满活力的科学研究方法，是指对文献进行搜集、识别和整理，在对文献进行研究的过程中，对事实进行科学的理解。本文通过在国家哲学社会科学文献中心、中国知网、维普、万方数据库和百度文库等相关网站，阅读有关企业税务风险的相关著作、学位论文以及期刊杂志等，学习已有的关于税务风险论文框架及对税务风险理念的研究思路，并对其进行融会贯通梳理研究，最终形成语言话术作为理论基础为本文研究企业税务风险提供相关的理论依据。2.案例分析法案例分析法主要是通过对特定个体或者特定事物进行深入细致的调查研究，然后基于对这个个体或者事物的研究结果，以期发现规律并用于理论的建立或者实践中的参考的一种研究方法。本文以D汽车企业为研究对象，研究新能源汽车企业的相关税务风险管理，对D汽车企业的财务报表项目、主要税种及优惠政策进行税务风险分析，并从中全面剖析D汽车企业存在的税务风险点及成因，针对存在的税务风险问题提出相应的解决措施。二、基本概念及相关理论基础（一）概念界定1.新能源汽车新能源汽车一般是指主动力源不单纯依靠内燃机而是使用非常规车用燃料（或采用传统车用燃料，采用新型车载电源）为动力源，融合整车的动力控制与驱动技术，构建出一种原理先进、技术新颖、结构新颖的汽车。新能源汽车主要包括汽油汽车、混合动力汽车、纯电动汽车、燃料电池汽车、太阳能汽车和其他新能源汽车（如超级电容器、飞轮）等高效储能器。2.税务风险税务风险是指为提升纳税遵从度，达到“依法征税，应收尽收”目的而采取的多种可能情形。税务风险体现在三个方面：第一，经济活动的复杂性、法规政策的规范性与普遍性的冲突，导致法规或政策，尤其是税收法规和政策，无法将每一种情形都加以清楚的规定，从而导致了它们的某些不足或漏洞，构成了法规层次的风险，也就是所谓的政策风险。第二，是因为税务人员的执法能力、政策理解上的偏差、信息的缺失、执法人员的不作为和内外勾结的违法行为等原因，导致了执法方面的风险，也就是所谓的执法风险。第三，是因为纳税人不了解政策，对工作疏忽，导致了不自觉的不遵守，或者是纳税人利用自己的信息优势，以及其他一些不合法的、恶意的、不遵守的行为，从而产生了纳税遵从的风险。3.企业税务风险管理企业税务风险管理主要涉及到公司日常税收目标、相关信息及业务控制等方面。税务风险对企业影响重大，易对企业利益造成损害。企业税务风险管理的内容包括：信息传递，风险评估，目标设定，应对策略，风险判断，税务风险的控制和监督。税务行政工作就是：从企业的经营发展出发，根据企业的实际情况，制定出合理的纳税计划，减少企业的税负，提升企业的经济效益，实现企业的迅速发展。（二）相关理论基础1.信息不对称理论信息不对称理论是说不同类型的个体在进行市场经济活动时，所获得的信息具有不同程度的知识水平；拥有更多信息资料的人，其优势就会更大，而那些信息资料不足的人，就会处于劣势。在充分认识到信息在市场经济中起着举足轻重的作用的同时，也揭示了市场体制存在的弊端，认为完全市场经济并非天生理性，单纯依靠市场机制未必能取得最好的效益。2.税收遵从理论税收遵从是纳税人根据自己对社会价值的认可，依据税法规定，权衡自己的利害关系，积极地履行相应的纳税义务。从总体上讲，纳税人的税收遵从行为表现为两种：一是主动纳税的动机；二是提高了纳税人的纳税积极性。在税收筹划中，纳税人积极主动地进行纳税申报，及时纳税。纳税人能否实现税收遵从，在很大程度上依赖于其对税收遵从的利弊得失的权衡。所以，在考虑到税收遵从的成本与效益的前提下，本文对纳税人的税收遵从行为进行了剖析，进而在此基础上为提出优化税收环境的设想奠定相应基础。三、新能源汽车企业的发展现状及涉税情况（一）新能源汽车企业的发展现状发展新能源汽车是中国由汽车大国迈向汽车强国的必由之路，新能源汽车产业与新型电力系统智能制造，循环经济等多个绿色低碳领域密切联系，发展新能源汽车产业将能够在国家碳达峰、碳中和行动上取得协同增效的良好成果，同时也是推动我国汽车产业经济高质量绿色可持续发展的重要战略举措，中国新能源汽车已进入市场和政策双驱动的发展阶段，产销规模方面新能源汽车年产销量从2010年至2023年连续9年位居世界第一，并且延续了快速增长态势，自主可控方面，并且2021年国内新能源汽车的销量已超过350万辆，较2020年同比增长58%，在出口方面，2021年新能源汽车出口量达31万辆，是2020年新能源汽车出口量的4倍。2023年我国新能源汽车销量高达950万辆，呈持续增长态势，从目前的发展情况来看，中国从一定程度上掌握了新能源汽车研发、生产等的核心技术，建立了较完整的产业链，成为全球新能源汽车技术创新最为活跃的地区。图3-1为中国新能源汽车近几年销量（二）新能源汽车企业的涉税情况从产业地位来看，汽车属于最终消费品，位于产业链末端。与其余消费品相比，汽车有许多独特之处。尤其是新能源汽车近年来非常受欢迎。一是行业利润高，国内技术发展迅速。二是国家大力支持新能源发展、节能减排、环境保护。因此对于新能源汽车企业我国出台了许多的优惠政策；一是对新能源汽车的购置税实行减半征收；二是对我国的新能源车辆实行免征车船税；三是加大对中型和微型企业的设备的税前扣除。对于中小微企业2023年新购买的设备，其单价在500万元以上，可以按照3年的时间进行一次性纳税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的，可以减半扣除；四是对企业实行季度税收优惠，当年未足额扣减的亏损，可以在下一个五年内结转。五是对部分制造业中小企业在2021年第四季度实行的税收减免政策进行延期征收，延续6个月；继续实施新能源汽车购置补贴、充电设施补贴和车船税减免补贴等优惠政策。新能源汽车企业税务风险管理案例分析（一）D公司基本情况1.D公司简介D公司是一家总部位于美国加利福尼亚州硅谷的帕洛阿托的电动车及能源公司，其公司文化是以创新和可持续性为核心的，致力于创造更清洁、更安全、更高效的交通体系。公司的使命是“加速世界向可持续能源转型”，并致力于改变人们的交通方式，从而减少对环境的影响。2.D公司涉及的主要税种D公司涉及的税种范围包括：车辆购置税，关税，增值税，车船税，城市维护建设税，教育费附加，环保税，企业所得税等等。3.D公司销量及财务状况同比增长率用于比较同一时间段内不同年份或不同期间的数据，能够帮助公司分析其经济趋势和市场后续发展的一种比率，其中D公司在2023年第二季度的财务状况显示，尽管其收入和交付量均创下新高，但其公司的盈利能力也出现了下滑，尤其是毛利率和净利润的下降。主要体现在以下几个方面；

收入与交付量：2023年第二季度的总收入为249.3亿美元，同比增长47.2%；汽车业务收入达到212.7亿美元，占总收入比重的85%，同比增长45.7%，

全球交付汽车46.61万辆，创下D企业成立以来的新车交付新记录，同比增长83.02%。2023年上半年，D企业共实现交付88.9万辆，同比增长57.42%；成本和毛利率:2023年第二季度毛利为45.33亿美元，整体毛利率为18.19%，较去年同期下降6.82%。汽车业务毛利率为18.65%，比去年同期下降8.9%。净利润:2023年第二季度，D公司实现净利润总额52.16亿美元，同比下降6.47%。利润率为10.81%，较去年同期的15%下滑明显。

综上所述及图4-1可以得出，D公司在2023年第二季度的财务状况显示了其收入和交付量的强劲增长，且增长趋势在持续突破，但公司盈利能力出现了明显的下滑，毛利率与净利润也在不断下降，净利润与毛利率的下降说明企业回流的资金流将会越来越少，并且D公司收入与交付量在持续上升，而毛利率与净利润却在不断下降，存在过大差距，易使公司财务状况披露出现异常，从而引起税务机关的重视，造成一定的税务风险。图4-1为D公司年销量与同比增长率数值（二）D公司税务风险分析1.基于财务报表项目相关指标分析（1）资产类风险项目分析表4-1对D公司的资产负债表进行分析发现，D公司的资产在2018-2023年实现了逐步增长，主要从2018年资产总额的197.40亿美元增长到2021年资产总额的621.31亿美元，在2021年至2023年实现平衡增长，主要是流动资产增长迅速。在负债方面总体无太大波动趋势，反而在非流动负债的2021年至2022年出现下降趋势。表4-1D公司资产负债分析相关指标数据单位：亿美元项目2018年2019年2020年2021年2022年2023年流动资产83.06121.03267.17271.00409.17496.16非流动资产214.33222.06254.31350.31414.21570.02资产总额297.40343.09521.48621.31823.381066.18资产增速15.36%52.00%19.14%32.52%29.49%流动负债99.92106.67142.48197.05267.09287.48非流动负债134.34155.32141.70108.4397.31142.61负债总额234.26261.99284.18305.48364.40430.09流动比率83.13%113.46%187.51%137.53%153.20%172.59%资产负债率78.77%76.36%54.49%49.17%44.26%40.34%资料来源：新浪财经--美股通过表4-1可以得出D公司的资产负债率，在企业的经营中，管理者对企业的资产负债率强调的是负债要适度，负债率过高，企业的税务风险会增大，反之负债率过低，则会体现出企业过于保守，倘若企业资产负债率过高会引发企业成本增加，会对企业造成一定的税务风险，从在图4-2中可以看出D公司在2018年至2019年资产负债率都呈现较高的趋势，直到2020年资产负债率才得以降低，之后都以缓慢速度降低，D企业2018年至2019年资产负债率过高则说明企业的成本增加，有可能会存在多列成本的情况，企业存在一定的税务风险。在数据分析中资产负债率的数值在不断上下波动，由此可以看出D公司的自身内部治理结构不够严谨，未能及时规避税务风险发生的可能，导致D公司的资产负债率过高，企业出现多列成本的税务风险。图4-2为D公司资产负债率变动图（2）营业收入与营业成本变动配比的分析在企业的正常经营情况下，营业收入与营业成本的变动方向基本保持在同一水平线上，并且两者之间的配比值在1的范围内左右浮动，如若变动幅度很大，如果出现营业成本长期大于营业收入的情况，税务相关部门则会介入调查，怀疑企业是否存在多结转成本，少计收入的情况；若出现营业收入变动幅度远大于营业成本的情况，则企业可能存在少计成本，总之两者的变动率差距不应浮动太大，浮动太大则会被税务机关视为偷税行为，对企业造成一定的税务风险。年份2018年2019年2020年2021年2022年2023年营业收入214.61245.78315.36538.23814.62967.73营业成本174.19205.09249.06402.17606.09791.13营业收入变动率/14.52%28.30%70.67%51.35%18.80%营业成本变动率/17.74%21.43%61.48%50.70%30.53%配比率/0.821.321.151.010.62表4-2营业收入与营业成本变动配比分析单位：亿美元表4-2营业收入与营业成本变动配比分析单位：亿美元资料来源：根据新浪财经D公司年度财务报表数据计算得出图4-3营业收入与营业成本变动趋势图在表4-2和图4-2中清晰的展现了D公司从2018年至2023年的营业收入与营业成本的浮动较明显，其中2020年配比值为1.32，其范围远超正常值1，可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围的情况，2023年配比值为0.62，其范围与正常值1相差较大，有可能会存在多列成本的情况，D企业两年都存在一定的税务风险；2021年至2022年的配比值分别保持在正常值的浮动范围内，说明D企业此时的税务风险较小。对D公司的营业收入与营业成本的比值分析得出D公司的对税务风险的防范意识不够，从而未能及时设立预警系统进行有效识别，税务风险识别指标和风险预警系统的缺失会使企业忽略各方面所带来的隐患，不能及时监控到税务风险提前应对，因此企业将面临税务风险发生的可能。2.基于经营活动中的税务风险分析（1）成本费用中毛利率分析毛利率是衡量企业盈利能力的关键指标之一，它反映了企业销售产品或提供服务所赚取的利润与销售额的比率。毛利率越高，企业的盈利能力越强，而毛利率越低，企业的盈利能力越弱。所以毛利率可以帮助企业管理者了解企业的盈利能力和效率，从而制定更加科学合理的经营策略和决策。在上文分析中得出D公司的收入、交付量与毛利率、净利润的数值差距过大，其毛利润与净利润在不断下降，在图4-5中也显示了D公司2018年至2023年的营业收入在稳步提高，但2018年至2019年D公司的净利润呈现负数趋势，说明D公司这两年营业状况存在亏损，表4-3和图4-4数据显示，D公司2018年至2023年的毛利率分别为18.83%、16.56%、21.02%、25.28%、25.60%18.25%，总体呈先下降后上升最后下降的趋势，近几年D公司的营业收入在不断增加，同时其营业成本也不断增加，使毛利率不断降低，出现上下波动幅度，其主要原因有可能是企业成本结构异常，导致成本明显偏高，会被税务机关怀疑为多结转成本，从而增加企业一定的税务风险。企业毛利率与净利润的数值对企业至关重要，从分析中看出D公司的管理人员欠缺一定的税务风险管理意识，在公司财务状况披露，毛利率与净利润下降时，管理人员应及时引起重视下降原因，是否存在一定的税务风险，并提前组织相关部门进行有效分析，找出可能出现的税务风险点，同时税务相关人员与财务部门缺乏有效沟通，在税务风险出现时没能进行有效沟通解决，最终不仅导致企业利润下降也增加企业的税务风险，使企业陷入一定的困境。单位：单位：亿美元年份2018年2019年2020年2021年2022年2023年销售收入214.61245.78315.36538.23814.62967.73毛利率%18.83%16.56%21.02%25.28%25.60%18.25%利润总额-10.05-6.6511.5463.43137.1999.73净利润-10.63-7.758.6256.44125.87149.74净利率%-4.95%-3.15%2.73%10.49%15.45%15.47%资料来源：根据新浪财经D公司财务报表数据计算得出图4-4盈利能力变动趋势图图4-5营业收入变化情况图（2）资产流动性分析存货周转率是指企业在一定时期内的主营业务成本与平均存货余额之间的比率。它可以用来衡量企业生产经营各个环节的库存运作效率。在企业经营过程中，只有将库存出售并返还现金流回到公司账户，公司才能正常运转。一般来说，存货周转形成现金流的速度快，说明企业存货周转速度越快，通俗易懂的说就是存货的变现能力强。表4-4表现出D公司2020年至2022年的存货周转率（次)较高，均在6.5以上，说明存货周转速度快，形成现金流流回企业账目也越多；2018年、2019年和2023年的存货周转率有所降低，说明了存货周转能力开始逐渐变弱。企业可能存在过多的滞销存货，由于市场需求下降或销售策略不当导致，会占用企业资金和仓储资源，增加企业的经营风险和税务风险。通过对存货周转率相关数值的分析得出D公司欠缺相关经营管理战略层面的经验，如若经营管理者与相关部门未能及时进行有效的沟通，就会可能出现存货滞留的情况，使公司陷入税务风险，引起税务机关的特别重视。表4-4资产流动相关指标分析年份2018年2019年2020年2021年2022年2023年存货周转天数(天）64.3458.5055.3144.1255.2360.21存货周转率（次）5.606.156.518.166.525.98应收账款周转天数（天）15.9216.6518.3212.7010.7512.02应收账款周转率（次）22.6121.6319.6528.3433.4929.96总资产周转率（次）0.720.770.730.941.131.02应付账款周转天数（天）70.3762.9870.9971.9575.0867.54应付账款周转率（次）5.125.725.075.004.805.33资料来源：D公司2018年至2023年财务报告图4-6资产周转率变化情况图D公司税务风险问题1.内部治理结构不严谨在本文中通过对资产负债的相关数据进行分析可以得出D公司可能未明确规避税务风险的目标，合理的规避税务风险目标的设定能给企业后续的发展提供目标与建议，也能为企业减少一些非必要的损失，从表4-1和图4-2的相关数据分析看出D公司忽略了其他潜在的税务风险，没有高度重视企业日常税务管理工作，导致在面临其他更多复杂的税务风险时无法全面的掌握与应对，税务风险的内部治理结构不够严谨容易出现税务风险点发生的非必要遗漏和疏忽。2.税务风险识别和监控机制不健全在对D公司营业收入和营业成本的变动指标有关分析可以看出D公司未能及时设立税务风险预警系统，从表4-2的数据分析中我们可以得知D公司从2018至2023年当中主营业务收入与主营业务成本的指标变动异常，上下波动幅度较大，并且D公司在2018年至2019年的资产负债率都呈上升趋势，资产负债率过高说明D公司的成本在增加，从中我们可以合理的猜测出D公司对税务风险指标体系的构建和风险预警提示的重视程度欠缺，容易忽视潜在的税务风险点和安全隐患。3.税务风险管理意识欠缺从对D公司的毛利率与净利润的相关数据分析中可以从侧面看出D公司相关的管理人员缺乏税务风险管理的重要经验和知识，因此导致对税务管理的重视程度不够，并且D公司对税务风险管理的敏感性没有及时建立。随着企业自身发展逐渐的壮大，企业才意识到税收负担将会影响企业的效率，而企业若缺乏相关的专业人员，不仅难以解决复杂的税收规则和难以预测税务风险，还难以提前制定税务风险的相关应对方案。同时D企业的税务人员专业水平可能不高，对税务政策的不理解，就可能导致企业面临偷税、漏税等问题，从而导致企业面临一系列税务风险。4..缺乏有效信息沟通及税务风险认知在本文对毛利率、净利润、存货以及存货周转率的主要数据分析中，得出D公司在经营管理沟通中欠缺相关经验，管理者与相关部门之间未能进行沟通洽谈，不能及时掌握政策细节与目前的社会发展状态，同时也体现出对税务风险管理认知的短缺，从而造成企业的自身状况与市场供应需求不对等和企业政策理解与税务机关条例出现偏差，提高企业税务风险发生的可能，尤其体现在企业的资产流动方面，企业的存货数量关乎企业的下一步发展，公司经营管理层面沟通经验的欠缺会导致企业存货量的增加，若市场出现供过于求的状况，则无法销货，最后出现一定数量的滞销存货，无法有更多资金流回企业账目，由于市场需求下降或销售策略不当导致，不仅会占用企业资金和仓储资源，也会阻碍企业的发展，导致企业的税务风险增加。新能源汽车企业税务风险管理问题的应对措施1.建立优良的企业内控环境企业首先应合理的规避税务风险设立规避目标，在保证税收法律法规合法的前提下尽可能的使税收损失最小化。其次需要高度重视企业日常各项税务管理工作，保证税务登记及各项工作的及时性、准确性、合规性、完整性和真实性，时刻警惕税务风险发生的可能，还要全方位提升税务风险的识别和分析应对能力，企业应定时向税务机关推送税务风险点，对相关涉税事项的检查结果应予以高度重视。2.健全企业税务风险评估分析体系D公司应及时设立各种财务指标的风险预警值，在相关指标达到危险区间时应及时进行系统预警和提示，若企业在系统给提示时就进行相应的解决对策，给企业敲响警钟，而不是任由企业继续发展，就不会为企业埋下相关的税务风险，从而放慢企业发展的速度。此外，在企业成功设置风险预警后，可以对风险预警值进行定性分析，认真收集企业经营活动中的信息，根据经营或销售的顺序，找到企业主要业务流程中的税务风险节点，研究所有可能存在的税务风险，找出异常点并进行定性的分析，将有可能出现的税务风险稳定在可接受的范围之内，并对其进行有效的应对措施。3.提高涉税人员税务风险管理能力D公司首先要提升涉税人员的工作水平，在一定的时间内应定期排查企业自身的税务风险，企业的相关税务人员应该适时地学习与本公司相适应的税收政策和理论，从而提升自己的业务素质才能更好的服务于企业，为企业下一步发展谋求一定的机遇。企业还应将相关税务人员的岗位培训分开进行，例如:企业税务管理员，由于他们经常与会计人员和财务会计信息打交道，需要有较高的财务会计知识，了解和具备更多的税收政策，培训时应侧重于如何提高财务辨别能力、如何分析税务申报信息、会计制度和税法的差异来作为培训内容以加强企业自身的税务风险管理。4.加强经营管理战略层税务风险防范意识与沟通机制由于企业管理人员对税务风险的防范意识较弱，从而可能诱发更多的税务风险发生。因此，企业管理人员的税务风险防范意识较弱则无法在企业中起到表率作用，导致部门之间也会缺乏税务风险意识，在企业发展中一点一滴的错误会逐渐日积月累，最终使整个企业更容易面临众多税务风险，所以首先应加强企业管理者的税务风险防范知识，把相关风险知识融入到企业文化与发展当中，让企业管理者与公司员工耳濡目染，在不知不觉中映入脑海，从而影响管理者及公司员工的具体行为，才能使风险防范意识得到准确的落实，降低企业发生税务风险的概率，其次良好的涉税信息交流是解决一切税务问题的关键之一，不管是税务风险还是企业一切大小事务，都离不开及时的沟通，只有合理的得到沟通洽谈才能避免不必要的税务风险发生，所以企业要建立高效的沟通机制，建立管理者与内部、内部各部门之间、各部门与外部相关机关之间的沟通渠道，以确保信息的畅通。结论随着市场经济的快速发展，人们的需求水平也在逐步提高